Показатели ликвидности и платежеспособности коммерческих банков

     На основании приложенных  исходных данных (форма 101,102) за отчетный период 01.01.08, 01.01.09, 01.01.10 проанализируем деятельность банка «КЕДР».

     При решении вопросов кредитования и  установления корреспондентских отношений  банка «Кедр» с другими коммерческими  банками, предоставляется необходимым  определить общее состояние ликвидности, платёжеспособности и прибыльности (доходности) банка, установить его специализацию и значимость видов деятельности. Существующие подходы к анализу деятельности банка определяются различными видами и методами. В основе модели анализа лежит модифицированное балансовое уравнение: АКТИВЫ = ПАССИВЫ. Модель анализа позволяет выявить оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. По этому принципу построен агрегированный баланс банка «Кедр».

     Таблица 2.1 Агрегированный баланс банка «Кедр»

     Таблица 2.2  Счет прибылей и убытков банка «Кедр»

     На  основе данных из таблицы 2.1 и счетов прибылей и убытков (таблица 2.2) рассчитаем необходимые коэффициенты.

2. Расчёт показателей ликвидности и платёжеспособности

банка ЗАО КБ «Кедр» 

     Для обеспечения ежедневной способности  банка отвечать по своим обязательствам структура активов должна соответствовать  качественным требованиям ликвидности (таблица 2.3).

     Под ликвидностью понимается способность  банка выполнить свои обязательства  перед клиентом с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных  в активные операции, и возможных  заимствований на денежном рынке. Недостаточный  уровень ликвидности часто является первым признаком наличия у банка  серьезных финансовых затруднений.

     Степень покрытия ликвидными средствами наиболее неустойчивых обязательств определяется, отношением кассовых активов к онкольным  обязательствам (коэффициент К8). Данный показатель превышает оптимальное  значение, так как ЦБ РФ устанавливает  более высокие нормы для поддержания  ликвидности. Но в целом увеличение данного показателя сказывается  негативно на деятельности банка, кассовые активы не являются доходными.

     Таблица 2.3 Анализ ликвидности банка «Кедр».

     Степень покрытия ликвидными средствами депозитов  и вкладов определяется коэффициентом  К9, как отношение кассовых активов к онкольным обязательствам. Данный показатель превышает установленную норму и за исследуемый период увеличивается с 0,28 до 0,55. Это происходит за счет снижения доли срочных вкладов по отношению к общей сумме обязательств. Значение данного показателя установлено меньше, чем для предыдущего, что объясняется наибольшей надежностью онкольных обязательств.

     Коэффициент К10 определяет потенциальный запас  ликвидности при работе банка  с портфелем ценных бумаг. Рассчитывается как отношение портфеля ценных бумаг  к обязательствам. Значение показателя ниже, чем оптимальное значение, так как банк почти не работает на рынке ценных бумаг.

     Чтобы коммерческий банк был надежным, очень  важно, чтобы он получал достаточную  прибыль. Она необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к  расширению и совершенствованию  операций, сокращению затрат и повышению  качества предоставляемых услуг, для  успешного проведения последующих  эмиссий и соответственно роста  капитала, позволяющего расширять объем  и улучшать качество оказываемых  услуг.

     Причины изменения основных показателей  платёжеспособности и эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов (таблица 2.4), которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на платёжеспособности банковской деятельности.

     Таблица 2.4 Коэффициенты платёжеспособности банка «Кедр»

     Уровень чистого процентного дохода определяется как отношение процентной маржи  к доходам, и показывает, что доля чистых процентных доходов составляет 17% на 2010 г. Свидетельствует о неэффективной процентной политике.