Отчет по практике в банке

" cellpadding="0" style="border-collapse:collapse;margin-left:0pt">

№ п/п

Доходы

2002 г.

2003 г.

Изменение, +/-

Тыс. руб.

Уд.вес

%

Тыс. руб.

Уд.вес

%

объема тыс.руб.

уд.веса

%

1

Проценты полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и пр. 

 

 

2930

 

 

19,4

 

 

14914

 

 

28,2

 

 

+11984

 

 

+8,8

2

Проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам

 

8702

 

57,7

 

18995

 

35,8

 

+10293

 

-21,9

3

Проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом

 

 

96

 

 

0,6

 

 

1906

 

 

3,6

 

 

+1810

 

 

+3,0

4

Других источников

0

0

0

0

-

-

5

Комиссионные доходы

1146

7,6

5569

10,5

+4423

+2,9

6

Доходы от операций с иностранной валютой

 

28

 

0,2

 

1291

 

2,4

 

+1263

 

+2,2

7

Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов

 

 

2108

 

 

14,0

 

 

10004

 

 

18,9

 

 

+7896

 

 

+4,9

8

Другие текущие доходы

81

0,5

300

0,6

+219

+0,1

 

Итого доходов

15091

100,0

52979

100,0

+37888

 

 

Как видно из таблицы 1, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза (на 37888 тыс.руб.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов (на 11984 тыс.руб.).

Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам:  в 2002 г. они составили 57,7%, в 2003 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

В 2003 г. существенно повысился удельный вес доходов ООО «ИнвестКапиталБанк» от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2002 г. он составлял 19,4%, то в 2003 г. –  28,2%.

Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк» по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ процентных доходов ООО «ИнвестКапиталБанк» представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ процентных доходов ООО «ИнвестКапиталБанк»

Процентные доходы	2002 г.		2003 г.		Темп роста (снижения), %	Виды активов, используе-мые при получении процентных доходов	2002 г.		2003 г.		Темп роста (снижения), %
	тыс. руб.	уд. вес %	Тыс. руб.	Уд. вес %			тыс.   руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
От размеще-ния средств в банках, в ви-де кредитов, депозитов, на счетах	2930	25,0	14914	41,6	166,4	Средства в банках	54854	33,8	94335	23,6	69,8
По ссудам, предоставлен-ным  клиентам	8702	74,2	18995	53,1	71,6	Чистая ссуд-ная задол-женность	99280	61,2	233877	58,5	95,6
От ценных бумаг с фик-сированным доходом	96	0,8	1906	5,3	662,5	Ценные бумаги для перепроджи, инвестирова-ния, векселя	4833	3,0	50784	12,7	423,3
От других источников	-	-	-	-	-	Прочие активы	3319	2,0	20592	5,2	260,0
Итого	11728	100	35815	100	-	Итого	162286	100	399588	100	-

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2002 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в  2003 г.  – 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2002 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2002 г. на 4,6%. (в 2002 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в  2003 г.  – 58,5%).

Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в активах значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.2.

Рис.2. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

Доля доходов от размещения средств в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг – в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.

Анализ совокупных расходов банка целесообразно также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).

Таблица 3

Динамика объема и структуры расходов ООО «ИнвестКапиталБанк»

№ п/п	Расходы	2002 г.		2003 г.		Изменение, +/-
		Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд.вес %	объема тыс.руб.	Уд.веса %
1	Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	2152	16,7	958	2,9	-1194	-13,8
2	Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	812	6,3	2957	8,9	+2145	+2,6
3	Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	544	4,2	16936	50,9	+16392	+46,7
4	Расходы по арендной плате	986	7,6	1878	5,6	+892	-2,0
5	Комиссионные расходы	40	0,3	4	0,01	-36	-0,29
6	Расходы на содержание аппарата	5327	41,3	3253	9,8	-2074	-31,5
7	Эксплуатационные расходы	2469	19,2	2973	8,9	+504	-10,3
8	Расходы от операций с иностранной валютой	49	0,4	721	2,2	+672	+1,8
9	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	33	0,3	2217	6,6	+2184	+6,3
10	Другие текущие расходы	479	3,7	1399	4,2	+920	+0,5
	Итого расходов	12891	100,0	33296	100,0	+20405

 

Как видно из таблицы 3, в 2002 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2003 г. снизились на 2074 тыс.руб., а их доля – на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

В 2003 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2002 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс.руб. Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс.руб. и на 504 тыс.руб.

Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс.руб.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

В целом совокупные расходы ООО «ИнвестКапиталБанк» за анализируемый период выросли на 20405 тыс.руб. или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из основных обобщающих показателей эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:

 

Кvs =* 100%                             (1)

 

где R – совокупные расходы банка;

Dd – дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

А – общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

Аn -  сумма статей актива, не приносящих доходов.

С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на рубль банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе – условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

Расчет данного коэффициента представлен в таблице 4.

Таблица 4

Расчет коэффициента внутренней стоимости банковских операций

Показатели	Единица измерения	2002 г.	2003 г.
R	Тыс.руб.	12891	33296
Dd	Тыс.руб.	81	300
A	Тыс.руб.	162286	399558
An	Тыс.руб.	1833	2057
Kvs	%	8,0	8,3