Оформление и учёт депозитных операций

оздоровлению проблемного  банка). Поэтому, для создания  эффективной  системы

страхования  банковских  депозитов  необходимо  изменить  подход  к  решению

проблемы.  Субъектом  страхования  и  защиты  должен  стать   не   отдельный

вкладчик,  а  банк  со  своими  вкладчиками,  то  есть  эффективная   защита

предполагает  одинакого  хорошее выполнение  функций страхования,  так   и

функции контроля и  надзора за финансовым состоянием коммерческих банков.

    Несмотря   на   значительные   трудности   в   нахождении    источников

первоначального  капитала  Фонда   и   слабую   мотивацию   для   вступления

коммерческих банков  в  систему  страхования,  принятие  основных  принципов

формирования системы  защиты депозитов окажет  благоприятное  психологическое

воздействие  на  владельцев  денежных  средств  и   финансовых   институтов:

возрастет степень  доверия к банковской системе, повысится  доля  привлекаемых

средств в коммерческих банках.

    Для создания  эффективной системы  страхования   банковских  депозитов  в

России наиболее  полезным  с  точки  зрения  экономического,  социального  и

политического развития является  опыт  систем  страхования  стран  Восточной

Европы  (Болгарии,  Польши,  Румынии,  Венгрии  и  др.).   Проблемы   защиты

вкладчиков в  этих странах  имеют  много  общего  с  российскими.  Переход к

рыночной экономике  предполагал  проведение  радикальных  банковских  реформ:

создание  двухуровневой   банковской   системы,   становление   банков   как

самостоятельных   финансовых   институтов,    формирование    нового    типа

независимого  центрального  (государственного)  банка.  Все  это  привело  к

необходимости  формирования  новой  системы  вкладов,   ответственность   за

сохранность которых должны брать на себя и государство в лице  центрального

банка, и сами банки.  Поэтому  в  условиях  переходного  периода  во  многих

странах Восточной Европы формируется смешанная система защиты вкладов.

    Так,  в  Венгрии  принят  закон   о  государственном  фонде   страхования

вкладов,  фонд  фактически  создан   и   функционирует   с   преимущественно

государственным     управлением     и     негосударственными     источниками

финансирования. Деятельность фонда освобождена  от  налогообложения.  В  его

функции входят не только взимание  страховых  взносов  и  выплата  страховых

премий, но и право  принимать меры, предупреждающие  банкротство  финансового

института. Кроме  того,  политика  фонда  ориентирована  на  преимущественную

защиту  интересов  мелких  и  средних   банков   и   вкладчиков.   Объектами

страхования являются депозиты как физических, так и  юридических лиц. На  наш

взгляд, эти положения  целесообразно заложить в основу построения  российской

системы страхования  депозитов.

    При построении  механизма  взимания  страховых   платежей  и  разработке

системы мониторинга  финансового положения банков заслуживает  внимания  также

опыт США.

    Функции  Федеральной корпорации страхования  депозитов США очень  широки.

Она не только собирает взносы и осуществляет компенсационные  выплаты,  но  и

ведет  мониторинг  финансового  положения  кредитных  институтов,  организуя

корректирующие  меры. Это делает  систему  страхования  депозитов  достаточно

эффективной.

    В США  в 80-х гг. была разработана модель GMS Growth-Monitoring  System,

применяемая  FDIC  в целях распознавания   начальной   стадии   процессов,

перерастающих  в неплатежеспособность  банков.  Данная  модель  основана  на

том, что быстрый  рост банковских активов может вести  к  росту  концентрации

вложений с повышенной степенью риска и снижению качества управления  банком.

Банки,   выделяемые   GMS   как   «быстро   растущие»,   являются   объектом

дополнительного  внимания  со   стороны   FDIC.   Модель   использует   пять

показателей:

. прирост активов;

. прирост кредитного  портфеля;

. доля кредитных  вложений и вложений в ценные  бумаги со сроком свыше 5  лет

   в составе  активов;

. доля неустойчивых  обязательств в пассиве;

. капитализация  баланса.

    При этом  рассчитываются  темпы  прироста  последних  трех  показателей,

затем  процентные  соотношения  сравниваются  с  соответствующими   средними

показателями  сходной  группы  банков.  Всего  в  зависимости  от   величины

баланса, местоположения и количества отделений  банка  выделяется  25  таких

групп.  Данные  соотношения  оцениваются  по  соответствующим  критериям   и

образуют общую  оценку GMS. Прогнозные  свойства  модели  позволяют  выделить

банки, характеризующиеся  повышенным риском неплатежеспособности  в  будущем,

причем прогноз  распространяется на 4 года.

    В США  в 1993г. была разработана система   показателей  риска  кредитного

института для  определения  величины  страховых  взносов.  Введению  системы

предшествовало  исследование,  проведенное  FDIC.  Исходные  данные  анализа

включали 1193 случая  ликвидации/реорганизации  банков.  Исследуемый  период

составил 13 лет –  с 1980г. по 1993г. и был разделен на 5 частей.  Все  банки

были   разделены   на   две   группы:   подвергшиеся   и   не   подвергшиеся

ликвидации/реорганизации  в течение последних 4-5 лет.

    Результаты  анализа выявили высокую значимость  и устойчивость показателя

доли  кредитов  в   суммарных   активах   при   прогнозировании   банковских

трудностей. Начиная  с 1980г. более  50%  всех  случаев  неплатежеспособности

приходилось на банки, первоначально включенные  в  высшую  группу  риска  по

данному   показателю.   С   использованием   регрессионного   анализа   были

ранжированы индикаторы  по  критерию  статестической  значимости  и оценены

регрессионные уравнения  по группам риска с целью выбора  прогнозных  средств

индикаторов.  Роль  остальных  показателей   менялась   в   зависимости   от

изучаемого периода, что указывало на нестабильность зависимостей.  Включение

банков в группу пониженного риска по  критерию  доли  кредитов  в  суммарных

активах не означало сохранение ими устойчивости. Остальные показатели  риска

в целом довольно точно указывали на вероятность  кризисов.

    Введенная  система в  значительной  степени   способствовала  ограничению

величины риска, принимаемого  кредитными  институтами,  и  повышению  уровня

надежности вкладов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Таким  образом, депозитные операции  являются актуальные и доходные  как

для клиентов банка, так и для самого банка. Банковские специалисты советуют

осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах  со сроком 3 –  9

месяцев. В настоящее  время их доходность достигает 11  –  12%  годовых.  По

мнению начальника управления организации клиентского  обслуживания  Росбанка

Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев рискованно,

так как «гарантировать стабильную  работу  любой  кредитной  организации  в

течение  столь  длительного  периода  в  современных  российских   условиях

попросту невозможно».

    Депозитная  политика банка связана с инфляционными  процессами, так  как

они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а

с другой повышают нормы  обязательных  резервов  для  банка  и приводит  к

резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка.  Данное  обстоятельство

заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

    Депозит  носит обязательный характер, так  как   сумма  депозита  должна

быть  внесена  одновременно  с открытием расчетного   счета   в   течении

согласованного  с банком срока. Множество  депозитов  способно  создать  для

банка ссудный капитал, который он затем разместит на  выгодных  условиях  в

любой  сфере  хозяйствований.  Важным  средством  конкурентной  борьбы   за

привлечение средств в депозиты является разнообразие  процентной  политики.

Помимо высоких  процентов, выплачиваемых по вкладам  банку необходимы высокие

гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

    Наряду  с ведением депозитных счетов  банки используют и  другие  методы

мобилизации –  это  привлечение  вкладов  от  населения.  Для  этого  банки

осуществляют взаимное сотрудничество с  кредитными   западными финансовыми

ресурсами (совместные банки с  иностранным  капиталом)  и  на  этой  основе

формируют ресурсы  для выплаты процентов населению  по вкладным операциям.

    В курсовой  работе  четко  описаны  операции  по  вкладам  (депозитам)

населения. Раскрыты вопросы о  сущности  депозитных  операций,  о  сущности

сертификатов, об их использовании,  о  предоставлении  таких  операций  как

предоставление  индивидуальных депозитных сейфов  и  страховании  депозитных

вкладов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Список использованной  литературы:

    Федеральный  Закон  «О  банках  и  банковской  деятельности»  №17-ФЗ  от

03.02.96г.

    Положение  Банка  России  от  30.12.99г.  №103-П  «  о  порядке   ведения

бухгалтерского  учета операций, связанных с выпуском и погашением  кредитными

организациями сберегательных и  депозитных»  сертификатов  с  изменениями  и

дополнениями.

    «Положение  о вкладах» (действует с 1 апреля 1998г.)

    Положение  «О порядке начисления процентов   по  операциям,  связанным  с

привлечением  и  размещением  и  размещением  денежных  средств  банками,  и

отражения указанных  операций по счетам бухгалтерского  учета»  №39-П  от  26

июня 1993г.

    Инструкция  Банка  России  «О  составлении   финансовой  отчетности»  от

01.10.97г. №17. Приложения 1, 4, 5, 7, 8, 10, 11, 12, 16, 17,  20,  21,  22,

23, 24.

    Козлова  Е.П.  Галанина Е.Н. «Бухгалтерский  учет в коммерческих  банках»

2000г.

    Лаврушин  «Банковское дело» 1996г.

    Ширинская  З.Г.  Нестерова Т.Н.  «Бухгалтерский  учет  и операционная

техника в банках 1998г.

    Ширинская З.Г. Нестерова Т.Н. «Сборник задач по бухгалтерскому учету и

операционной технике  в банках» 1995г.

    «Банковское  дело» 12/2001 №2 «Недепозитные способы привлечения денежных

ресурсов банками»

    «Банковские  технологии» №10  2000г.  «Коммерческие   банки  и  страховые

компании: конкуренты или партнеры»

    «Банковские  услуги» №5-6 2000г.

    «Деньги»  №10 15 марта 2000г.

    Гусева  А.Е. 2000г. №1 и  №5  «Зарубежный   опыт  страхования  депозитов.

Система защиты банковских депозитов»

    Симановский  А.Ю. Законопроекты  о  депозитном  страховании.  «Деньги  и

кредит» 1996г. №2.