Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга», г. Пермь

Прием наличных денег в ООО «Радуга» осуществляется по приходным кассовым ордерам, выдача  - по расходным кассовым ордерам. Основным источником поступления денежных средств в кассу является торговая выручка ООО «Радуга». В 2009 году поступления денежных средств в кассу представлены исключительно торговой выручкой. Далее проанализируем основные направления расходования денежных Основным источником расходования денежных средств является выплата заработной платы и социальных пособий. Так в 2009 году на данную статью расходов было направлено 3211 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 644 тыс. рублей.

На предприятии предусмотрен лимит кассы на 2010 год в сумме 25 тыс. рублей. Расчет лимита кассы определяется в соответствии с законодательством РФ. В заключении изучения кассовых операций были проанализированы показатели ликвидности. Анализ коэффициентов ликвидности свидетельствует о недостатке денежных средств на предприятии, показатели не соответствуют установленным нормативам. 

Низкие показатели ликвидности являются основным недостатком в работе ООО «Радуга». В целях увеличения показателей ликвидности ООО «Радуга» целесообразно провести рекламную компанию по стимулированию сбыта. В качестве основных мер стимулирования сбыта могут быть использованы промоакции, лотереи, конкурсы. Также на предприятии целесообразно разработать кассовый план. Кассовый план - основная форма планирования и регулирования денежного обращения; документ, определяющий главное направления движения наличных денег, размеры и источники их поступления. Это позволит оптимизировать расходы на организацию кассового обслуживания в ООО «Радуга».

Список использованных источников

1.      Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 21.10.94); (ред. от 05.02.2007 г.)// СПС «Консультант»

2.      Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 22.12.95); (ред. от 26.01.2007 г.)// СПС «Консультант»

3.      Федеральный Закон «О центральном банке РФ» от 27.06 2002 года ( с последующими редакциями и изменениями) // СПС (Консультант»

4.      Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 года №14-П (утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол №47) // СПС «Консультант»

5.      «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» //// СПС «Консультант»

6.      Болотова А.Д. Преимущества налично-денежного оборота// Финансы. – 2010 - № 6. – с. 78 – 81

7.      Бушуева Л.О. Структура платежного оборота в РФ //Эксперт. – 2009 - № 4. – с. 45 – 49

8.      Гладких А.Г. Особенности анализа ликвидности и платежеспособности// Аудит и финансовый анализ – 2010 - № 7 – с. 13 - 19

9.      Зеленкова Л. Организация кассы: основные проблемы // Главбух. – 2009. - №5. – с. 49 - 54

10. Иванов, В. В. Деньги. Кредит. Банки: учебник/ В.В. Иванов, Б.И. Смелова. – М.: ТК ВЕЛБИ Издательство «Проспект», 2008. – 624 с.

11. Долгих Н.Л. Организация учета кассовых операций//Главбух. – 2010 - №5 – с. 23 - 29

12. Жукова, Е.Ф. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 359 с.

13. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник/Н. П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 584с.

14. Ревенков, А. Финансовое планирование на предприятии // Экономист. – 2009. - №1. – с. 72 –77.

15. Пастухова Е.В. Направления повышения ликвидности//Экономист – 2010 - № 7. – с. 22 – 29

16. Светлаков Р. А. Методика анализа ликвидности и платежеспособности// Экономический анализ. – 2008. - №6. – с.12

17. Челноков, В.А. Банки и банковские операции: букварь кредитования, технология банковских ссуд, околабанковское рыночное пространство: Учебник/ А.В. Челноков. – М.: Высшая школа, 2009. – 291 с.

Приложения

24