Организация лизинговых операций в коммерческих банках

 

МОСКОВСКИЙ  БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ 
 
 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине «Организация деятельности КБ»

на тему: «Организация лизинговых операций в коммерческих банках» 
 
 
 

Выполнил

студент группы 08ФКзд611-3

Лизунов Александр Александрович 
 

Проверил

Д.э.н. Зверев О.А. 
 
 
 
 

Москва  – 2011 

Содержание: 
 

Введение_________________________________________________стр.3 

Глава 1: История возникновения и развития лизинга____________стр.4 

Глава  2: Сущность лизинга, его виды и порядок проведения лизинговых операций_________________________________________________стр.8 

• Раздел 1: Сущность лизинга_______________________стр.8

 

• Раздел 2: Виды лизинга___________________________стр.9

 

• Раздел 3: Порядок проведения лизинговых операций__стр.11

 

Глава 3: Лизинг в России____________________________________стр.13 

Заключение_______________________________________________стр.17 

Библиографический список__________________________________стр.18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

    В настоящее время лизинговые операции начали широко применяться в практике коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний. Банки являются самыми мощными кредиторами лизинга, а потому имеют наибольшее значение для характеристики этих операций. Лизинг представляет собой особую форму перспективного финансирования капиталовложений. Лизинг является хорошей альтернативой банковскому кредитованию, и предполагает использование своих собственных финансовых ресурсов. Лизинг становится самой перспективной формой аренды, которая широко используется в западных странах. Уже сейчас на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащения их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.

    Целью данной курсовой работы, таким образом, состоит в теоретическом рассмотрении основ лизинговых операций коммерческих банков. В качестве детализации темы будут решаться следующие задачи: во-первых, рассмотреть лизинговые операции, историю их возникновения, их сущность и виды, во вторых, определить порядок проведения лизинговой банковской операции, а также исследовать место банков в экономической выгоде лизинговых операций. Необходимо рассмотреть сущность понятия лизинга и лизинговой операции, определить порядок её проведения и её участников. При этом неизбежно встаёт вопрос о роли банков не только в проведении операций лизинга, но и о влиянии их на экономический рост в целом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1: История возникновения и развития лизинга.

    На  основе тесных связей между производителем и потребителем продукции возникают  и развиваются принципиально  новые источники их финансирования и кредитования. Этим новым источником стал лизинг.

    Идея  лизинга не нова. По мнению историков и экономистов, лизинговые сделки заключались еще задолго до новой эры в древнем государстве Шумер. Историки утверждают, что Аристотель коснулся идеи лизинга в трактате, написанном около 350 г. до н. э.: “Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности”. В Венеции уже в Х в. существовали сделки, схожие с лизинговыми операциями: венецианцы сдавали в аренду торговцам и владельцам торговых судов очень дорогие по тем временам якоря. По окончании плавания “чугунные ценности” возвращались их владельцам, которые вновь сдавали их в аренду.

    Введение  в экономический лексикон термина  “лизинг” (от англ. to lease - сдавать внаем) связывают с операциями телефонной компании “Белл”, руководство которой  в 1877 г. приняло решение не продавать  свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано только в 1952 г. в Сан-Франциско американской компанией “Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн”. Организатором этой фирмы был Генри Шонфельд. Таким образом, США стали родиной нового бизнеса, и в частности банковского. К середине 60-х годов лизинговые операции в этой стране составляли 1 млрд. дол., а к концу 80-х годов они превысили 110 млрд. дол., т.е. за четверть века увеличились более чем в сто раз.

    Столь стремительный рост операций по аренде вызван определенными преимуществами, получаемыми партнерами по лизинговой сделке. В чем же заключается инвестиционная привлекательность лизинга, способствовавшая его быстрому распространению?

    Лизинг - сравнительно молодой инструмент финансирования, но по сравнению с  традиционными формами он обладает существенными преимуществами. Основное преимущество лизинга по сравнению  с другими способами инвестирования заключается в том, что предприниматель может начать свое дело, располагая лишь частью необходимых финансовых средств для приобретения основных фондов. Предприятию при этом предоставляются не денежные ресурсы, контроль за использованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства.

    Лизинг - это также дополнительные услуги для клиента. К числу особенно важных преимуществ лизинга относится  и довольно широкий спектр дополнительных услуг, которые лизинговые фирмы  предоставляют своим клиентам.

    Итак, в развитии лизинга заинтересованы:

    1) Лизингополучатели - потребители  оборудования. Они имеют возможность  эксплуатации дорогостоящего оборудования  за небольшую лизинговую плату.  В настоящий период в странах  с рыночной экономикой лизинговые  операции для хозяйствующего  субъекта становятся преимущественными при техническом перевооружении производства;

    2) Поставщики оборудования, его производители.  За счет лизинга расширяется  рынок сбыта производимого ими  оборудования. Кроме того, поставщик  получает сумму стоимости оборудования единовременно;

    3) Лизинговые компании - инвесторы,  которым лизинг обеспечивает  необходимую прибыль на вложенный  капитал при более низком риске  (по сравнению с обычным кредитованием). До завершающего платежа компания  является собственником оборудования  и в случае срыва расчетов или банкротства лизингополучателя может востребовать оборудование и реализовать его для погашения убытков. Кроме того, в большинстве стран банки, занимающиеся лизингом, имеют значительные налоговые льготы.

    Таким образом, лизинг интересен не только для клиентов с ограниченными возможностями, но и для сильных в финансовом отношении предприятий. Это и послужило причиной его столь стремительного распространения.

    В США лизинг превратился в один из основных видов экономического бизнеса. Быстрый рост новых лизинговых компаний, предлагающих свои услуги, и многообразная модификация лизинговых договоров определили самые различные варианты приобретения инвестиционных средств предпринимателям в различных сферах экономики.

    В конце 50-х годов лизинговые компании в США обратили свои взоры на зарубежный рынок. В 1959 г. “Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн” учредила филиал в Канаде и стала подумывать об учреждении филиала в Англии. В этом же году управляющий директор английской кредитной фирмы “Меркантил кредит компани” посетил США и фирму “Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн”.

    8 июня 1960 г. была создана Торговая  лизинговая компания, в которой  80% акций принадлежали “Меркантил  кредит компани” и 20% “Юнайтед  стейтс лизинг корпорейшн”. Несомненные  и быстрые успехи компании привлекли к себе внимание и других английских финансовых компаний. В первой половине 60-х годов большинство из них участвовало в операциях по лизингу. Постепенно присоединялись и банки.

    Во  Франции первая лизинговая компания появилась в 1957 г. и называлась “S e p a f i t e c “. Она занималась лизингом промышленного оборудования. К 1965 г. во Франции уже действовало 28 лизинговых компаний. В Германии первая лизинговая фирма была создана в 1968 г. в Дюссельдорфе. Несколько позже была основана первая лизинговая фирма в Италии - в 1966 г.

    Таким образом, в Западной Европе первые финансово-лизинговые общества появились в конце 50 - начале 60-х годов. Развитие лизинга здесь  сдерживалось неопределенностью его  статуса с позиций гражданского, торгового и налогового законодательства. После закрепления в налоговом законодательстве статуса лизинговых договоров, их рост усилился.

    В 1963 г. первая лизинговая фирма была создана в Японии. Уже в 1967 г. общая  сумма договоров на аренду машин  и оборудования здесь составила 42 млн. дол.

    Развивался  лизинг и в странах плановой экономики (Чехословакии, Венгрии, Польше, Румынии). Болгария, например, около 10% техники  из развитых стран ввозила по лизингу, а в Китае годовой объем  лизинговых сделок в группе машин  и оборудования достиг почти 1млрд. дол.

    В настоящее время основная часть  мирового рынка лизинговых услуг  сосредоточена в треугольнике “США - Западная Европа - Япония”. В Западной Европе лизингодателями выступают  преимущественно специализированные лизинговые компании, которые в 75 - 80% случаев контролируются банками или считаются их дочерними обществами.

    Для Японии характерным является расширение лизинговой операции от финансирования услуг до предоставления “пакета  услуг”, включающего комбинации купли-продажи, лизинга и займов. Эти услуги получили название комплексного лизинга.

    Международный рынок лизинговых услуг - один из наиболее динамичных. По оценкам экспертов, к  началу 1988 г. на условиях лизинга реализовывалось  основных фондов на 250 млрд. дол., в то время как в 1979 г. - только на 50 млрд. дол.

    В общей сумме капитальных вложений в машины и оборудование на долю лизинга приходится: в США - 25-30%; в  Англии, Франции, Швеции, Испании - 13-17%; Италии, Голландии - 12-14%; Австрии, Дании, Норвегии - 8-10%; в Японии - 8-10%.

    Развитие  лизинговых операций в развитых странах  можно проследить на примере Германии.

    Из  графика видно, что доля лизинговых операций в общем объеме инвестиций постоянно увеличивается. Анализируя выше перечисленные данные и график можно сделать вывод, что объем лизинговых операций в развитых странах имеет устойчивую тенденцию к росту.

    Для современного периода характерно создание международных лизинговых институтов. Так, Объединение Европейских лизинговых обществ (штаб-квартира в Брюсселе) охватывает общества и союзы 17 государств. В ряде стран правительственные органы используют лизинг как особую форму поддеожки малого бизнеса. Так, в Японии специально создана система органов, обеспечивающая предоставление лизинговых услуг малым предприятиям. В частности, в учрежденной в 1966 г. Системе лизингооборудования принимают участие в качестве кредиторов национальное и префектурное правительства.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2: Сущность лизинга, его виды и порядок проведения лизинговых операций.

Раздел 1: Сущность лизинга

    Сущность  лизинговой операции заключаются в  предоставлении на условиях аренды на средний и долгосрочный период средств  производства предприятиям-пользователям. Операции лизинга позволяют получить предприятиям необходимое оборудование без значительных единовременных затрат.

    Другими словами, лизинг – аренда технических  средств и сооружений производственного  назначения. Лизинг осуществляется на основе договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей имущество  за свой счет и сдающей его в аренду, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. В период действия договора право собственности на лизинговое имущество принадлежит лизингодателю, а право на пользование - лизингополучателю.