Планирование и прогнозирования кассовых оборотов

     В научной литературе под термином «прогноз» (от греч. «πρόγνωσις» - предвидение, предсказание) понимается предсказание будущего с помощью научных методов, а также сам результат предсказания [9, с.139].  Прогнозирование, разработка прогноза и в узком значении означает специальное научное исследование конкретных перспектив развития какого-либо процесса, в рассматриваемом случае процесса кассовых оборотов наличных денег. Методика прогнозирования представляет собой совокупность специальных правил и приемов (одного или нескольких методов) разработки прогнозов. Прогнозирование строится на аналитическом анализе данных процесса кассовых оборотов и состоит из приходной и расходной частей.

     В приходной части содержатся следующие  статьи поступлений:

     - торговая выручка; 

     - выручка от реализации платных  услуг населению (пассажирского  транспорта, квартплаты, коммунальных  платежей, зрелищных предприятий  и предприятий, оказывающих прочие услуги);

     - от реализации недвижимости; на  счета по вкладам граждан; 

     - от организаций связи; 

     - на счета граждан, осуществляющих  предпринимательскую деятельность  без образования юридического  лица;

     - от реализации государственных и других ценных бумаг;

     - от продажи физическим лицам  наличной иностранной валюты;

     - прочие;

     - итого по приходу; 

     - перечисления в оборотную кассу  из резервных фондов учреждений  Банка России (если выдачи денег  из касс банков превышают поступления).

     В расходной части отражаются выдачи:

     - на закупку продуктов; 

     - на выплату пенсий, пособий и  страховых возмещений;

     - со счетов по вкладам граждан; 

     - наличных денег физическим лицам  при покупке у них наличной  иностранной валюты;

     - с банковских счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

     - на выплату дохода, погашение  и покупку государственных и  других ценных бумаг; 

     - на другие цели;

     - итого по расходу; 

     - перечисления из оборотной кассы  в резервные фонды учреждений  Банка России (если поступления  денег в кассы банков превышают  выдачи).

     Таким образом, прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений  всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление выдач всех наличных денег, а также эмиссионный результат, то есть сумму выпуска или изъятия денег из обращения.

     Порядок составления прогнозов кассовых оборотов кредитными организациями, расчетно-кассовыми  центрами (в дальнейшем - РКЦ) и территориальными учреждениями Банка России изложен в Положении Центрального Банка Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» [3].

2. Механизм планирования кассовых оборотов 

     Вся денежная наличность хранится в РКЦ ЦБ РФ, в них сосредоточены резервные фонды (запасы денежных билетов и металлической монеты), из которых коммерческие банки обеспечиваются денежной наличностью. Каждому РКЦ устанавливается сумма денежных билетов и монеты, которые могут храниться в резервных фондах. Для этого ведется календарь денежных выплат, с помощью которого устанавливается потребность в подкреплении оборотной кассы коммерческого банка на определенную дату. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в оборотную кассу коммерческого банка в виде подкрепления, при превышении лимита деньги сверхлимитного остатка возвращаются в резервные фонды.

     Таким образом, в РКЦ существуют два  потока наличных денег - из оборотной кассы в резервные фонды и обратно. Учреждения банков, имеющие излишки денежной наличности, могут передавать их другим банкам, нуждающимся в подкреплении. Такой порядок корреспондентских отношений между банками определяется соглашениями. Следует подчеркнуть, что передача наличных денег из одного учреждения банка в другое учреждение до проведения операций по корреспондентским счетам в РКЦ не допускается. Аналогичные расчеты составляются в филиалах коммерческих банков в случае необходимости подкрепления их операционной кассы денежной наличностью. В обслуживающий их РКЦ оперативно (по телефону, факсу, сети Интернет) передается сумма заявки на определенную дату.

     Другими участниками налично-денежного обращения  – коммерческими банками для приема, выдачи и хранения денег организуются кассы. Для правильного регулирования денежных средств в кассах банков производятся специальные расчеты, в которых отражаются, с одной стороны, все поступления наличных денег, а с другой - их выдача. На практике такие расчеты, осуществляемые в банках заранее, до наступления отчетного периода, получили название прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков [8,с.98].

     Прогнозы  кассовых оборотов, выполняемые исходя из объема кассовых операций и размера  предстоящих платежей, позволяют  решать следующие задачи:

     -    своевременно и полно зачислять наличные деньги в кассы банков на соответствующие счета;

     -    изыскивать дополнительные возможности для увеличения денежных ресурсов и их экономного расходования;

     -    осуществлять своевременную выдачу предприятиям, учреждениям и организациям наличных денег на оплату труда и другие неотложные расходы;

     -    проводить в установленном порядке контроль за соблюдением платежной дисциплины и целевым расходованием средств.

     В кассах коммерческих банков хранятся денежные средства в суммах, необходимых  лишь для выполнения текущих операций их клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется.

     Прогноз кассовых оборотов коммерческого банка состоит из трех частей:

     - приходной части, где отражаются все ожидаемые поступления наличных денег в кассы банка;

     - расходной части, где фиксируются все расходы, произведенные банком по обслуживанию клиентуры;

     - эмиссионного результата, который  показывает превышение выдачи  денег над поступлениями. 

     При составлении прогноза кассовых оборотов каждый коммерческий банк использует материалы, предоставляемые ему  клиентурой. В одном случае это могут быть кассовые заявки хозяйствующих субъектов, в другом - имеющиеся в банке показатели экономического развития отдельных организаций и предприятий или региона в целом, расчеты по изменению денежных доходов и расходов населения, отчетные данные о кассовых оборотах за предыдущие периоды.

     Вначале прогнозные расчеты ожидаемых поступлений  наличных денег в кассы банков и их выдача составляются каждой кредитной  организацией, затем их передают в РКЦ, в котором открыт корреспондентский счет кредитного учреждения. Под корреспондентским счетом понимают счет, открытый одной кредитной организации другой, на котором отражаются их взаимные расчеты на основании договора корреспондентского счета. Следует подчеркнуть, что на практике счет, открытый кредитной организацией в другой кредитной организации, называется счетом «Ностро», счет сторонней кредитной организации называется счетом «Лоро». Эти расчеты осуществляются в соответствии с Указанием Банка России от 15 июня 2001 г. № 978-У «Об упорядочении нормативных и иных актов Банка России» (в ред. указания ЦБ РФ от 05 апреля 2010 г. № 2424-У) [4].

     В соответствии с договором о корреспондентских  отношениях через расчетную сеть Банка России кредитной организации  открывается корреспондентский  счет в одном из учреждений Банка России (например, РКЦ или операционном управлении) по месту ее регистрации. На этот счет, который ведется параллельно в кредитной организации и в расчетно-кассовом центре, происходят ежедневное зачисление и списание средств по всем операциям банка, и служит для контроля со стороны Банка России за проведением расчетных операций. Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам банков - осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостатке средств для удовлетворения всех предъявленных требований списание средств с корреспондентского счета кредитной организации по платежам клиентов, располагающих необходимыми средствами, а также по собственным платежам производится в очередности, установленной Гражданским кодексом РФ.

     РКЦ ЦБ РФ составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты сообщаются территориальным учреждениям Банка России, которые осуществляют свод по отдельным территориям. Схема корреспондентских расчетов между Расчетно-кассовым центром ЦБ РФ и коммерческим банком приведена на рис. 6. 

 
 

     Рисунок 6 - Схема корреспондентских расчетов между Расчетно-кассовым центром ЦБ РФ и коммерческим банком 

     Прогнозы  составляются на основе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие годы, полученных от РКЦ  или кредитных организаций сообщений  о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, при этом анализируются: 

     - тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;

     - источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;

     - скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;

     - происходящие изменения и тенденции в экономике;

     - изменение индекса потребительских цен;

     - состояние и развитие безналичных расчетов между юридическим и физическими лицами;

     - уровень инкассации наличной выручки (особенно торговой), образующейся в сфере потребительского рынка;

     - территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения, причины роста эмиссии (изъятия) наличных денег;

     - неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах;

     - результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;

     - происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

     - состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера;

     - причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.

     Прогнозируемые  на предстоящий квартал обороты  в целом по региону сообщаются в Банк России, в котором имеются  резервные фонды денежной наличности, их которых наличные деньги поступают в оборотные кассы коммерческих банков в виде подкреплений через аппарат инкассации.

     Таким образом, налично-денежный оборот коммерческих банков регулируется Банком России и осуществляется через кассовые операции. Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:

     - рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;

     - своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступившие в кассы РКЦ наличные деньги;

     - своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов;

     - прогнозное планирование кассовых  оборотов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ