Ответственность кредитных организаций за осуществление банковских операций. Меры воздействия

   2.2 Административная ответственность

   Административная  ответственность банков установлена  Кодексом РФ об административных правонарушениях. В числе правонарушений, относящихся к сфере банковских расчетов, — правонарушения, непосредственно посягающие на надлежащий, установленный действующим законодательством порядок расчетов и ведения кассовых операций:

   1) ответственность граждан — индивидуальных  предпринимателей, должностных лиц и юридических лиц — клиентов кредитных организаций наступает в виде административного штрафа за:

   продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, реализующих товары, выполняющих работы либо оказывающих услуги, при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения и установленных законом случаях контрольно-кассовых машин (ст. 14.5);

   нарушение порядка работы с денежной наличностью  и ведения кассовых операций, выразившееся в расчетах наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (ст. 15.1);

   2) юридические лица — кредитные  организации и их должностные  лица отвечают за:

   невыполнение  должностным лицом учреждения банка  обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций (ст. 15.2);

   нарушение банком или иной кредитной организацией срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора (взноса), а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о перечислении налога или сбора (взноса), соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет (государственный внебюджетный фонд), (ст. 15.8);

   осуществление банком или иной кредитной организацией расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд), по счетам налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о приостановлении операций по таким счетам (ст. 15.9);

   неисполнение  банком или иной кредитной организацией поручения органа государственного внебюджетного фонда о зачислении во вклады граждан сумм государственных пенсий и (или) других выплат (ст. 15.10).

   Правомочиями  рассматривать дела об административных правонарушениях, совершаемых вышеуказанными субъектами при осуществлении расчетов, наделены различные органы, в частности:

   судьи — по правонарушениям, предусмотренным ст. 15.3—15.12 КоАП;

   судьи арбитражных судов — в отношении  правонарушений, предусмотренных ст. 15.10 КоАП;

   федеральные органы налоговой полиции (их руководители и заместители) — по ст. 14.5, 15.1, 15.2 КоАП;

   руководители  федерального органа, ответственного за исполнение Федерального бюджета (их заместители; а также руководители и заместители структурных подразделений и территориальных органов) - по ст. 15.14-15.16 КоАП.

   К ответственности в административном порядке в сфере расчетных и тесно связанных с ними правоотношений могут быть также привлечены должностные лица кредитных организаций и их клиентов за:

   1) нарушения налогового законодательства:

   нарушение налогоплательщиком срока представления  в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке (ст. 118 НК); 

   открытие  банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица; несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем (ст. 132 НК);

   нарушение банком срока исполнения поручения  налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении на лога или сбора (ст. 133 НК);

   исполнение  банком при наличии у него решения  налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента их поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии г законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд) (ст. 134 НК);

   совершение  банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в соответствии со ст. 46 НК и банке находится инкассовое поручение налогоплательщика (ч.  2 ст. 135 НК);

   непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в установленный срок; непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный срок (ч. 1 и 2 ст. 135' НК).

   За  совершенные правонарушения налоговые  органы вправе взыскивать штрафы и пени, а также предъявлять исковые заявления в суд (ст. 31 НК);

   2)  за нарушения бюджетного законодательства:

   несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов (ст. 304 БК);

   несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств, подлежащих зачислению на лицевые счета получателей бюджетных средств (ст. 305 БК).

   Совершение указанных правонарушений влечет наложение на руководителей кредитных организаций штрафов, а также взыскание пени с кредитной организации. Правом применения мер принуждения обладают руководители Федерального казначейства и его территориальных органов (ст.282—284БК). 

2.2.1 Ответственность  кредитной организации  за ненадлежащее  совершение операций  по счету

   Ответственность банка наступает в случаях  несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их обоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об и выдаче со счета — в виде уплаты на эту сумму процентов в порядке 11 размере, предусмотренных ст. 395 ГК. В данном случае у кредитно организации отсутствует денежное обязательство перед клиентом, поэтому арбитражная практика исходит из того, что предусмотренная этой статьей ответственность по своей форме является законной неустойкой, и, следовательно, условие договора банковского счета об исключении такой ответственности либо об уменьшении ее размера не действительно (п. 2 ст. 332 ГК)'. Согласно ст. 395 ГК размер процентов определяется существующей в месте жительства (нахождения кредитора учетной ставкой банковского процента, т.е. процентное ставкой Центрального банка РФ за пользование централизованными кредитными ресурсами (ставкой рефинансирования).

   Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету может наступить не за все нарушения правил совершения расчетных операций, а лишь за непосредственно связанные с осуществлением операций по счету клиента (ст. 856 ГК), например:

   за  несвоевременное зачисление денежных средств, причитающихся клиенту, на его банковский счет;

   необоснованное  списание средств со счета;

   невыполнение  кредитной организацией распоряжений клиента о перечислении денежных средств с его банковского счета либо о выдаче наличных денежных средств со счета;

   ненадлежащее  исполнение расчетных документов.

   В частности, при списании банком денежных средств со счета клиента и неперечислении их по назначению клиент вправе требовать привлечения банка к ответственности (ст. 856, 866 ГК). Проценты за использование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк обязан уплачивать до момента списания соответствующей суммы со счета клиента. Если банк, не исполняя поручения клиента, не списывает соответствующей денежной суммы со счета, клиент имеет 
право требовать как применения указанной ответственности, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете (ст. 852 ГК).

   Кроме того, согласно п. 2 ст. 846 ГК, банк несет  ответственность за необоснованное уклонение от заключения договора банковского  счета, поскольку данное правило для него обязательно. В случае нарушения банком данной обязанности клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении его заключить договор и о возмещении убытков, причиненных таким уклонением.

   Следует также помнить, что при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по договору банковского счета с  банка на 11Сновании общих норм ГК РФ об ответственности (гл. 25) могут быть взысканы убытки в части, не покрытой применением иных мер ответственности (ст. 856, 866 ГК). 

   2.4 Банковские риски

   Развитие  банковской системы в целом и  банковская деятельность во многом обусловлены различными факторами: индивидуальным (человеческим) фактором; макрофакторами (экономические, политические, социальные) и микрофакторами (связанными непосредственно с деятельностью человека). Поскольку в ходе банковской деятель-1ЮСТИ аккумулируются денежные средства неопределенного количества лиц, эта деятельность является высокорисковой. Следовательно, и целях извлечения прибыли и сохранения финансовой стабильности кредитные организации обязаны учитывать указанные факторы как риски банковской деятельности.

   Риски банковской деятельности — возможность  утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

   Действующее законодательство подразделяет банковские риски на следующие категории:

   риски, вызываемые последствиями неправомерных  или некомпетентных решений отдельных работников (индивидуальный уровень, уровень сотрудника банка). Подобные риски возникают в условиях превышения исполнительными лицами банка полномочий по принятию решений (по составу и объему операций), а также нарушения правил и этических норм, установленных на организованных рынках финансовых инструментов (ценных бумаг, иных фондовых ценностей, иностранной валюты, драгоценных металлов);

   риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата — самая многочисленная категория банковских рисков (риски микроуровня).

   К ним относятся:

   кредитный риск — риск возникновения убытков  вследствие неспособности либо нежелания партнера действовать в соответствии с условиями договора. Подобные риски возникают с предоставлением крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков. Связанные кредиты — предоставление кредитов физическим или юридическим лицам, связанным с банком через участие в капитале либо имеющим способность осуществлять прямой либо косвенный контроль банка;

   страховой риск и риск неперевода средств — связан с экономическими, социальными или политическим условиями страны заемщика. Страховые риски наиболее очевидны при кредитовании зарубежных правительств и их ведомств, поскольку возврат таких кредитов обычно ничем не обеспечен. Одним из компонентов страхового риска является риск неперевода средств, при котором обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Валюта обязательства может быть недоступна заемщику независимо от его финансового состояния;

   рыночный  риск — риски потерь по балансовым и внебалансовым статьям в  связи с движением рыночных цен. Такие риски обычно обнаруживают при осуществлении банком операций на рынке;

   процентный  риск — связан с влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок. Процентный

   риск  проявляется как но чисто банковским операциям, так и по операциям на финансовых рынках. Данный риск включает:

   а) риск переоценки, возникающий, как правило, из-за разрыва в 
срочности активов и пассивов (при фиксированных ставках);

   б) риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности;