Пассивные операции коммерческого банка. Структура ресурсов коммерческого банка

   Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным  вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.

             ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

   Первым  и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежные средства, на расчетных счетах своей клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов, ограничены.

   Работа  в пределах реально имеющихся  ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфики мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

   Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т.п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов.

   В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций (при соблюдении установленных  экономических нормативов), т.е. объем  его активных операций не может быть ограничен административными, волевыми методами. Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акцепты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли. Радикально меняется кредитное планирование в банках. Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования, напротив, его значение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения.

   Работать  в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддерживание  своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании  с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

   Вторым  важнейшим принципом, на котором  базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая  самостоятельность, подразумевающая  и экономическую ответственность  банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.

   Третий  принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. 
Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на 
«общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.

   Четвертый принцип работы коммерческого банка  заключается в том, что регулирование  его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет 
«правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

                      ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

   Одной из важных функций коммерческого  банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночный экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.

   Вторая  важнейшая функция коммерческих банков – стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий послужит формирование в Российской Федерации фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

   Третья  функция банков – посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами – при переходе к рынку  приобретает новое содержание. Создание системы независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки.  
 
 

                         Собственные средства банка: структура,

                              их формирование и использование.

    Собственные средства банка - это совокупность различных по  назначению фондов,  обеспечивающих  экономическую  самостоятельность      и стабильность функционирования банка.

   Собственные средства включают:  уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств,  фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет,  а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по  отдельным  банковским  операциям.  На  долю   собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

   Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е.  возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов;  продолжения деятельности банка, независимо от  угрозы появления убытков.  Оперативная функция - обеспечивает финансовую  основу  деятельности банка. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций,  т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в   соответствии   с   задачами  банка.  Регулирующая  функция собственного капитала связана исключительно с особой  заинтересованностью общества в успешном функционировании банков,  а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за   деятельностью   коммерческих  банков  и  других  кредитных учреждениях.

   Основным  элементом  собственных  средств  банка является уставной фонд (капитал).  Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма  капитала,  величина  которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе  банка.  Уставный капитал создается  путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки).  Сумма  уставного  капитала

законодательно  не ограничивается.  Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

   Уставный  капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными  взносами,  материальными  и  нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами,  эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. 

   Увеличение  уставного  фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права.

   Резервный капитал банка создается из прибыли  до налогообложения в размере 25 %  от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков,  вытекающих  из основной деятельности банка,  по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по вы пущенным банком  облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка.  При расчете нормативов  достаточности собственного  капитала  резервный  капитал,  законодательно

созданный, в международной практике относится к капиталу  I  уровня, т.е. к основному капиталу.

   Специальные фонды банка состоят из трех  видов:  "Дополнительные собственные средства банка" - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости  (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда.  К специальным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонды". Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов", также учитываемый на данном балансовом счете. Коммерческие банки формируют фонд "Износ основных средств" путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм.  При этом по активной части основных  средств  амортизация начисляется в течении нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего  срока  их  службы.  Средства  этого  фонда  не включаются в состав капитала банка.

   Фонды экономического стимулирования создаются  из  прибыли  банка после налогообложения.  В  составе  фондов коммерческие банки,  как правило, формируют другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка. Средства фонда  материального  поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера.  Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка,  оборудования на  покупку  жилья сотрудникам банка и т.д.  Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка,  используются в соответствии с их целевым назначением,  указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении  банка.  Неиспользованные  остатки  фондов экономического стимулирования  по  итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

   Израсходованные банком средства фондов производственного и социального назначения учитываются банком  на  балансовом  счете "Фонды

экономического  стимулирования-  направленные  на  производственное и социальное развитие",  могут быть направлены на увеличение уставного капитала. При  этом  их величина предварительно уменьшается на сумму начисленного износа по основным средствам.

   К основным средствам банка относятся также средства от переоценки иностранной валюты.  При этом следует иметь в виду,  что они под разделяются на два вида:"Курсовые разницы по валютной позиции банка".

   В первом случае курсовые разницы  формируются  путем  переоценки иностранной валюты, внесенной в оплату акций коммерческого банка как разница между текущим курсом валюты, установленным на московской валютной бирже,  и курсом, рассчитанным коммерческим банком при пересчете иностранной валюты,  внесенный в уставной фонд в рублевое покрытие. Денежные средства в виде положительных курсов их разниц по  валютной  позиции банка в  конце  года включается в доходы банка,  а при отрицательных относятся на операционные расходы и,  таким образом, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка. Средства перечисленных выше фондов включаются в  состав капитала банка.

   Коммерческие  банки также создают резервы под обеспечение вложений в  ценные  бумаги.  Резервы  создаются пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации.  Объем создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг,  имеющих рыночную котировку, и для ценных бумаг,  не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг создаются из прибыли банка после налогообложения.