Контрольная работа по "Банковские услуги"

При рассмотрении порядка  проведения лизинговых операций становится ясно, что прежде всего предприятие-лизингополучатель представляет банку или лизинговой фирме заявку на аренду, в которой указываются наименование оборудования, поставщик (предприятие-изготовитель), тип, марка, цена оборудования или другого имущества, приобретаемого для арендатора, и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие производственную и финансовую деятельность арендатора-лизингополучателя. При положительном решении лизингодатель согласовывает с лизингополучателем предварительные условия лизингового договора и заключает договор купли-продажи с поставщиком на условиях, согласованных между поставщиком и лизингополучателем. Договор купли-продажи подписывается тремя сторонами. Банк или лизинговая компания предоставляет поставщику гарантийное письмо на оплату оборудования, а поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который принимает на себя обязанности по приёмке оборудования. По окончании работ по монтажу и вводу объекта в эксплуатацию составляется протокол приёмки оборудования, свидетельствующий о фактической его поставке, монтаже и вводе в действие. Протокол приёмки подписывается всеми участниками лизинговой операции. Лизингодатель оплачивает стоимость объекта сделки поставщику.

С момента поставки лизингового  имущества лизингополучателю к  нему переходит право предъявления претензий продавцу в отношении  качества, комплектности, сроков поставки имущества и других случаев ненадлежащего  выполнения договора купли-продажи, заключённого между продавцом и лизингополучателем. Тем не менее, лизингополучатель  может доверить лизингодателю выбрать необходимое имущество, и в этом случае ответственность за качество лизингового имущества несёт уже сам лизингодатель.

Параллельно с договором  купли-продажи заключается лизинговый договор, который может включать следующие основные разделы: стороны  договора; предмет договора; срок действия; права и обязанности сторон; условия  лизинговых платежей; страхование объекта  сделки; порядок расторжения лизингового  договора.

Договор лизинга должен отвечать следующим требованиям:

- право выбора объекта  лизинга и продавца лизингового  имущества принадлежит лизингополучателю,  если иное не предусмотрено  договором;

- лизинговое имущество  используется лизингополучателем  только в предпринимательских  целях;

- лизинговое имущество  приобретается лизингодателем у  продавца лизингового имущества  только при условии передачи  его в лизинг лизингополучателю;

- сумма лизинговых платежей  за весь период лизинга должна  включать полную (или близкую  к ней) стоимость лизингового  имущества в ценах на момент  заключения сделки.

Важной обязанностью лизингополучателя  является своевременное внесение платежа  за лизинг имущества. Виды платежей могут  быть различными, но чаще всего используются:

- фиксированная сумма  лизингового платежа, согласованная  сторонами и оплачиваемая в  порядке, установленном в договоре (обычно составляется график платежей);

- платёж с авансом:  лизингополучатель представляет  лизингодателю аванс или взнос  в размере 15-20% покупной стоимости  объекта при подписании договора, а остальную сумму уплачивает  на протяжении срока договора;

- неопределённая лизинговая  плата: устанавливается не фиксированная  сумма в процентах от объёма  реализации, индекса и других  условий. Платежи могут производиться  единовременно или периодически. В первом случае платежи производятся  обычно после подписания сторонами  протокола приёмки и предусматривают  финансирование сделки только  в период выполнения поставщиком  договора купли-продажи или наряда  на поставку (оплата произведенных  транспортных, страховых расходов, монтажа оборудования и т.д.). Во  втором - платежи осуществляются  на протяжении всего срока  действия договора. Они могут  быть:

- равными по суммам в течение всего срока договора;

- с увеличивающимися суммами  платежей;

- с уменьшающимися суммами  платежей;

- с определённым первоначальным  взносом;

- с ускоренными платежами.  Общая сумма лизинговых платежей  включает сумму:

- возмещающую полную (или  близкую к ней) стоимость лизингового  имущества;

- выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга;

- комиссионного вознаграждения  лизингодателя;

- выплачиваемую за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем;

- иные затраты лизингодателя,  предусмотренные договором лизинга.  Лизинговые платежи включаются  в соответствии с законодательством  Российской Федерации в себестоимость  продукции (работ, услуг), произведённой  лизингополучателем.

По лизинговому договору предприятие получает от банка консультации, юридические и информационные услуги по налогам, финансовой отчётности, аудиту, маркетингу, программному обеспечению  и т.д. В качестве субъекта лизинга  также могут выступать и предприятия  с иностранными инвестициями.

Если все субъекты лизинга  являются резидентами России (гражданами одной страны), то это внутренний лизинг. Международный лизинг представляет собой договор между арендатором и арендодателем, находящимся в разных странах. Чёткая правовая определённость лизинговых отношений приобретает особо актуальное значение в связи с включением российских предпринимателей в систему международного лизинга.

 

2. Факторинг как  форма организации услуг и  расчетов

 

Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также  факторинговые услуги. Факторинг (англ. factoring от factor - агент, посредник) представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разновидностью торгово-комиссионной операции. Цель факторинговых операций - своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безнадёжных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

В России факторинговые операции стали применяться впервые в Санкт-Петербурге (Ленинграде) в 1989 г. и в дальнейшем получили распространение во многих банках страны. Для проведения таких операций в банках создаются отделы или группы факторинга. Они являются обособленными структурными подразделениями банков и обладают оборотными фондами, источником формирования которых являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлечённые факторингом средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Кроме того, если у факторингового отдела возникнет потребность в привлечении дополнительных источников для выполнения своих обязательств, банк предоставляет ему краткосрочный кредит. Хозяйственные органы могут также предоставлять факторинговому отделу временно свободные средства на определённый срок за плату, которая определяется в договорах по соглашению сторон. Существуют также и другие способы привлечения средств для деятельности факторингового отдела. Например, привлечение различных депозитов или выпуск и продажа облигаций с фиксированным годовым доходом.

За счёт своей прибыли  факторинговый отдел (группа) банка создаёт резервный фонд.

Все операции факторингового отдела учитываются на отдельном активно-пассивном счёте «Расчёты банка по факториговым операциям». В аналитическом учёте ведутся отдельные счета в разрезе поставщиков. Результаты деятельности факторингового отдела включаются в общий баланс банка. Факторинговый отдел можно условно назвать «банк внутри банка».

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

- фактор-посредник, в роли  которого выступает банк в  лице своего факторингового подразделения;

- поставщик;

- покупатель.

Факторинг - это рискованная, но высокорентабельная банковская операция, при которой процесс расчётов интегрируется с процессом кредитования в форме адекватной рыночной экономики. Благодаря факторингу создаются  условия, при которых банк систематически наблюдает за финансовым состоянием поставщиков и платёжеспособностью  их покупателей. По составу оказываемых  услуг факторинг может быть конвенционным  или конфиденциальным. Первый представляет собой систему финансового обслуживания клиентов, включающую бухгалтерский  учёт, расчёты с поставщиками и  покупателями, страхование, кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Предприятия при этой форме  факторинга могут отказаться от сохранения собственного штата служащих, выполняющих  функции, которые принимает на себя банк - организатор факторинга. Это  способствует сокращению издержек по производству и реализации продукции  при сохранении полной коммерческой самостоятельности. Факторинговое обслуживание подобного рода сочетается с «дисконтированием фактур». Дисконтирование заключается в том, что банк как факторинг покупает у своего клиента право на получение денег от покупателей, при этом немедленно зачисляет ему на счёт около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму - в обусловленный срок, независимо от поступления денег от дебитора. Это является, по существу, кредитом под товары отгруженные, за который клиент платит обусловленный процент.

Конфиденциальный факторинг  предусматривает ограниченный перечень услуг, в состав которых входят:

- приобретение у предприятий-поставщиков  права на получение платежа  по товарным операциям от определённого  покупателя или группы покупателей;

- покупка у поставщиков  дебиторской задолженности по  товарам отгруженным и услугам оказанным, но не оплаченным в срок (просроченная дебиторская задолженность);

- приобретение векселей  у своих клиентов.

Таким образом, суть конфиденциальных факторинговых операций заключается в том, что банк (отдел факторинга) за счёт своих средств гарантирует поставщику оплату выставляемых им на определённых плательщиков платёжных требований-поручений немедленно в день предъявления их на инкассо. В свою очередь, поставщик передаёт факторинговому отделу банка право последующего получения причитающихся ему платежей от этих покупателей. Досрочная (до получения платежа, непосредственно от покупателя) оплата платёжных требований-поручений поставщика фактически означает предоставление ему факторинговым отделом банка кредита, который ликвидирует риск несвоевременного поступления поставщику платежа и исключает зависимость его финансового положения от платёжеспособности покупателя. В результате, получив незамедлительно денежные средства на свой счёт, клиент факторинга имеет возможность, в свою очередь, без задержки рассчитываться со своими поставщиками, что способствует ускорению расчётов и сокращению неплатежей.

Факторинговые услуги оплачиваются по установленным в соглашении сторон ставкам, которые по своему экономическому содержанию являются процентом за кредит и комиссионными за посреднические операции. Плата за факторинговые услуги отличается большой дифференциацией в различных регионах России.

Факторинг может быть открытым и закрытым. Открытый факторинг - это  форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлён о том, что поставщик переуступает право получения денег факторинговому отделу банка, который указывается в расчётных документах как получатель денег от покупателя. Закрытый факторинг - своё название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлён о переуступке счетов-фактур факторинговому отделу банка. В данном случае плательщик ведёт расчёты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить полученные деньги факторинговому отделу банка. Взаимоотношения факторингового отдела и поставщика по осуществлению операций регулируются договором. В договоре предусматриваются условия совершения кредитно-расчётных операций; реквизиты платёжных требований; доля сумм платежа отделом от суммы по операциям факторинга; размер компенсационного вознаграждения; условия расторжения факторингового договора и другие условия по усмотрению сторон. В нём также оговаривается ответственность сторон в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения взятых на себя обязательств.

Учитывая высокую степень  риска факторинговых операций, отдел принимает решение о заключении договора на обслуживание после изучения финансового состояния возможного клиента и его перспектив. В частности, рассматриваются следующие вопросы:

- обеспеченность собственными  оборотными средствами;

- производит ли поставщик  продукцию, пользующуюся спросом,  предоставляет ли он услуги  высокого качества, выполняет ли  работу на высоком уровне;

- каковы темпы роста  производства и устойчивы ли  их перспективы;

- насколько квалифицирован  управленческий персонал фирмы;

- налажен ли внутренний  контроль;

- насколько чётко определены  условия торговли с контрагентами;

- платёжеспособность потенциальных  должников. Если все участники  факторинговой операции (поставщик, покупатель, банк) являются юридическими лицами России, то такой факторинг называется внутренним. Если одна из сторон представляет собой юридическое лицо другой страны, то факторинг носит название внешнего.