Организация банковского кредитования предприятий

     Когда ссуда выдается в виде векселя (так  называемый вексельный, или векселедательский  кредит) — это означает, что заемщик в соответствии с кредитным договором использует полученную ссуду на приобретение векселя банка-кредитора. Банк, предоставив ссуду на основе кредитного договора, выписывает простой вексель и выдает его заемщику в обмен на соответствующую денежную сумму. Векселем в данном случае оформляется получение банком денежного займа, источником которого служит ссуда, предоставленная клиенту на основе кредитного договора.

     По  сути, банк и клиент совершают две  сделки: сначала банк выдает клиенту  ссуду, а затем клиент за счет полученных средств предоставляет банку займ под вексель. Именно поэтому клиент должен при наступлении срока вернуть банку полученную ссуду и проценты на нее, а банк — заплатить по векселю последнему векселедержателю. Номинальная стоимость векселя должна быть равна сумме ссуды, дата возвращения ссуды устанавливается накануне срока погашения векселя. Полученный от банка вексель заемщик использует для расчетов со своим поставщиком, а в установленный срок выплачивает банку сумму векселя и проценты по ссуде. При наступлении срока погашения векселя банк выплачивает его сумму последнему держателю векселя.

     Нередко российские банки выдают вексельные кредиты по иной схеме: банк-кредитор передает клиенту-заемщику обусловленные  кредитным договором векселя. При  этом кредитный договор не предусматривает  получения от заемщика в момент выдачи векселя его денежного эквивалента. Таким образом, предметом договора банка с клиентом выступают не деньги, а векселя. В данном случае погашение займа должно осуществляться векселями, а не деньгами.

     В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) предает  другой стороне (заемщику) вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется  возвратить заимодавцу равное количество других вещей того же рода и качества. Данная сделка противоречит вексельному  праву, в соответствии с которым  выдачей векселя оформляется  денежный займ (векселедатель простого векселя является заемщиком, а первый векселедержатель — заимодавцем). В  письме ГУ ЦБ РФ по Архангельской области  от 22 января 2003г. №40-01/19 «О бухгалтерском  учете операций с векселями» обращено внимание на то, что выдача банком клиенту  выписанного (выпущенного) векселя  до поступления средств в его  оплату противоречит также ст. 815 ГК РФ и ведомственным нормативным  актам по бухгалтерскому учету (Банковское дело. 2003. № 3. С. 28).

     Учет  векселя — это покупка векселя  банком (с передачей банку векселя  по индоссаменту¹). Покупая вексель у векселедержателя, банк имеет право на получение денег по векселю по истечении его срока. За то, что банк авансирует векселедателя, давая ему деньги немедленно, хотя срок погашения векселя наступает, например, через месяц, банк взимает с векселедателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт.

     Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой  банком при учете векселя. По истечении  срока векселя банк предъявляет  его должнику к погашению. Смысл  этой операции для банка состоит  в получении учетного процента, а  для держателя, предъявившего вексель к учету, — в получении денег по векселю до наступления срока его погашения. [1]

     Банковские  кредиты детализируют и по другим, более “мелким” признакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары, немецкие марки, французские франки и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п.

     Серьезным основанием для выделения специальной  группы кредитов является их размер. В  мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые “крупные” кредиты. К разряду  крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка. [2] 

     1.2 Основные этапы кредитования 

     Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним  проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

     Переговоры  о кредите начинаются задолго  до принятия конкретного решения. Здесь, однако, все может быть по-разному. Предложение о выдаче кредита  может исходить как от банка, так  и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента, предлагает ему свой продукт, в том  числе кредиты под те или иные цели и условия. Изучение рынка банковских услуг, потенциальных клиентов, обращение к ним с предложениями о сотрудничестве, визиты, необходимые знаки внимания — все это происходит, прежде чем рассматривается конкретное предложение о кредите.

     Иное  дело — современная отечественная  практика, когда кредиты нужны  всем, начиная от предпринимателя  и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной  поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить спасительную ссуду.

     Таковы  реальности современной экономики  России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются, однако, в дальнейшем от другого более сложного этапа — этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

     В российских коммерческих банках решение  этой задачи, как правило, возлагается  на кредитный отдел (управление). В  отдельных банках выделяются специальные  аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае вся подготовительная работа возлагается на экономиста банка — он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. — в общем, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.

     Международный опыт зачастую иной. Если это маленький  банк, то аналитическая и техническая  работа в нем по выдаче кредита  разделена между работниками: один анализирует, готовит решение, другой работник этого или специального другого подразделения выполняет техническую работу по техническому оформлению ссуды. Специализация может быть и иной: кто-то из банковского персонала только приводит клиента в банк, остальное делают другие. Бывает и так: работники специально созданных отделов по продаже банковских услуг не только приводят клиентов в банк (добывают бизнес), но и осуществляют предварительный анализ кредитного проекта, согласовывают юридическую сторону, делают предварительную преселекцию риска, составляют свое письменное заключение. Другое заключение (возможно не совпадающее с подразделением по продаже услуг) составляется в экономическом управлении банка (в специальных отделах анализа кредитного риска). В этом случае реализуется так называемое правило “четырех глаз”, когда кредитный проект проходит через фильтр двух людей, не находящихся во взаимном подчинении.

     Довольно  распространенной формой работы на данной предварительной стадии является принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка. В этом случае кредитный проект на соответствующую сумму рассматривает, а также решает вопрос о возможности его кредитования только тот работник, которому предоставлено такое право соответствующими распоряжениями руководства банка. Данный опыт работы начинают использовать и российские коммерческие банки.

     Крупные кредиты, как правило, рассматриваются  на кредитном комитете. К его заседанию  прорабатываются все экономические  и юридические вопросы, принимается  окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.

     Такова  процедура данного подготовительного  этапа. Вслед за ним наступает  этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный  договор, выписывают распоряжения по банку  о выдаче кредита, заводят специальное  досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

     На  третьем этапе — этапе использования  кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением  лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования. [2]

     В общем случае взаимодействие подразделений  банка (крупного), так или иначе  участвующих в кредитном процессе, схематично можно представить следующим  образом (рисунок 1). 

     Рисунок 1 – Взаимодействие подразделений  банка

       в процессе кредитования заемщика 

     В случае нарушения заемщиком условий  кредитного договора банк может приостановить  дальнейшую выдачу ссуды, предусмотренную  договором, предъявить к взысканию  оставшуюся часть долга в случае неуплаты очередного взноса или появления  угрозы непогашения ссуды, потребовать  досрочного погашения всех предоставленных  кредитов. Применение названных мер  должно быть оговорено в кредитном  договоре. [1] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2 Определение кредитоспособности заемщика 

     2.1 Исходные положения и проблемы 

     Для банка-кредитора финансовая состоятельность  заемщика важна постольку, поскольку он рассчитывает вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму и проценты на нее. Такая состоятельность заемщика выражается в его платежеспособности и кредитоспособности. [3]

     Кредитоспособность  клиента коммерческого банка  – способность заемщика полностью  и в срок рассчитаться по своим  долговым обязательствам (основному  долгу и процентам). В отличие  от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга  на ближайшую перспективу. Уровень  кредитоспособности клиента определяет степень риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному  заемщику.

     Уровень кредитоспособности заемщика является составляющим элементом кредитного риска ссудной операции, который  относится к группе индивидуальных (частных) рисков банка.

     Риск  ссудной операции складывается из риска  заемщика и риска продукта. Кредитоспособность клиента банка является формой выражения  степени риска заемщика. Факторами  этого риска являются эффективность  деятельности клиента, достаточность  его капитала, репутация, профессионализм  менеджера, ликвидность баланса, непрерывность  кругооборота фондов и т.д. Из факторов риска заемщика непосредственно  вытекают критерии оценки кредитоспособности банка.

     Факторами риска кредитного продукта являются его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и по сумме), факторы  делового риска, вытекающие из кредитуемого мероприятия, надежность источников погашения, качество вторичного источника погашения  долга.

     Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

• характер клиента;
• способность заимствовать средства;
• способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);
• капитал;
• обеспечение кредита;
• условия, в которых совершается кредитная операция;
• контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора). [4]