Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга», г. Пермь

­         ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Центральный Банк Российской Федерации (далее ЦБ РФ) в соответствии с предоставленными полномочиями устанавливает некоторые условия денежного обращения и разъясняет особенности применения в практической деятельности положений «Порядка ведения кассовых операций», в частности:

5.            Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 года №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».

6.            Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 «О разъяснениях по применению «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации». Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» и условий работы с денежной наличностью».

2. Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга»

2.1. Экономическая характеристика предприятия

ООО «Радуга» существует на рынке г. Перми с 2005 года. ООО «Радуга» занимается розничной торговлей кондитерскими изделиями.

ООО «Радуга» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Официальное полное название предприятия - Общество с ограниченной ответственностью «Радуга». Сокращенное наименование предприятия ООО «Радуга». Предприятие создано в соответствии с договором от 27 декабря 2005 года на основе частной собственности граждан Российской Федерации (вклады в уставный капитал)  - учредителями общества. Права, обязанности и степень ответственности каждого из участников определяются в соответствии  с размером внесенных вкладов в уставный капитал. Число учредителей составляет 3 человека. Общество   несет   ответственность   по   своим   обязательствам   всем   принадлежащим   ему имуществом.               Общество не отвечает по обязательствам своих участников, имеет самостоятельный баланс, печать и формы строгой отчетности.

              Основной целью для учредителей является получение максимальной прибыли за счет реализации высококачественных кондитерских изделий широкого ассортимента.

Юридический адрес предприятия: г. Пермь, ул. Мира, 109

Основной вид деятельности – розничная торговля кондитерскими изделиями.

Ассортимент продукции ООО «Радуга» включает в себя следующие основные товарные группы:

1.      торты;

2.      пирожное;

3.      кексы;

4.      печенье;

5.      слоеные изделия.

              Проанализируем структуру товарной продукции ООО «Радуга».

Таблица 1 – Структура товарной продукции ООО «Радуга»

              Анализ структуры товарной продукции позволяет сделать следующие выводы. В структуре товарной продукции наибольшую долю занимают торты, в частности 34 % в 2009 году и 2 и 45 % в 2008 году. При этом выручка от реализации тортов в 2009 году составила 3967 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 1478 тыс. рублей или на 60 %. Второе по величине  место  в  структуре выручки от реализации занимает реализация пирожного. Так около 15 % выручки в 2009 году получено от реализации пирожного. В абсолютном выражении объем полученной выручки составил 1222 тыс. рублей, что в 3,15 раза больше чем в 2008 году. Наглядно структура товарной продукции за 2009 год приведена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Структура товарной продукции ООО «Радуга», 2009 год

В современных рыночных условиях  немаловажное значение при изучении деятельности предприятия имеет оценка его экономического и финансового состояния. На основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (приложение 1 и 2) рассчитаем основные финансовые и экономические показатели работы. Данные представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Экономические и финансовые показатели работы ООО «Радуга»

Анализ экономических показателей позволяет признать работу предприятия эффективной. Стоимость основных фондов увеличилась приблизительно на 30%, в свою очередь, фондоотдача выросла более чем на 60 %, что свидетельствует об эффективной организации использования материально-технической базы на предприятии. Выручка от реализации за анализируемый период увеличилась в 2,12 раза и составила по состоянию на 01.01.2010 года 11728 тыс. рублей. Положительная динамика характерна и для основного показателя в рыночной экономике – прибыли. Чистая прибыль в 2009 году выросла на 54,66 % по сравнению с 2008 годом

2.2. Анализ кассовых операций

На предприятии ООО «Радуга» денежный оборот представлен как наличными, так и безналичными расчетами. В связи с тем, что основной вид деятельности предприятия – розничная торговля кондитерскими изделиями, существенную долю в системе расчетов занимают наличные платежи (таблица 3)

Таблица 3 – Соотношение наличного и безналичного оборота на предприятии ООО «Радуга»

Наглядно соотношение наличного и безналичного оборота приведено на рисунке 3.

Рисунок 3 – Соотношение наличного и безналичного оборота

Денежный оборот на предприятии ООО «Радуга» в 2009 году составил 14879 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 6463 тыс. рублей. Налично-денежный оборот увеличился в 2009 году на 2919 тыс. рублей и составил 7908 тыс. рублей. Анализ соотношения налично-денежного и безналичного оборота свидетельствует, что на предприятии ООО «Радуга» преобладают наличные расчеты. Доля расчетов наличными денежными средствами на предприятии в 2009 году составила приблизительно 53 %, что меньше чем в 2008 году приблизительно на 6 %. Такая динамика  связана с установлением в 2009 году банковского терминала (ЗУБ СБ РФ, Индустриальный район) на предприятии и возможностью осуществления расчетов с использованием банковских карт.

На следующем этапе проанализируем источники поступления и расходования денежных средств на предприятии ООО «Радуга».

Прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам, выдача  - по расходным кассовым ордерам. Для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров и заявлений на выдачу денег до передачи в кассу организации  на предприятии ведется Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Проанализируем источники поступления денежных средств на предприятии ООО «Радуга» (таблица 4).

Таблица 4 – Источники поступления денежных средств в кассу ООО «Радуга»