Налично-денежный оборот в СПК «Богородский» Октябрьского района Пермского края

       • населением и юридическими лицами;

       • физическими лицами;

       • юридическими лицами;

       • населением и государственными органами;

     Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами установлен равным 100 тыс. руб. [15, с. 101]

     Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:    

• Все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках
• Банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности
• Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования
• Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке
• Организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения
• Наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

     Наличный оборот является одним из факторов воздействия на инфляцию. Его чрезмерно быстрый рост вызывает увеличение спроса на товары, работы, услуги, активы, что приводит к повышению цен.

     Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах (РКЦ) Центрального банка РФ, которые обслуживают расчетную деятельность банков, осуществляют инкассацию денег и проводят операции, связанные с денежным оборотом. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий, либо непосредственно населению). Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.п.

     Налично-денежный оборот можно рассмотреть схематически (Рисунок 1) 

 
 

 

Рисунок 1- Схема налично-денежного оборота

     Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).[14, с. 265]

    По согласованию с обслуживающими учреждениями банков предприятия могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории РФ, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

     Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях. 

     В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета. Предприятия могут хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не более трех рабочих дней. Предприятия не имеют право накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов до установленного срока их выплаты.

     Наличное обращение есть необычайно дорогостоящая вещь, и ложится огромным бременем на всю экономику. Затраты народного хозяйства, связанные с наличным денежным обращением, составляют до нескольких процентов всего валового продукта. Во всем мире идет интенсивный процесс сокращения наличного денежного обращения. Платежи наличными деньгами преобладали до конца XIX в. В современных условиях удельный вес наличных денег в общей массе денежных средств, особенно в промышленно развитых государствах, невелик.  

1.2.   Правовые основы  налично-денежного  оборота 

     В настоящее время систему законодательного регулирования налично-денежного оборота осуществляют документы различного уровня:

     1. Гражданский кодекс Российской  Федерации, часть вторая, глава 46 «Расчеты», статья 861 от 26.01.1996 № 14 – ФЗ (ред. от 26.06.2007), который содержит основные нормы, регулирующие наличные и безналичные расчеты в России. Гражданским кодексом установлено, что Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. В первой части Гражданского кодекса, глава 6 «Общие положения», статья 140 «Деньги» от 30.11.1994 № 51 – ФЗ (ред. от 26.06.2007) установлено, что рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации, платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.[1]

     2. Инструкция ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.1993 г. №18 (ред. от 26.02.1996) устанавливает порядок хранения и расходования денежных средств в кассе. В соответствии с этим документом  организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы  и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Организации обязаны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме, соблюдать лимит кассы, расходовать деньги на цели указанные в чеке.[5]

     3. Письмо ЦБ РФ от 16.03.95 № 14 – 4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам «порядка ведения кассовых операций в РФ» и условий работы с денежной наличностью» поясняет, как часто одна организация может рассчитываться наличными деньгами с другой организацией в пределах сумм, установленных Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У. "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами". [6]

     4. Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86 – ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации» (в ред. от 10.01.2003 г.). Согласно данному закону официальной денежной единицей РФ является рубль, который равен 100 копейкам. Закон запрещает обращение на территории России других денежных единиц или различных денежных суррогатов. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается. Монопольное право эмиссии или изъятия наличных денег из обращения предоставлено Банку России. Он же несет полную ответственность за организацию обращения наличных денег в народном хозяйстве. Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации.

     В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:

- прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты Банка России, создание их резервных фондов;

- установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

- установление признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России;

- определение порядка ведения кассовых операций.[2, с. 31]                                                                         

    5. В соответствии с Положением Банка России № 14 - П от 5 января 1998 г «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» (ред. от 31.10.2002 N 1201-У) предусматривается, что:

- предприятия хранят свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах;

- наличные деньги, поступающие в оборотную кассу предприятия, подлежат зачислению на соответствующий счет в кредитном учреждении;

- предприятие должно иметь в своей кассе наличность в пределах лимита, ежегодно устанавливаемого банками по согласованию с руководством предприятия;

- сверх лимита денежная наличность может храниться на предприятиях для выдачи оплаты труда, выплаты социального характера не более трех дней.

     Согласно этому Положению сроки  сдачи наличных денег в кассы:

1. ежедневно сдают предприятия, расположенные в населенных пунктах, где есть банк.

2. на следующий день сдают предприятия, которые имеют вечерний режим работы либо если в банке нет вечерней кассы.

3. один раз в несколько дней могут сдавать предприятия, находящиеся в населенном пункте, где нет банка.[4, с. 80-82]

    6. Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно - кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. N 31 [7]

     7. Федеральный Закон №54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» от 22.05.2003 г. определяет порядок использования контрольно-кассовой техники и контроль за ее применением.[3]

2. Налично-денежный  оборот на предприятии  СПК «Богородский»

2.1.   Экономическая характеристика  предприятия СПК «Богородский»

     Объектом исследования является сельскохозяйственное предприятие СПК «Богородский», расположенное в Октябрьском районе Пермского края.

     Кооператив является добровольным объединением граждан на основе членства для совместной производственной и иной, не запрещенной законом хозяйственной деятельности: производство, переработка, сбыт сельскохозяйственной продукции, выполнение работ, торговля и т. д.      

     Кооператив имеет расчетный счет 023030095, ИНН 5943050086, КПП 595101001, БИК 045773001.

     СПК является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать, штампы и бланки со своим наименованием и реквизитами и другие средства индивидуализации.

     Организационно-правовая структура кооператива – территориальная.  Ее можно рассмотреть в виде схемы (рисунок 2):

                                                       Председатель 

Специалисты    

Главный        Главный        Главный       Экономист   Зоотехник       Главный

инженер        агроном       бухгалтер                                                   ветврач

- Механик    - Бригадир    - Бухгалтер                     - Заведующий    - Ветеринар

- Бригадир   - Кладовщик - Кассир                          фермой             -Осеменатор

 тракторной - Учетчик

 бригады

   

Рисунок 2- Организационно-правовая структура кооператива

     Весь  учетный процесс сосредоточен в бухгалтерии и ведется в хозяйстве по мемориально-ордерной форме учета.

     Хозяйственная деятельность кооператива – это производство, переработка и сбыт сельскохозяйственной продукции (производство молока, мяса, выращивание зерновых, кормовых культур), оказание услуг населению. Хозяйство придерживается мясо – молочно направления.