Межбанковские расчеты

Расчетный чек - расчетный документ, содержащий ничем не обусловленное письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку-эмитента, в котором открыт его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеке суммы средств;

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование взыскателя или в случае договорного списания получателя в банк, обслуживающий плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя; платежное требование-поручение - расчетный документ, 
состоит из двух частей: верхней - требования получателя непосредственно к плательщику об уплату определенной суммы средств; нижней - поручения плательщика обслуживающему банку о списание со своего счета определенной им суммы средств и перечисление ее на счет получателя;

Мемориальный ордер - расчетный документ, составляется по инициативе банка для оформления операций по списание средств со счета плательщика и внутрибанковских операций в соответствии с Законом Украины "О платежных системах и переводе средств в Украине» и нормативно-правовых актов Национального банка;

Национальный  банк Украины имеет право устанавливать  другие виды расчетных документов. В Украине также действуют такие формы безналичных расчетов: аккредитивная; инкассовая; вексельная и другие.            

 Аккредитив — условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика по аккредитиву, осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств) в определенной сумме после предоставления документов. Аккредитив погашается банком в указанные в этом документе сроки, или банк поручает другому банку произвести такой платеж.

            Расчеты по инкассо — вид банковской операции, которая заключается в получении банком денег по разным документам (векселям, чекам и т.д.) от имени своих клиентов и зачислении их в установленном порядке на счет получателя средств. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает расчетные документы в банк плательщика по спецпочте или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение. Инкассо может быть чистым и документарным. 
             Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований, платежных требований-поручений и других расчетных документов. 
             Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя. 
            Вексель — ценная бумага, которая свидетельствует о безусловном денежном обязательстве векселедателя оплатить после наступления срока определенную сумму денег собственнику векселя (векселедержателю). Различают два вида векселей: простые и переводные. 

 Пластиковая карточка — персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях банков и банкоматах. 

4.Межбанковские расчеты

Межбанковские расчеты - система безналичных расчетов по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между банковскими учреждениями или их клиентами в процессе их деятельности.

Законодательной базой для осуществления межбанковских расчетов в Украине являются законы Украины «О банках и банковской деятельности», «О защите информации в автоматизированных системах», «О Национальном банке Украины».

В Украине  функционирует система электронных  межбанковских расчетов (система  электронных платежей - дальше СЭП), т.е. комплекс программно-технических  средств, предназначенный для исполнения межбанковских расчетов их участниками с применением электронных средств приема, передачи, обработки и защищенности информации. Для осуществления межбанковских расчетов банки открывают корреспондентские счета.

Корреспондентский счет - счет, который открывается коммерческому банку (филиалу) для осуществления расчетов, которые выполняет один банк по поручению и на средства другого банка на основании заключенного корреспондентского договора.

Особенностью  корреспондентского счета является то, что на нем учитываются не только средства самого банка, но и средства его клиентов. Этим обусловлены и некоторые особенности функционирования корреспондентских счетов.

 
Для открытия корреспондентского счета  коммерческий банк 
предоставить территориальному управлению НБУ практически такие же документы, которые требуются для открытия текущих счетов клиентам банков:

- Заявление  установленного образца, подписанную руководителем и главным бухгалтером коммерческого банка;

- Копию  должным образом зарегистрированного  устава, заверенную регистрирующим  органом или нотариально;

- Карточку  с образцами подписей и оттиском  печати установленного образца, заверенную нотариально;

- Копию  документа, подтверждающего взятие  коммерческого банка на налоговый  учет, заверенная нотариально;

- Копию  документа о регистрации в  органах Пенсионного фонда, заверенную  органом, выдавшим документ, или  нотариально;

- Копию  справки органа государственной  статистики о включении в

Государственный реестр, засвидетельствованную нотариально  или органом, выдавшим справку.

Указанные документы для открытия корреспондентского счета банка подаются лично руководителем и главным бухгалтером банка (филиала).

 
Корреспондентский счет коммерческого  банка закрывается: 
 
- По решению Национального банка Украины о ликвидации коммерческого банка; 
- По решению арбитражного суда о ликвидации коммерческого банка или признании его банкротом;

- По  решению высшего органа управления  коммерческого банка о реорганизации  или ликвидации, на других основаниях, предусмотренных действующим законодательством. 

5.Понятие и правовые основы осуществления наличных расчетов

За последние  годы в экономике и банковской системе страны произошли радикальные  изменения, обусловленные достижением  Украиной политической и экономической  независимости и переходом к построения социально ориентированной рыночной экономики, которые характеризуются, в частности:

- формирование  двухуровневой банковской системы;

- созданием  собственной денежной системы;

- проведением  денежной реформы с введением  в наличный оборот национальной  денежной единицы - гривны;

- конституционным  определением основной функции  Национального банка Украины  - обеспечение стабильности национальной  денежной единицы;

- преодолением  гиперинфляционных процессов в экономике страны и достижением финансовой стабилизации на основе взвешенного применения механизмов монетарной политики.

Функционирования  в новых условиях национальной денежной системы, создание которой было начато с введением украинского карбованца, нуждается в совершенствовании  организации наличного обращения  как составной части общей  платежной системы страны и приведения его в соответствие с потребностями  рыночной экономики. Деньги традиционно  занимает важное место в платежной  системе страны, играя значительную роль в обеспечении осуществления  населением наличных платежей для обслуживания своих потребностей.

Наличный  денежный оборот — это совокупность платежей, которые осуществляются наличными.

Механизмы осуществления наличных операций регулируются соответствующей нормативной базой. Основными правовыми актами являются: Конституция Украины, Закон Украины "О банках и банковской деятельности", Закон Украины "О применении электронных контрольно-кассовых аппаратов и товарно-кассовых книг при расчетах с потребителями в сфере торговли, общественного питания и услуг", Закон Украины "О Национальном банке Украины", Инструкция «Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины» (утверждена постановлением Правления Национального банка Украины № 149 от 20 июня 1995 г.- в редакции постановления Правления Национального банка Украины № 335 от 13 октября 1997 г.), Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине (утверждено постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 года № 637 )Положение о порядке регистрации и применения электронных контрольно-кассовых аппаратов при расчетах наличными в сфере торговли, общественного питания и услуг (утверждены приказом Государственной налоговой администрации Украины № 343 от 18 сентября 1997 г. в редакции приказа Государственной налоговой администрации Украины № 660 от 31 декабря 1998 г.), Перечень отдельных форм деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг, специфика которых позволяет осуществлять расчеты с потребителями без применения электронных контрольно-кассовых аппаратов с использованием товарно-кассовых книг (утвержден приказом Министерства экономики Украины от 12 марта 1998 г. за № 24).

Постоянный  контроль за соблюдением правил ведения  кассовых операций дает возможность  уменьшить неконтролируемые масштабы использования наличных денег предприятиями  и организациями, а следовательно, и ограничивает роль наличного обращения как средства обслуживания движения теневого капитала, сокрытие доходов и уклонения от уплаты налогов в бюджет.

Субъекты  расчетных отношений имеют право  осуществлять расчеты между собой  как в наличной, так и в безналичной  форме. Наличность может быть получена субъектами с собственных счетов в учреждениях банков в пределах имеющихся на них средств.

Все наличные расчеты субъектов правоотношений проводятся как за счет средств, полученных в кассе банка, так и за счет выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), помимо выплат, которые  связаны с оплатой труда за наличия в них налоговой задолженности.

Предприятия и индивидуальные предприниматели, которые имеют налоговую задолженность, осуществляют выплаты, связанные с  оплатой труда, исключительно за счет средств, полученных из учреждений банков. Сумма платежа наличными  одного предприятия (индивидуального  предпринимателя) другому предприятию (индивидуальному предпринимателю) не должна превышать 3 тыс. грн. в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. При этом количество предприятий (индивидуальных предпринимателей), с которыми проводятся расчеты, в течение дня не ограничивается. Платежи предприятия (индивидуального предпринимателя) другому предприятию (индивидуальному предпринимателю) более установленной  предельной суммы (3 тыс. грн.) проводятся исключительно в безналичной форме.

Средства  на выплаты, связанные с оплатой  труда на предприятиях и индивидуальным предпринимателям, которые имеют  налоговую задолженность, должны получаться исключительно в кассах банков. При  этом ими должно обеспечиваться систематическая  и полная уплата налогов и внесение обязательных платежей в государственные целевые фонды в порядке и сроки, определенные действующим законодательством и соответствующими нормативными актами.

Для осуществления  наличных расчетов каждое предприятие  должно иметь кассу и вести  кассовую книгу по установленной  форме. В кассе предприятия (организации, учреждения) остаток денег на конец  каждого рабочего дня не должен превышать лимита, установленного ему учреждением банка. Наличность, которую субъекты хозяйствования получают в учреждениях банков, должна использоваться по прямому назначению, то есть на цели, на которые она получена. Предприятия (индивидуальные предприниматели), осуществляющие расчеты с потребителями в сфере торговли, общественного питания и услуг за наличные через должным образом зарегистрированные электронные контрольно-кассовые аппараты (ЭККА), должны обязательно выдавать кассовый чек, а во время выхода из строя ЭККА или на период временного отключения электроэнергии - товарный чек.

По желанию  граждан средства за приобретенные  у них предприятиями товары (выполненные  работы, оказанные услуги) могут  быть перечислены на их текущие (вкладные) счета в учреждениях банков, порядок  открытия и режим осуществления  операций по которым установлен Инструкцией  о открытия банками счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины.

Наличные  расчеты обслуживают покупку-продажу  товаров, как правило, с участием населения, то есть осуществляются между  предприятиями и населением, между  отдельными гражданами. Физические лица - субъекты предпринимательской деятельности приобрели права использовать наличные средства в расчетах между собой  без ограничения. Со счетов предприятий  наличность выдается за чеками, на обратной стороне которых указывается  целевое назначение денег, которые  будут получены.