Отчет по практике в Россельхозбанке

 

2.3 Анализ  и определение платёжеспособности  физических лиц

2.3.1 Методика  определения платёжеспособности  физических лиц

При решении вопроса о выдаче кредитов учитывается материальное положение Заемщика, его способность  полностью и в установленный  срок возвратить полученный кредит. Кредиты  не выдаются гражданам, у которых  удержания по исполнительным документам составляют 50 % заработка.

Банк принимает в качестве обеспечения  своевременного возврата кредитов залог, Поручительство (гарантию) и обязательства  в других формах, принятых банковской практикой.

Для определения кредитоспособности клиента рекомендуется изучить  как месячные доходы, так и расходы  Заемщика. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям:

1. доходы от заработной платы;
2. доходы от сбережений и ценных бумаг;
3. другие доходы.

К основным статьям расходов Заемщика можно отнести выплаты подоходного  и других налогов, алименты, ежемесячные  платежи по ранее полученным кредитам и товарам, купленным в рассрочку, выплаты по страхованию жизни  и имущества, коммунальные платежи  и т.д.

Одним из основных показателей, определяющих возможность выдачи кредита - финансовая и социальная стабильность Заемщика. При всех равных условиях предпочтение оказывается клиенту, имеющему более  достаточные для погашения кредита  стабильные расходы, а также длительный стаж работы на предприятии, в организации  и более длительное проживание по данному адресу.

Для получения кредита Заемщик  представляет следующие документы, подтверждающие его кредитоспособность:

• справку с места работы, где указывается его заработная плата по месту основной работы с указанием размера и видов удержаний, а также стажа работы на предприятии.
• книжку по расчетам за коммунальные услуги, квартплату;
• документы, подтверждающие доходы по вкладам в банках;
• другие документы, подтверждающие доходы клиента.

На основании вышеуказанных  документов проводится анализ платежеспособности клиента. Определяются среднемесячные доходы Заемщика с учетом его заработной платы, процентов по вкладам в  банках, ценным бумагам и других доходов. Среднемесячные расходы Заемщика определяются с учетом размеров уплачиваемых подоходного и других налогов, отчислений от заработной платы (алименты, погашение  ранее выданных ссуд и т.д.), платежей за квартплату и коммунальные услуги и других расходов.

Цель анализа платежеспособности клиента состоит в совместном с ним определении наиболее рациональных условий предоставления кредита  в части его размера, сроков, организации  погашения кредита.

Аналогичным порядком проводится анализ платежеспособности Поручителя Заемщика.

По данным, полученным в результате анализа документов, предъявленных  Заемщиком и его Поручителем, определяется сумма доходов и  расходов. На основании полученных данных анализируется возможность  Заемщика осуществлять ежемесячные  платежи в погашение основного  долга и процентов, а Поручителя – осуществлять их в случае неплатежа  основного Заемщика. Для этого:

• определяется сумма ежемесячного платежа основного долга и процентов, которую должен осуществлять Заемщик по запрашиваемому кредиту;
• рассматривается коэффициент кредитоспособности клиента, определяемый как отношение суммы ежемесячных выплат основного долга и процентов по нему к сумме среднемесячного чистого дохода клиента:

              МПС

 Ккс = -------------; Ккс < = 0,24

                  Д

 

где МПС – сумма месячного  платежа по кредиту;

 Д – сумма месячного дохода.

Коэффициент определяет способность  клиента осуществлять ежемесячные  выплаты банку по кредитам. Величина коэффициента – не более 0,24.

• рассчитывается коэффициент, определяющий долю вышеперечисленных расходов клиента, включая расходы по выплате кредита, в его доходах.

              МПС + МР

Кдр = ---------------------; Кдр < = 0,50

                         Д

где МР – сумма месячных расходов Заемщика, кроме платежа по кредиту.

 

2.3.2 Практические  расчёты определения платёжеспособности  физических лиц

 

Платежеспособность Заемщика –  предпринимателя может быть рассчитана двумя способами на основании  данных налоговой декларации за последние  шесть месяцев на основании книги  доходов и расходов, также за последние  шесть месяцев.

На примере предпринимателя Иванов Е. И.. проведем расчеты исходя из налоговой декларации. Выведем таблицу по данным налогоплательщика.

 

 

Таблица - Доходы, полученные предпринимателем за 6 месяцев

Почтовый адрес арендуемого помещения	Апрель 04.2012	Май 05.2012	Июнь 16.2012	Июль 07.2012	Август 08.2012	Сентябрь 09.2012
пр. Кузнецкий, 11	11 693	11 693	11 693	11 693	11 693	11 693
ул. 50 лет октября, 25	12 338	12 338	12 338	12 338	12 338	12 338
ул. Предзаводская, 5	1 008	1 008	1 008	1 008	1 008	1 008

 

Суммируя все перечисленные  доходы получаем среднемесячный доход 25 039 руб., но учитывая тот факт, что Заемщик находится в предпенсионном возрасте прибавляем минимальный размер пенсии, равный 1 896,26 руб.

Таким образом, доход = 25 039 руб.+1 896,26 руб.=26 935,26 руб.

Для расчета платежеспособности необходим среднемесячный доход  за шесть месяцев за вычетом всех обязательных платежей, т.е. в нашем  случае уплаченных налогов.

Так как налоговым периодом для расчета ЕНнВД признается квартал, а в соответствии с «Правилами кредитования физических лиц» №229-3-р для расчета размера кредита необходимы сведения о величине среднемесячного дохода за последние шесть месяцев, расчет чистого дохода индивидуального предпринимателя необходимо производить по 2-м налоговым декларациям, представленным за 2 последних налоговых периода (либо за 1 и 2 квартал, либо за 2 и 3 квартал и т.д.).

Таблица - Налоговая декларация

Наименование показателей	Под Строки	По данным налогоплательщика
		II квартал	III квартал
1	2	3	4
Общая сумма исчисленного налога на вмененный доход	200	14292	14292
Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов в обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог  на вмененный доход, а также индивидуального  предпринимателя	210	1673	7146
Сумма уплаченных страховых взносов  на обязательное пенсионное страхование  работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог  на вмененный доход, а также индивидуального  предпринимателя, уменьшающая общую  сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (но не более 50%) по коду строки 200.	220	1673	7146
Общая сумма выплаченных в налоговом  периоде работникам, занятым в  сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход  пособий по нетрудоспособности	230
Сумма выплаченных в налоговом  периоде из средств налогоплательщика  пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог  на вмененный доход	240
Общая сумма единого налога на вмененный  доход, подлежащая уплате за налоговый  период	250	12619	7146

 

За  полгода единый налог на вмененный  доход составит 19 765 руб., а среднемесячный платежи будут равны 3 294,16 руб.

Следовательно, Дч = 26 935,26 – 3 294,16 руб. = 23 641,10

Значит, Р = 23 641,10 * 0,5 * 24 (мес.) = 271 693,20 Расчет платежеспособности поручителей производится аналогично.

Поручитель 1. Павлов Д.М.

Р = 31 372,00 * 0,5 * 24 (мес.) = 376 464,00

Поручитель 2. Костин И.Л.

Р = 7 182,44 * 0,5 * 24 (мес.) = 86 189,28.

Для более полного  представления все данные объединяются в таблицу.

Таблица

	Ф.И.О.	Среднемесячный доход	Срок кредита	Коэффициент	Платежная способность
З.	Кравцова О.Д	23 641,10	24	0,5	271 693,20
П 1.	Петров Б.М.	30 372,00	24	0,5	376 464,00
П 2.	Сидоров В.И.	7 182,44	24	0,5	86 189,28

 

Максимальный  размер кредита на основе платежеспособности Заемщика рассчитывается следующим  образом:

Sp = 271 693,20 / 1 + (((24+2)*19) / (2*12*100)) = 228 313,61.

Максимальный размер кредита по совокупности обеспечения

So = 462 773,28 / 1+((24+1)*19) / 2*12*100 = 388 885,1.

Таким образом, Кравцова О.Д. может взять кредит, не превышающий 228 313,61 руб.

Теперь попробуем наглядно рассчитать платежеспособность предпринимателя Кравцовой О. Д.

 

Таблица - Упрощенная форма отчета о прибылях и убытках за 6 месяцев 2012г.

№	СТАТЬИ	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Итого
1	Выручка от реализации	317 148,50	532 184	442 699	303 243,5	300 151,4	410 688	2 306114,40
2	Выручка от прочей деятельности	-	-	-	-	-	-	-
3	ИТОГО ВЫРУЧКА	317 148,50	532 184	442 699	303 243,5	300 151,4	410 688	2 306114,40
4	Расходы на закупку товаров (сырья)	180 000	150 161	200 200	250 000	180 000	295 510	1 255 871
5	Трудозатраты	9 360,50	9 360,5	9 360,5	9 360,50	9 360,50	9 360,50	56 163
6	Расходы на оказанные услуги по договорам  подряда	-	-	-	-	-	-	-
7	Аренда помещений	35 160	32 153	30 188	38 150	36 188	30 151	201 990
8	Вода. Телефон. Электроэнергия	1 800	1 850	1 900	1 200	1 999	1 100	9 849
9	Транспортные расходы	150,16	165,28	133,50	185,00	250,00	130,00	1 013,94
10	Обслуживание ранее полученных кредитов и займов	-	-	-	-	-	-	-
11	Прочие расходы, благотворительность	2 000	2 000	2 000	2 000	2 000	2 000	12 000
12	Налоги	3 100	3 150	3 000	2 900	3 150	3 050	18 350
13	ИТОГО РАСХОДЫ	231 570,66	198839,78	246 782	303795,5	232947,5	341302,50	1 555236,47
14	ПРИБЫЛЬ	85 577,84	33 344,22	195 917	-552	67 203,9	69 385,5	750877,53

 

Среднемесячный доход будет  равен:

Дч = 2 306 114,40 – 1 555 236,47 = 750 877,53, прибавив пенсию получим 752 773,79.

Таким образом, Р = 752 773,79 * 0,7 * 24 = 12 646 599,67.

Sp = 12 646 599,67 / 1 + ((24+1)*19)/2*12*100 = 15 049 453,61.

Таким образом, предприниматель может  взять кредит в размере 15 049 453,61 руб., но так как кредит предоставляется исходя из меньшей суммы дохода, следовательно, банк выдает кредит исходя их дохода, исчисленного по налоговой декларации.

 

 

 

 

2.4 Обеспечение  возвратности кредита

 

Несмотря на то, что возвратность – объективное свойство кредита  как экономической категории, на практике это не означает автоматической его реализации. В современных  условиях данная проблема носит не столько теоретический, сколько  практический характер. Массовые невозвраты кредитов зачастую представляют одну из главных причин банкротства банков.

Полное и своевременное погашение  кредита является непременным обязательством Заемщика, которое предусматривается  кредитным договором. Однако, как  свидетельствует практика, наличие  номинального обязательства не означает гарантии его выполнения. Поэтому  в новых условиях функционирования банков, когда возвратность выданных кредитов становится, по существу, вопросом их выживания, проблема повышения надежности обеспечения возврата кредитов выдвигается на первый план.

Под формой обеспечения возвратности кредита в настоящее время  следует понимать юридические и  экономические обязательства Заемщика, указывающие на дополнительные конкретные источники погашения кредита  в случаях его невозврата за счет основных источников. Они повышают гарантию возврата кредита и тем самым служат инструментом миниминизации кредитного риска. К таким обязательствам относятся:

• гарантии, Поручительства;
• договор о страховании ответственности за непогашение кредита;
• соглашение о цессии в пользу банка требований к третьему лицу.

Заемщик по согласованию с банком может использовать одну или одновременно несколько форм. Выбранный вариант  обеспечения фиксируется в кредитном  договоре, к которому, как правило, прилагается соответствующий документ (договор залога, договор Поручительства, гарантийное письмо и т.п.).

Одной из самых распространенных форм обеспечения возвратности выступает  залог, означающий, что кредитор (банк) приобретает право первоочередного удовлетворен требований погашения кредита и получения причитающихся процентов из стоимости заложенного имущества в случае, если Заемщик не выполнил свое обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором. Институт залога, как свидетельствует практика, является неотъемлемым и эффективным инструментом рыночной экономики.