Особенности использования факторинга в международных операциях банка

Федеральное агентство по рыболовству 

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Астраханский  государственный технический университет

Институт  экономики 
 
 

Реферат

На  тему:

«Особенности  использования факторинга в международных операциях банка» 
 
 
 

Выполнила:

Студентка группы

 ФФ-41

Ларионова Ю.А. 
 
 
 
 
 
 
 

Астрахань2011 
Введение 

     Слово «факторинг» произошло от английского  «factor» - «комиссионер, агент, посредник» и означает в широком смысле комиссионно-посредническую деятельность.

     В соответствии с Конвенцией ЮНИДРУА  о международном факторинге «под «факторинговым контрактом» следует  понимать контракт, заключенный между  одной стороной (поставщиком) и другой стороной (финансовым агентом), в соответствии с которым:

1. поставщик должен или может уступать финансовому агенту денежные требования, вытекающие из контрактов купли - продажи товаров, заключаемых между поставщиком и его покупателями (должниками), за исключением контрактов, которые относятся к товарам, приобретаемым преимущественно для личного, семейного и домашнего использования;
2. финансовый агент выполняет, по меньшей мере, две из следующих функций:

     - финансирование поставщика, включая  заем и предварительный платеж;

     - ведение учета (бухгалтерских  книг) по причитающимся суммам;

     - предъявление к оплате денежных  требований;

     - защита от неплатежеспособности  должников;

3. должники должны быть уведомлены о состоявшейся уступке требования.»¹

     Российская  Федерация в данной Конвенции  не участвует. Российское законодательство определяет факторинг следующим образом: «По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование».² Т.о., объект факторинговой сделки – денежное требование клиента к третьему лицу, возникающее в результате коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа.

     Среди российских авторов существуют различные  определения факторинга, причем зачастую они относят факторинг к комиссионно-посреднической деятельности банков или специализированных компаний и определяют его как кредитование поставщика под уступку дебиторской задолженности с одновременным ее инкассированием. Данное определение не охватывает весь спектр услуг, оказываемых факторинговыми компаниями, к тому же отнесение факторинга к комиссионно-посреднической деятельности не вполне правомерно, так как при комиссионно-посреднических операциях банк не отвлекает собственные или привлеченные средства, а при факторинге - привлекает.

     Более правильным будет следующее определение  факторинга: «Факторинг – комплекс финансовых услуг коммерческого  банка или другой кредитной организации, включающий кредитование предприятия-поставщика под уступку права взыскания его дебиторской задолженности, а также оказание услуг, направленных на сокращение косвенных потерь, возникающих в результате коммерческого кредитования покупателей».³

 

1. История развития факторинга

 

     В современном виде факторинг возник в США в ХХ в. Его развитие было вызвано усилением инфляционных процессов и связанной с этим необходимостью ускорить реализацию продукции и перевод капитала из товарной формы в денежную. В 1963 г. в США правительственный орган по контролю за денежным обращением признал факторинг законным видом банковской деятельности. Первоначально у факторинговых компаний из-за банкротств их клиентов часто возникали убытки, поэтому со временем были разработаны технологии управления дебиторской задолженностью поставщиков.

     До 1988 г. правовое регулирование факторинговых операций было различным в разных странах. В мае 1988 г. была принята Конвенция о международном факторинге, которая установила единые правовые нормы по данному вопросу. Конвенция разработала ряд унифицированных норм проведения факторинговых операций и урегулировала ряд вопросов, не затронутых национальными правовыми системами. В Конвенции определен факторинговый контракт, обозначены права и обязанности сторон, определен порядок присоединения государств к Конвенции, однако не рассмотрен закрытый факторинг (когда должник не уведомлен об ступке права требования) и некоторые другие вопросы.

     С середины 1980-х гг. факторинговая  индустрия динамично развивалась. За 20 лет количество факторинговых  компаний выросло в 7 раз. Наибольший удельный вес в мировом обороте факторинга принадлежит европейским компаниям. Лидеры мирового рынка факторинга – Великобритания, Италия, Франция, Япония, Германия, США. Эти страны производят более 70% общемирового оборота факторинговых операций.

     Процесс становления факторинга в России можно разбить на три этапа:

     I. Этап внедрения факторинга на российский рынок (1988-1994 гг.)

     В 1988 г. Промстройбанк г.Ленинграда стал предлагать факторинговые услуги. С 1989 г. факторинговые услуги стали  предлагать и другие банки. В 1989 г. письмо Госбанка СССР № 252 «О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги» позволило осуществлять следующие операции:

1. заключение поставщиком договора о переуступке факторинговому отделу просроченной дебиторской задолженности,
2. заключение факторинговым отделом договора с поставщиком и должником о гарантировании факторинговым отделом платежей поставщику и кредитовании плательщика,
3. заключение договора с должником о его кредитовании.

     Как видим, речь в любом случае идет о  просроченной дебиторской задолженности, а не о передаче права требования в момент возникновения задолженности.

     В 1990 г. Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности» включил факторинг в список банковских услуг.

     II. Этап развития факторинга и приспособления к российским условиям (1994-1998 гг.)

     Факторинговые отделы открыли многие банки. В 1994 г. Тверьуниверсалбанк был принят в  международное факторинговое объединение. В 1996 г. правовые аспекты факторинга нашли отражение в Гражданском Кодексе РФ.

     III. Послекризисный этап (1998-2000 гг.)

     Факторинговую деятельность осуществлял только банк «Инвестиционно-банковская группа НИКойл».

     IV. Этап формирования современного факторингового обслуживания (с 2000 г.)

     Коммерческие  банки начинают развивать факторинговое  обслуживание, однако развитие факторинга сталкивается с проблемами на макро- и микроуровнях.

2. Сущность  факторинга. Цели и функции

 

     Цели  факторинга непосредственно связаны с проблемами, возникающими у поставщика при предоставлении покупателям отсрочки платежа. Предоставление коммерческого кредита приводит к отвлечению средств предприятия из хозяйственного оборота в дебиторскую задолженность, а обслуживание дебиторской задолженности связано с косвенными потерями:

• денежные средства, возвращаемые должниками, подвержены инфляционному обесценению;
• так как часть оборотных средств отвлечена в дебиторскую задолженность, предприятие нуждается в заемных средствах, которые, как все источники средств, имеют собственную цену;
• чем дольше период погашения дебиторской задолженности, тем больше вероятность возникновения безнадежных долгов.

     Минимизировать  данные потери можно следующим образом:

• контролировать динамику оборачиваемости дебиторской задолженности (ее ускорение является положительной тенденцией);
• тщательно отбирать покупателей, которым предоставляется отсрочка платежа;
• тщательно разрабатывать условия оплаты;
• проводить индивидуальную работу с должниками.

     Однако  факторинг, обеспечивая ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и снижение рисков поставщиков по поставкам с отсрочкой платежа, является более эффективным способом сокращения косвенных потерь от обслуживания дебиторской задолженности. Кроме того, факторинг не только сокращает потери поставщика от коммерческого кредитования клиентов, но и позволяет банку получать дополнительную прибыль за счет расширения спектра предлагаемых услуг.

     Т.о., целью факторинга является улучшение  финансового состояния как поставщика, у которого ускоряется оборачиваемость оборотных средств, так и банка, который с помощью факторинга универсализирует свою деятельность.

     Факторинг выполняет следующие функции:

• эмиссионная: восстанавливается объем оборотных средств поставщика, которые были отвлечены из оборота;
• стимулирующая: ускоряется оборачиваемость дебиторской задолженности, и соответственно оборотных средств;
• контрольная: так как банк может взять на себя управление дебиторской задолженностью поставщика, то взаимоотношения между поставщиком и его клиентами упорядочиваются.

     Предмет

     Предметом уступки по договору факторинга могут  быть только требования о передаче денег в оплату поставленных товаров, выполненных работ и оказанных  услуг. Предметом уступки, под которую  предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).⁴ При уступке будущего денежного требования оно считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денежных средств, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной договором. Если уступка денежного требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после наступления этого события.⁵

     Клиент  несет перед финансовым агентом  ответственность за действительность денежного требования, являющегося  предметом уступки. Денежное требование признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.⁶

     Согласия  должника на переуступку денежного  требования не требуется. Более того, уступка финансовому агенту денежного требования является действительной, даже если между клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении.⁷ Следует отметить, что должник обязан оплатить финансовому агенту денежное требование только в том случае, если был уведомлен об уступке денежного требования этому финансовому агенту. Если уведомления не было, то должник вправе произвести платеж первоначальному кредитору.

     Помимо  финансирования под уступку денежного  требования, финансовый агент в рамках договора факторинга может предоставлять клиенту различные финансовые услуги, связанные с переуступленными денежными требованиями. Это может быть ведение бухгалтерского учета, выставление должникам счетов по уступленным денежным требованиям? управление кредитом, учет реализации и др.

     Субъекты

     Факторинг обладает трехсторонним характером взаимоотношений – в факторинговой  сделке участвуют как минимум  поставщик, покупатель и финансовый агент (при обслуживании внешнеэкономических  контрактов участников может быть больше).

     В роли финансового агента может выступать как банк, так и специализированная факторинговая компания. За рубежом факторинговые компании стремятся объединиться в сети для упрощения и повышения эффективности взаимодействия. Цели таких объединений следующие:

• развитие международного факторинга;
• привлечение компаний из разных стран к использованию единообразных правил факторинговых операций;
• анализ методологических проблем факторинга;
• выполнение образовательной роли;
• предоставление участникам факторинговых операций необходимой информации;
• защита своих участников на уровне международных финансовых организаций.

     Каждый  участник факторинговой сети имеет  возможность налаживать контакты с  потенциальными партнерами из разных стран и перенимать положительный  опыт ведения факторингового бизнеса.