Кредитный процесс в коммерческом банке

     —показатели рентабельности.

Несмотря  на всю важность анализа финансовых отчетов предприятия и рассчитанных на их основе коэффициентов, они хотя и являются основными, но отнюдь не достаточными для принятия решения о предоставлении кредита тому или иному заемщику. Кроме этого в банках изучают свои архивы, отчеты специализированных кредитных агентств, обмениваются информацией с другими банками и финансовыми организациями, изучают специализированную прессу. В странах с развитой рыночной банковской системой существуют специализированные компьютерные банковские сети, где сосредотачивается вся информация о прошлом клиентов банковских учреждений. Рассмотренные финансовые показатели должны увязываться с каждой конкретной ситуацией, а не рассматриваться как нечто, свидетельствующее однозначно в пользу или против выдачи кредита. Даже при наличии хорошего уровня финансовых показателей заемщика на момент рассмотрения кредитной заявки стоит помнить о том, что риск невозврата кредита все равно остается. Финансовые показатели лишь помогают оценить степень кредитного риска. Поэтому банк, предоставляя кредиты, должен быть полностью уверен в надежности заемщика. Таким образом, наиболее сложной задачей при выдаче кредита оказывается не оценка сегодняшнего положения заемщика, а прогнозирование развития ситуации в будущем исходя из имеющейся в данный момент информации.

2.3. Статистические методы оценки кредитного риска

   В последнее время в банковской практике все чаще начинают применяться статистические методы оценки кредитных рисков. При этом стараются выработать стандартные подходы объективной оценки заемщиков и на этой основе разделить их на надежных и ненадежных. С этой целью применяются следующие основные модели: «модель Зета»; метод кредитного скоринга; модель оценки коммерческой ссуды; кредитный скоринг по потребительскому кредиту.

   Модель  Зета. Данная модель была разработана группой американских экономистов в конце 70-х гг. и предназначена для оценки вероятности банкротства той или иной фирмы. В этом случае определяют значение «X», используя специальное уравнение, переменные которого являются показателями деятельности фирмы, а именно: ликвидность, скорость оборота и т. д. При оценке фирмы, полученный показатель сравнивается с эталонным, и в зависимости от его величины применяется решение о предоставлении кредита.

   Используя приведенный подход, американский экономист  Альтман предложил свою модель, где применил метод множественного дискриминантного анализа. При этом используются пять основных переменных: отношение оборотного капитала к сумме активов; отношение нераспределенного дохода к сумме активов; отношение операционных доходов (до вычета процентов и налогов) к сумме активов; отношение рыночной стоимости акций фирмы к общей сумме долга; отношение суммы продаж к сумме активов. Здесь также полученный результат сравнивают с эталонным показа

   Модель  оценки коммерческой ссуды. Данная модель предложена американским экономистом Чессером и включает шесть переменных:

• отношение кассовой наличности и рыночных ценных бумаг к сумме активов;
• отношение чистой суммы продаж к сумме кассовой наличности и рыночных ценных бумаг;

— доход до вычета процентов и налогов к сумме активов;

• отношение общей задолженности к сумме активов;
• отношение основного капитала к акционерному капиталу;
• отношение оборотного капитала к чистой сумме продаж.

В случае благоприятной оценки предполагаемого  заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора. По кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Данный этап заключается в определении основных характеристик ссуды: вида кредита; его суммы; срока кредита; способа погашения; обеспечения; цены кредита; прочих условий.

2.4. Подготовка кредитного договора

   На  данном этапе, который называется структурированием  ссуды, большое внимание уделяется проблеме определения стоимости кредита, которая формируется в процессе установления процентной ставки; размера компенсационного остатка на счете; комиссии за выдачу и оформление кредита и т. д. В процессе установления процентной ставки учитываются: стоимость привлеченных банком средств, в частности депозитных источников; надежность заемщика и степень кредитного риска; расходы по оформлению и контролю за погашением кредита; характер отношений между банком и заемщиком и ряд других моментов, зависящих от конкретного банка, вида ссуды и категории заемщика.

   Степень кредитного риска можно оценивать  различными методами, в частности, методом рейтинговой оценки, который заключается в начислении специальных баллов по предварительно определенным критериям.

   Путем анализа статистических данных рассчитана частота неплатежей, которая соответствует каждому уровню. Например, если набранная сумма соответствует первому уровню, это означает, что в данной категории заемщиков одно непогашение кредита приходится на 200 выданных. По четвертому уровню — три неплатежа на каждые 100 выданных кредитов.

2.5. Заключение кредитного соглашения

   После завершения работы по структурированию ссуды принимается окончательное решение о заключении кредитного договора или об отказе в предоставлении ссуды. В первом случае начинается сложный переговорный процесс. Дело в том, что условия предоставления кредита могут существенно отличаться от предполагаемых, содержащихся в заявке клиента. В процессе переговоров стороны должны стремиться к сближению своих позиций и достижению компромисса.

С целью  минимизации вероятности ошибок и достижения наибольшей объективности в процессе заключения кредитных сделок в коммерческих банках устанавливаются определенные границы полномочий отдельных должностных лиц.

В процессе оформления кредита в банке формируется  специальное кредитное досье, в которое включаются следующие документы: свидетельства полномочий лиц, подписавших кредитный договор от имени предприятия; документы, подтверждающие получение ссуды; документы, дающие право на распоряжение залогом в случае наличия обеспечения.

   Обе стороны, участвующие в кредитной  сделке (банк и клиент), после согласования подписывают развернутый документ, именуемый кредитным соглашением, в котором изложены все подробности предоставляемой ссуды. Кредитное соглашение должно содержать следующие основные разделы: свидетельства и гарантии; характеристика кредита; обязывающие условия; запрещающие условия; невыполнение условий кредитного соглашения; санкции в случае нарушения условий соглашения.

   Раздел  «Свидетельства и гарантии» включает подтверждения: полномочий конкретного лица заключать кредитные договора и подписывать долговые обязательства, удостоверять отсутствие задолженности по налогам; о наличии права распоряжаться активами; об отсутствии активов в залоге, кроме известных банку; об отсутствии нарушений клиентом предыдущих кредитных договоров; о наличии стабильного финансового положения клиента.

   Раздел  «Характеристика кредита» включает подробное изложение условий кредита (вид, сумма кредита, процентная ставка, шкала погашения и обеспечения). Кроме того, указываются все участники сделки, основные положения долгового обязательства и производится документарное оформление обеспечения кредита.

   Раздел  «Обязывающие условия» содержит специальные, часто стандартизированные правила, которые должен соблюдать заемщик в течение действия срока ссуды. Они включают требования: о необходимости поддержания определенного уровня оборотного капитала и стабильного уровня акционерного капитала (в случае с АО); соблюдении установленной величины балансовых коэффициентов; регулярном предоставлении финансовых отчетов; незамедлительном сообщении обо всех проблемах в плане финансового состояния; обеспечении необходимого страхования от несчастных случаев, пожаров и т.п.; регулярной уплате налогов и прочих обязательств, которые в случае неуплаты могут привести к взысканиям на активы; содержании в порядке и обеспечении надлежащего ремонта зданий и оборудования; обеспечении банковским работникам доступа к бухгалтерской документации, сообщении банковскому учреждению о намечаемом или предпринятом судебном преследовании.

Раздел  «Запрещающие условия» включает перечень действий, которые заемщик не должен производить, а именно: не продавать или закладывать активы, за исключением случаев, вызванных производственной необходимостью; не приобретать акции или облигации, кроме государственных ценных бумаг; выплачивать вознаграждение служащим и дивиденды акционерам не выше определенного максимума; не проводить акционерных сделок с акциями компании или других операций с отсроченным возмещением средств; не выдавать гарантий по долгам других предприятий; не предпринимать расширение своего участия в других предприятиях; не участвовать в слияниях и поглощениях; не осуществлять изменений в руководящем составе предприятия, могущих повлиять на его производственную и финансовую политику.

   Раздел  «Невыполнение условий кредитного соглашения» дает трактовку ситуаций, которые характеризуются как нарушение условий договора. Сюда включаются: неуплата очередного платежа по ссуде; нарушение одного ограничивающего или запрещающего условия; объявление о банкротстве или ликвидации дела; смерть заемщика.

   Раздел  «Санкции в случае нарушения условий соглашения» включает следующие основные пункты: требование немедленного погашения всей остающейся суммы долга и процентов по ней; требование дополнительного обеспечения или гарантий; права банка на погашение остающейся части долга за счет текущего счета заемщика.

   После согласования всех пунктов клиентом и представителем банка (если это предусмотрено соглашением, то и гарантом) подписывается кредитное соглашение.

2.6. Мониторинг выполнения кредитного соглашения

Контроль  за выполнением кредитного договора выступает важным и неотъемлемым элементом всей кредитной деятельности банка. Целью кредитного мониторинга является снижение рискованности кредитных операций и недопущение отрицательных ситуаций, связанных с возникновением сложностей в процессе погашения кредита. Поэтому в процессе кредитного мониторинга самое пристальное внимание уделяют двум основным факторам: недостаткам в работе кредитного персонала банка и неэффективному функционированию предприятия, получившего кредит.

   По  первому фактору стремятся максимально элиминировать действие следующих нарушений: недостаточно строгое отношение к заемщику; непрофессионально проведенный финансовый анализ; недобросовестное структурирование ссуды; отсутствие достаточного обеспечения; ошибки в документальном оформлении ссуды, поверхностный контроль за заемщиком в период погашения ссуды. Второй фактор объединяет следующие основные моменты: слабое руководство; неэффективный маркетинг, слабый контроль за финансовым положением предприятия и т. д.

   В процессе кредитного мониторинга особое внимание следует уделять фактам, свидетельствующим об ухудшении финансового состояния заемщика, вследствие чего выданный кредит может быть не погашен в срок или вообще превратиться в безнадежный долг. Выделяют следующие отрицательные факты: непредставление финансовых отчетов в установленные сроки; резкое увеличение дебиторской задолженности; замедление оборачиваемости запасов; снижение доли краткосрочных активов; непропорциональный рост краткосрочной задолженности; снижение коэффициента ликвидности; увеличение доли основного капитала в сумме активов; снижение объема продаж; рост просроченных долгов; возникновение убытков от операционной деятельности; изменение условий коммерческого кредитования и т. д. Кроме того, о будущих сложностях могут свидетельствовать следующие факты: изменение поведения или привычек высшего руководящего состава; супружеские проблемы руководителей; резкое изменение отношений с банком, нежелание сотрудничества; замена ключевых сотрудников; увлечение созданием новых предприятий; скупка недвижимости; плохое составление финансовых отчетов; принятие необоснованного риска; установление нереалистичных цен на продукцию; медленная реакция на ухудшение рыночных условий; слабый операционный контроль; отсутствие преемственности в руководстве; потеря важных клиентов; создание спекулятивных запасов; отсрочки замены устаревшего оборудования и т. д.

В случае возникновения проблем с возвратом  кредита наилучшим вариантом выступает разработка совместно с заемщиком специальной программы, направленной на восстановление финансовой стабильности предприятия и устранение имеющихся диспропорций. В противном случае банк должен требовать платежи от заемщика, реализации обеспечения, предъявлять претензии к гаранту и т.д. Самый нежелательный выход из неблагоприятной ситуации — объявление недобросовестного заемщика банкротом, так как банк может оказаться в длинной очереди претендентов на имущество незадачливого кредитора, а именно: после налоговых служб, страховых компаний и т.д.

   В каждом коммерческом банке важным инструментом кредитного мониторинга выступает кредитный архив, где сосредотачивается вся необходимая документация: финансовые отчеты, деловая переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т. д. Кредитный мониторинг также предполагает постоянный контроль кредитного портфеля, при этом применяется, как правило, дифференцированный подход, заключающийся в том, что наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, в то время как проблемные ссуды находятся под постоянным контролем.