Особенности совершения кассовых операций

   По  мере вскрытия кассовым работником отдельных  пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного кассового работника проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. На чеках и квитанциях книжек проставляется штамп с наименованием кредитной организации, банковским идентификационным кодом и номером корреспондентского счета (субсчета).

   Банкноты, монета и другие ценности в хранилище  учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей. Учет наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ценных бумаг может осуществляться в отдельных книгах.

   Книги ведутся заведующим кассой.

   До  закрытия хранилища ценностей выводится общий остаток ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписями трех должностных лиц. Книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня — в хранилище ценностей.

   Перед закрытием хранилища должностные  лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

• все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище;
• соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета ценностей. Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета;
• все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций независимо от наличия в них ценностей закрыты на ключ.

  Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой. 
 
 
 
 
 
 

Заключение

         В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. К вопросу об операциях банка с наличными деньгами следует подходить очень серьезно. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России. Кроме того, банки часто испытывают острый недостаток квалифицированного персонала. Это объясняется и отсутствием опыта и большим количеством новых направлений работы, неизбежно сопутствующим деятельности государственных и коммерческих органах в странах с переходной экономикой, и материальными факторами. Вдобавок ко всему, в России, как и во всем мире, существует проблема объективного противоречия интересов Центрального банка и коммерческих банков. Если Центральный банк заинтересован в развитии и укреплении определенной системы в работе, то коммерческие банки считают, например, что это мешает успеху их бизнеса. И наоборот. Рядовым работникам банка, наверное, следует пока просто повышать свое мастерство и следить внимательно за постоянно меняющейся информацией в сфере финансового бизнеса.

Литература

1. Федеральный закон от 26.04.95г. « О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями.
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. №129 – ФЗ
3. Закон РФ от 19.10.92г. «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями и дополнениями.
4. Положение  о    ведении    бухгалтерского    учета    в    кредитных    организациях, расположенных на территории РФ, от 05.12.2002г. №205 Пг.
5. Положение ЦБ РФ от 25.03.97г. №199 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.
6. Положение ЦБ  РФ  от 30.03.96г.  №  37  «Об  обязательных резервах кредитных организаций,   депонируемых    в    Центральном   банке   РФ»    с    изменениями    и дополнениями.
7. Инструкция Банка России «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.97г. № 17 с изменениями и дополнениями.
8. Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», № 54 - П от 31.08.98 г. с изменениями и дополнениями.
9. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25.03.97 г. с изменениями и дополнениями.
10. Положение   «О   порядке   ведения   бухгалтерского   учета   валютных   операций   в кредитных организациях» от 10.06.96 г. № 290 с изменениями и дополнениями.
11. Положение «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28.08.97 г. № 509 с учетом дополнений и изменений.
12. Организация и бухгалтерский учет банковских операции: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 352с.
13. Банки и банковское дело. / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2003., 256с.
14. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Жарковской Е.П. - Омега-Л; Высш. шк., 2007. -  440 с.
15. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2007. - 511 с.
16. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2006. - 415 с.
17. Банковское дело. Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.Н. Кроливецкой.- 5-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2007.- 592 с.