С целью повышения объективности  оценки ссуд также применяется такой инструмент, как аудиторская проверка кредитов, которая заключается в деятельности независимых организаций по контролю кредитного портфеля. В процессе аудиторской проверки стремятся дать ответы на вопросы: каково состояние кредитных архивов банка, обновляются ли они; регулярно ли обследует руководство кредитный портфель; верно ли определяется рейтинг заемщиков; соответствует ли функционирование кредитного отдела стратегии и тактике банка в кредитной политике; общее состояние банковского портфеля; состояние резервных фондов банка, предназначенных для покрытия убытков по безнадежным ссудам. По итогам аудиторской проверки составляется специальный отчет, который представляется совету директоров, соответствующим комитетам банка, руководителям подразделения банка.

3. Особенности кредитного  процесса в зависимости  от категорий заемщиков, целей кредитования, форм обеспечения

3.1. Оценка кредитоспособности клиентов банка

Оценка  кредитоспособности крупных и средних  предприятий базируется на данных баланса, отчетах о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Кредитоспособность  мелких предприятий также оценивается  на основе финансовых коэффициентов кредитоспособности, анализа денежного потока и оценки делового риска.

Использование банком финансовых коэффициентов и  метода анализа денежного потока затруднено из-за состояния учета и отчетности у этих клиентов банка. У предприятий малого бизнеса, как правило, нет лицензированного бухгалтера. Расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны, аудиторского подтверждения отчета заемщика нет, в связи с чем оценка кредитоспособности клиента базируется не на его финансовой отчетности, а на знании работником банка данного бизнеса. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с ним, регулярное посещение предприятия.

В ходе личного интервью с руководителем  мелкого предприятия выясняются цель ссуды, источник и срок возврата долга. Клиент должен доказать, что  кредитуемые запасы к определенному сроку снизятся, а кредитуемые затраты будут списаны на себестоимость реализованной продукции.

Еще одна особенность малых предприятий: их руководителями и работниками нередко являются члены одной семьи или родственники; личный капитал владельца часто смешивается с капиталом предприятия. При оценке кредитоспособности мелкого клиента учитывается финансовое положение владельца, определяемое по данным финансового отчета.

Система оценки банком кредитоспособности мелких заемщиков складывается из следующих элементов:

• наблюдение за работой клиента;
• собеседование банкира с владельцем предприятия;
• оценка личного финансового положения владельца;
• анализ финансового положения предприятия на основе первичных документов.

Оценка  кредитоспособности физического лица основано соотношение испрашиваемой суммы и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории. Выделяют три основные метода оценки кредитоспособности физического лица:

1. Скорринговая оценка;
2. Изучение кредитной истории;
3. Оценка по финансовым показателям платежеспособности.

При скорринговой оценке определяется система критериев  и соответствующих показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты. Показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума. Сумма этих баллов дает общую балльную оценку кредитоспособности.

Для получения  банками информации о кредитной  истории физического лица в России по инициативе коммерческих банков создано специализированное бюро.

В основе показателей платежеспособности лежат  данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода.

3.2. Особенности кредитного процесса в зависимости от целей кредитования

Кредиты, предоставляемые физическим лицам:

- потребительские  кредиты;

- ипотечный  кредит (выдаваемый под залог недвижимости, включая землю).

Целевые кредиты предоставляются под  конкретный (целевой) объект. поскольку частных целей у заемщика может быть несколько, ссудных счетов у него будет столько, сколько целевых объектов.

Целевые кредиты можно разделить на три  группы:

- платежные  и расчетные кредиты (кредиты,  предоставляемые для выплаты  заработной платы, оплаты расчетных  документов на перечисление денежных  средств в бюджет, завершение зачета взаимных требований, выставление аккредитива и покупки чековых книжек, вексельного обращения).

- ссуды,  предназначенные для удовлетворения  потребностей, возникающих у заемщика  в ходе производственного и  торгового циклов. Это кредиты  на накопление товарно-материальных ценностей, на производственные затраты, переработку сырья, содержащего драгоценные металлы, на затраты по добыче золота, текущие нужды сельскохозяйственных предприятий, торгово-посреднические операции (включая кредиты, предназначенные для финансирование внутренних и внешних торговых контрактов, покупку в рассрочку товаров длительного пользования предприятия розничной торговли).

- кредиты,  связанные с необходимостью прироста  капитала, в современной российской  практике – кредит на предоставление оборотного капитала в текущем году.

Формы участия российских банков в инвестиционных проектах достаточно разнообразны: прямое кредитование инвестиционных проектов, проектное финансирование, лизинг, выдача гарантий и поручительств  участникам реализации инвестиционных проектов, участие банков в финансово-промышленных группах и непосредственно финансовые вложения банков.

3.3. Обеспечение кредита

Обеспечение – фундаментальный элемент системы  кредитования. Важно его качество. Если оно есть, если оно ликвидно и достаточно, то это хорошо для кредита. Обеспечение должно быть полным. Даже когда банк предоставляет кредит на доверии (бланковый кредит), у него должна быть безусловная уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена.

Необеспеченные  ссуды могут предоставляться в крупных размерах только крупным предприятиям, торговым компаниям – первоклассным заемщикам, имеющим квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.

Ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение или не иметь обеспечения.

Основными видами традиционного обеспечения  кредита выступают залог товарно-материальных ценностей, недвижимость, оборудование, ликвидные ценные бумаги, поручительства и гарантии. Часто при кредитовании приобретения товарно-материальных ценностей банки требуют от заемщика страхование имущества, жизни и здоровья поручителей – физических лиц.

4. Кредитный договор,  его содержание  и экономическое  значение.

   В соответствии с законодательством  РФ кредитные сделки банка с клиентами осуществляются на основании заключения между ними кредитных договоров.

   По  содержанию и форме каждый кредитный  договор базируется на четырех основных принципах: правовая основа; добровольность вступления в сделку (заключения кредитного договора); взаимная заинтересованность сторон; согласованность условий сделки. При формировании содержания кредитного договора выделяют существенные и дополнительные условия.

Существенные  условия определяют возможность заключения кредитного договора: наименования сторон, срок, предмет и сумма договора, порядок выдачи и погашения кредита, уровень платы за пользование кредитом, способ обеспечения возврата кредита, ответственность сторон.

   Дополнительные  условия направлены на создание дополнительных предпосылок для обеспечения возврата кредита. Эти условия дифференцируются применительно к конкретным заемщикам и охватывают: обязательства заемщика по достижении определенного уровня кредитоспособности, необходимого состояния учета и отчетности, сохранности заложенного имущества, соблюдения правил банковского контроля, запрет на реорганизацию предприятия без ведома банка и проч.

   Российские  коммерческие банки накопили опыт в  составлении кредитных договоров, отражающих специфику клиента и кредитной сделки и разнообразие способов минимизации кредитного риска.

   Примерная схема кредитного договора применительно  к юридическим лицам (корпоративным клиентам), использующим кредитную линию, может быть представлена в следующем виде:

   преамбула и разделы I «Основные понятия»,

   II « Сумма кредита и порядок его предоставления»,

   III «Проценты и процентный период»,

   IV «Порядок и сроки погашения кредита»,

     V «Условия, предшествующие выдаче кредита»,

   VI «Требования к юридической личности и деловой репутации заемщика»,

   VII «Права и обязанности сторон»,

   VIII «Обеспечение возврата кредита»,

   IX «Ответственность»,

     X «Дополнительные условия договора»,

   XI «Разрешение споров»,

   XII «Юридические адреса сторон, подписи».

   Преамбула начинается с названия документа: «Кредитный договор». Далее указываются: дата и номер договора, место его заключения; участники кредитной сделки (названия кредитора и заемщика со ссылкой на их уставы), а также их представители, уполномоченные вести переговоры на условиях кредитного договора и подписывать его.

   В разделе I «Основные понятия» раскрывается содержание основополагающих терминов, используемых в тексте кредитного договора. Они могут касаться как некоторых определений (график погашения кредита, дата выдачи кредита, дата выплаты процентов, дата погашения кредита, копия документа и т.д.), так и толкования некоторых терминов (кредит и его виды, нормативный акт, рабочий день, срок действия кредитной линии, лимит кредитной линии, процентный период и проч.).

В разделе  II «Сумма кредита и порядок его предоставления» отражаются существенные условия кредитного договора (сумма, цель) и некоторые дополнительные условия: номер ссудного счета, на котором будет отражаться выдача кредита (исходя из его вида); каким внутренним банковским документом она будет оформляться; суммы траншей, если кредит выдается частями; право прекращения обязательства кредитора по предоставлению кредита в отношении неиспользованной кредитной линии в последний день срока действия кредитной линии и др.

   Содержание  раздела III «Проценты и процентный период» составляют вопросы, касающиеся уровня процентных ставок за пользование кредитом, их дифференциации, порядка начисления и уплаты процентов.

Кредитными  договорами регулируются:

• общее положение о принципе установления процентной ставки при использовании фиксированной ставки и при ее отсутствии;
• продолжительность процентного периода, в частности, число 
  месяцев;
• повышенная процентная ставка в случае несвоевременного возврата кредита и период уплаты повышенного процента.

   В разделе IV «Порядок и сроки погашения кредита» определяются: порядок погашения (платежным поручением самого заемщика или платежным требованием банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика в банке-кредиторе и в других банках); очередность погашения основного долга и процентов по нему в случае недостаточности денежных средств у заемщика в полном объеме для их погашения; условия досрочного погашения кредита.