Кредитование юридических лиц

2. Бухгалтерская отчетность  в полном объеме, заверенная налоговой  инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);

3. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.

4. По состоянию на  дату поступления запроса на  кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.

5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

Регистрационные документы  подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату. Коэффициенты ликвидности, кроме коэффициента текущей ликвидности, в 4 квартале относятся к третьей категории, а это значит, что обеспеченность предприятия оборотными средствами недостаточна для покрытия всех текущих обязательств. Общество в большой степени зависит от заемных средств, о чем свидетельствует коэффициент наличия собственных средств, относящийся ко второй категории. По значениям коэффициентов рентабельности видно, что предприятие имеет в анализируемом периоде высокую рентабельность, как продаж, так и деятельности в целом - полученные коэффициенты выше установленных значений; однако изменения их по периодам вызывают сомнения в стабильной работе предприятия. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами (таблица 8).

Таблица 8 - Анализ кредитоспособности ОАО Мегафон по методике Сбербанка России (утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30 июня 2011 г. N 285-5-р).

 

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы  баллов	Справочно: категории  показателя
					1 категория	2 категория	3 категория
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	3	0,05	0,15	0,1 и выше	0,05-0,1	менее 0,05
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	2,21	1	0,1	0,1	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
Коэффициент текущей ликвидности	2,57	1	0,4	0,4	1,5 и выше	1,0-1,5	менее 1,0
Коэффициент наличия  собственных средств (кроме торговых и лизинговых организаций)	0,73	1	0,2	0,2	0,4 и выше	0,25-0,4	менее 0,25
Рентабельность продукции	0,28	1	0,15	0,15	0,1 и выше	менее 0,1	нерентаб.
Рентабельность деятельности предприятия	0,2	1	0,1	0,1	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.
Итого	х	х	1	1,1

 

В соответствии с методикой  Сбербанка заемщики делятся в  зависимости от полученной суммы баллов на три класса:

Заключительным этапом оценки кредитоспособности общества является определение его рейтинга или класса. Устанавливается три класса заемщика:

- первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов до 1,25);

- второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,25 но меньше 2,35);

- третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (2,35 и выше).

В данном случае сумма  баллов равна 1,1. Следовательно организация  может рассчитывать на получение банковского кредита.

В условиях развития банковского  кредитования предоставление ссуд банком заемщику обуславливает необходимость регулярного изучения факторов риска, разработки системы оценочных показателей и совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика.

2.1 Анализ  кредитования юридических лиц Сбербанком

Банк, будучи самостоятельным  кредитным учреждением, проводит свою кредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени развития банковской инфраструктуры и др.

Кредитная политика банка  включает следующие элементы:

• определение целей, на основании которых формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);
• описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;
• перечень необходимых документов;
• основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;
• лимитирование операций по кредитованию;
• политику установления процентных ставок по кредитам;
• методики оценки кредитных заявок;
• методики диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

Наличие ресурсов у банка  и их структура обуславливают  проведение кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка.

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс его мероприятий, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Макроэкономическая стабилизация, последовательное снижение процентных ставок, укрепление банковской системы, усиление инвестиционной активности российских предприятий способствовали росту объемов кредитования реального сектора экономики.

Разрабатывая кредитную  политику, банк должен учитывать ряд  объективных и субъективных факторов (Таблица 1)

Таблица 1 - Факторы, определяющие кредитную политику банка

№ п/п	Факторы	Признаки
	А	В
1	Макроэкономические	Общее состояние экономики  страны Денежно-кредитная политика Банка России Финансовая политика Правительства РФ
2	Региональные и отраслевые	Состояние экономики  в регионах и отраслях, обслуживаемых банком Состав клиентов, их потребность  в кредите Наличие банков-конкурентов
3	Внутрибанковские	Величина собственных средств (капитала) банка Структура пассивов Способности и опыт персонала

Кредитная политика банка  определяет стандарты, параметры и  процедуры, которыми руководствуются  банковские работники в своей  деятельности по представлению, оформлению кредитов и управлению ими. Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним - две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с увеличенным риском, повышенный процент за кредит является "платой за риск" в банковском деле.

При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования, что также необходимо отразить в регламентирующих параметрах и процедурах, предусмотренных кредитной политикой банка.

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно  зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования (Таблица 2).

Таблица 2 - Элементы кредитной  политики

№ п/п	Этапы кредитования	Регламентируемые  параметры и процедуры
	А	В
1	Предварительная работа по предоставлению кредитов	Состав будущих заемщиков Виды кредитования Количественные процедуры  кредитования Стандарты оценки кредитоспособности заемщиков Стандарты оценки ссуд Процентные ставки Методы обеспечения  возвратности кредита Контроль за соблюдением  процедуры подготовки Выдачи кредита
2	Оформление  кредита	Формы документов Технологическая процедура  выдачи кредита Контроль за правильностью  оформления кредита
3	Управление  кредитом	Порядок управления кредитным  портфелем Контроль за исполнением  кредитных договоров Условия продления или  возобновления просроченных кредитов Порядок покрытия убытков Контроль за управлением  кредитом

Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является диверсификация ссудного портфеля. Правила диверсификации предусматривают следующее: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд - залога, гарантий, поручительства, страхования.

Соблюдение этих правил позволит компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам за счет выгод от других. Дальнейшая оценка кредитного портфеля Алтайского отделения N8644 СБ России (ОАО) свидетельствует о наличии значительного числа переоформленных кредитных договоров (Таблица 3).

Так в 2009 г. доля пролонгированных договоров составила 24 %, а уже в 2011 г. этот показатель достиг 45 %. На начало 2010 г.9 договоров из 29 были пролонгированы, то есть каждый третий договор продлевается.

Таблица 3 - Оценка кредитного портфеля по количеству пролонгаций

№п/п	Дата	Количество  кредитных договоров, заключенных с юридическими лицами, ед.	в т. ч. пролонгированных
			количество договоров, ед.	удельный вес, %
	А	1	2	3
1	на 01.01.09 г.	25	6	24
2	на 01.01.10 г.	29	9	31
3	на 01.01.11 г.	64	29	45

 

Таким образом, формально Алтайского отделения N8644 СБ России (ОАО) на 01.01.2011 г. просроченной задолженности нет, однако фактически налицо невыполнение своих обязательств заемщиками, но с разрешения банка.

За продленный период банк, конечно, взимает плату в виде процентов, только доля договоров, по которым неправильно определен срок кредитования, очень велика. Так как, кредиты, пролонгированные один раз с изменением условий договора, уже относятся ко второй группе риска, то отчисления в резерв по ним составляют 20 % от ссудной задолженности. Соответственно, расходы банка существенно увеличиваются. Рассмотрим общую оценку состава и динамики ссудной задолженности по видам заемщиков (Таблица 4).

За период с 2009 по 2011 гг. объем кредитования значительно вырос: общий размер выданных кредитов в 2011 г. составил 371845 тыс. р., что почти в 9 раз больше, чем в 2009 г. Такой рост наблюдается в течение последних лет, и связан он со стабилизацией экономики и с развитием потребительского кредитования. Основное влияние на увеличение общей суммы ссудной задолженности оказал рост задолженности юридических лиц - предприятия и организации все чаще стали привлекать заемные средства для своей текущей деятельности.

Кредитный риск находится  в прямой зависимости от качества кредитного портфеля. Кредитный портфель - это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Качественная оценка риска кредитного портфеля становится особенно актуальной в связи с диверсификацией банками своих операций.

Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки  в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк должен строить свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные  временем:

1)  заниматься кредитованием преимущественно тех направлений, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт;

2)  не выдавать ссуды за пределы обслуживаемого региона.

Низкое качество ссудного портфеля определяется общим кризисным  состоянием общества.

Таблица 4 - Состав и динамика ссудной задолженности по видам заемщиков, тыс. р.

№ п/п	Заемщики	Годы						Отклонение (+,-)
		2009		2010		2011
		сумма задолженности, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма задолженности, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма задолженности, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма задолженности, тыс. р	Уд. вес, %
	А	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Юридические лица	12947	31	23310	18	117689	32	+104742	+1
2	Индивидуальные предприниматели	20808	50	11215	9	32788	8	+11980	-42
3	Физические лица	7872	19	92722	73	221368	60	+213496	+41
4	Итого	41626	100	127247	100	371845	100	+330219	х