Экономическая сущность и структура денежного оборота

    В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

    Срок  действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливается в договоре между  плательщиком и поставщиком.

    При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

    - продукция оплачивается после ее отгрузки;

    -оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

    - плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;

    - аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

      Положительной стороной этой  формы расчетов является гарантия  платежа. Вместе с этим этой форме присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:  средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, т.к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

    3. Расчеты чеками. При расчетах  чеками владелец счета (чекодержатель)  дает письменное распоряжение  банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

    Чеки  используются как физическими, так  и юридическими лицами, выступают  платежным средством и могут  применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами РФ. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

    Чек удобен для расчетов в случаях:

    1. Когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передавать товар до получения гарантии платежа.

    2.  Когда продавец заранее не известен.

    Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности.

    Клиентам  с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной  при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка.

    Чек должен быть предъявлен к оплате в  учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

    В мировой банковской практике в зависимости  от того, кто указан получателем  платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанному в чеке, по ордерному – как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому – в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские – могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные – путем оформления передаточной надписи (инодоссамента).

    В России «Положение о безналичных расчетах» конкретизировало порядок расчетов чеками и одновременно несколько ограничило возможности их использования. Последнее выразилось тем, что:

• чекодержателю запрещен индоссамент чека;
• чекодержатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;
• требуется обязательно предварительное депонирование чекодержателем средств на отдельном счете.

    4. Расчеты платежными требованиями-поручениями.  Платежное требование-поручение  представляет собой требование  поставщика к покупателю оплатить  на основании направленных в  обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета. Оно выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта.  Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

    5. Зачет взаимных требований. Зачет  взаимных требований – это  перечисление со счета одной  организации на счет контрагента  только разницы (сальдо) встречных  требований. Основное преимущество  данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.

    К зачету могут быть представлены различные  расчетные документы: платежные  требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.

    Зачеты  взаимных требований бывают постоянно  действующие и разовые. Постоянно  действующие периодические расчеты  по сальдо производятся обычно один раз  в десять дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, а направляются сразу покупателю с отражением их суммы на счете взаимных требований.

    Разовые зачеты взаимных требований между двумя  юридическими лицами осуществляются в  том случае, если одна сторона при  совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные  требования и претензии. Незачтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше заплатить. Разовые групповые зачеты могут проводить банки на определенную дату (конец квартала, начало года) для устранения образовавшейся взаимной просроченной задолженности юридических лиц по расчетам друг с другом.

    В настоящее время предприятия  и организации, так же, как, впрочем, и банки, могут осуществлять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры), которые создаются обычно банками  на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота.

    6. Акцептная форма расчетов Акцепт  означает согласие плательщика  на оплату платежных документов. Различают положительный и   отрицательный акцепты. Положительный  акцепт предполагал письменное уведомление банка плательщиком о согласии на оплату, отсутствие последнего в течение определенного срока означало отказ от акцепта. При отрицательном акцепте молчанием плательщика в течение  определенного срока давалось согласие на оплату, а отказ от акцепта оформляется письменно.

    Для максимального ускорения расчетов и сокращения документооборота наиболее выгоден последующий отрицательный  акцепт, что повлияло на широкое  использование данной формы безналичных  расчетов в нашей стране.

    Важным  условием выполнения сделки при данной форме расчетов является право плательщика отказаться от акцепта платежного требования при нарушении поставщиком определенных положений договора, четко зафиксированных в нормативных актах.

    7. Инкассо. Это операция по получению  банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. На инкассо принимаются чеки, векселя, ценные бумаги и т.д.

    Различают два основных вида инкассовых операций. Простое инкассо – операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Простое инкассо применяется при расчетах неторгового характера. Документарное инкассо – операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от клиента документы и выдать их ему только против платежа наличными или против акцепта. При переводных операциях клиент поручает своему банку перевести определенную сумму с его счета указанному адресату.

       Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчёты в форме платёжных карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществить платежи и получить наличные деньги.

      Современная формы безналичных расчетов - платёжная  карточка (пластиковая карточка) представляет собой пластиковую пластинку с нанесённой магнитной полосой или встроенным микропроцессором (смарт-карты), дающей ключ к специальному карточному счёту в банке.

    Разнообразие  применяемых форм расчётов и принципы выбора той или иной формы расчётов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной  сфере.

          Выбор формы расчётов в основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.

    Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчётов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчётов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Глава 4. Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в РФ

    Особенности налично-денежного обращения  и  безналичных расчетов в РФ регулируются ГК, Законами РФ и подзаконными актами.

    Официальной денежной единицей (национальной валютой) в РФ является рубль,  введенный в обращение в 1993 году и заменивший рубль СССР. С переходом к российскому рублю золотое содержание рубля не было зафиксировано в связи с переходом к так называемым плавающим курсам валют. В бывшем СССР в 1922-1992 гг. законодательно было установлено весовое количество золота в рубле - 0,987412 г чистого золота.

    С 1 июля 1992 г. вместо множественности  валютных курсов (официального - для международных статистических сопоставлений, специального - для валютного обслуживания советских и иностранных граждан, коммерческого - для расчетов по внешнеторговым операциям) был введен единый официальный курс российского рубля к доллару США, определяемый на торгах на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) и устанавливаемый Центральным банком России. Этот курс используется во внутренних расчетах по внешнеэкономическим сделкам, для определения размера налогообложения, валютных средств на балансах банков, предприятий и организаций.

    В настоящее время в России действует  режим плавающего валютного курса, который зависит от спроса и предложения  на валютных биржах страны (Санкт-Петербургской, Ростовской, Екатеринбургской, Новосибирской, Владивостокской и, прежде всего  Московской). Золотое обеспечение рубля не устанавливается. Официальный курс рубля к другим денежным единицам определяется ЦБ РФ.

    Эмиссия наличных денег, организация их обращения  и изъятие их из обращения осуществляются ЦБ РФ. Наличные деньги в РФ выпускаются  в обращение в виде банкнот и металлической монеты, обязательных к приему по номиналу во все виды платежей и банковских операций на территории РФ.

    Расчеты на территории РФ, как правило (за исключением  особых случаев), осуществляются в валюте РФ, причем платежи на территории РФ осуществляются как в наличной, так и в безналичной формах.

    Расчеты граждан разрешаются как в  наличной, так и в безналичной  форме, однако расчеты граждан, связанные  с предпринимательской деятельностью  должны, как правило, осуществляться в безналичной форме, однако каких-либо запретов на расчеты предпринимателей в наличной форме нет.

    Согласно  Положению «О правилах организации  налично-денежного обращения на территории РФ» от 5.01.1998,  все предприятия  любых форм собственности обязаны  хранить свои свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах (расчетных, текущих, бюджетных).