История банков в России

История банков в России 

В России банки  появились лишь в XVIII веке. В 1733 г. императрица  Анна Иоанновна, ввиду недостатка кредита  и чрезвычайно высокого размера  процентов, доходившего до 12 — 20%, "чего во всем свете не водится", повелела предоставлять ссуды из монетной конторы из 8% под залог золота и серебра в размере ¾ стоимости по указанной цене. В царствование Елизаветы Петровны в 1754 году были учреждены Дворянские Заемные банки в Петербурге и Москве и Купеческий Банк в Петербурге. В 1786 г. Дворянские Заемные банки были закрыты и капиталы их были переданы Государственному Заемному банку. Купеческий банк в 1770 г. прекратил выдачу ссуд, а в 1782 г. он был закрыт и капитал его был передан сначала Дворянскому Банку, а в 1786 - Государственному Заемному Банку. 

В 1758 г. был учрежден Медный Банк и две "Банковские конторы  вексельного производства между  городами", которые выдавали ссуды  под переводные векселя медной монетой  с тем, чтобы ¾ ссуды выплачивались  заемщиками серебряной монетой. Кроме  того они брали на себя перевод векселей от лиц, которые отдавали им на хранение медную монету. В основной капитал банковым конторам ассигновано 2 млн. р. медной монетой. В 1769 году были учреждены Ассигнационные Банки, имевшие целью заменить полноценную ходячую монету бумажными деньгами (ассигнациями). 

В 1786 г. был учрежден Государственный Заемный Банк. В 1797 г. был учрежден Вспомогательный  Банк для дворянства. В 1817 г. был основан  Государственный коммерческий банк вместо существовавших учетных контор при Ассигнационных Банках для содействия в кредите купечеству. В 1842 г. были созданы государственные сберегательные кассы в Петербурге и Москве. Таким образом, преобладали государственные банки, частных банков в 1857 году было всего 21 и их влияние на торговлю и промышленность было ничтожно. 

В 1860 г. Государственный  коммерческий банк был преобразован в Государственный банк Российской империи. 

Частные банки  стали играть большую роль после  отмены крепостного права. В 1864—72 годах  было учреждено 33 акционерных коммерческих банка и 11 акционерных земельных банков. 

Банк  — финансово-кредитный институт, основной функцией которого является оказание финансовых услуг юридическим и физическим лицам 

Виды банков 

Различают:

1коммерческие  банки, осуществляющие предпринимательскую банковскую деятельность;

2инвестиционные  банки, осуществляющие операции  с ценными бумагами.

3центральные  банки, осуществляющие государственное  регулирование 

Функции банков

1Исторически  первой функцией банков было  безопасное хранение денег клиентов.

2Так как у банка есть много клиентов, которые хранят в нем свои деньги, то банк становится способен переводить деньги от одного из них другому путем изменения записей в банковских счетах (безналичные расчеты). Безналичные расчеты возможны и между клиентами различных банков благодаря системе корреспондентских счетов.

3Банки выдают  кредиты. При этом они фактически  создают деньги 
 

Небанковская  кредитная организация (НКО) - кредитная  организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». 

Особенности НКО:

1. НКО в кредитной  системе РФ узко специализированы: они существуют лишь в сфере  расчетов.

2. Российские  НКО не вправе привлекать денежные  средства юридических и физических лиц во вклады в целях размещения от своего имени и за свой счет.

3. НКО запрещено  заниматься производственной, торговой  и страховой деятельностью. 

Виды банковских операций 

Банк – это  кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: 

1)      привлечение во вклады денежных  средств юридических и физических  лиц (до востребования и на  определенный срок);

2)      размещение указанных средств  от своего имени и за свой  счет на условиях возвратности, срочности и платности (кредит);

3)      открытие и ведение банковских  счетов клиентов. 

Кроме перечисленных  к банковским операциям относятся: 

4) осуществление  расчетов по поручению физических  и юридических лиц, в том  числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация  денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

6) купля-продажа  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах;

7) привлечение  во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских  гарантий.

9) осуществление  переводов денежных средств по  поручению физических лиц без  открытия банковских счетов (за  исключением почтовых переводов). 

Все банковские операции делятся на 2 вида: 

¨      активные (операции по размещению средств: кредитные, валютные, фондовые); 

¨      пассивные (операции по привлечению  средств: депозитные, межбанковское  кредитование, выпуск ценных бумаг). 

Кредитная организация  помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств  за третьих лиц, предусматривающих  исполнение обязательств в денежной  форме;

2) приобретение  права требования от третьих  лиц исполнения обязательств  в денежной форме (факторинг);

3) доверительное  управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (трастовые операции);

4) осуществление  операций с драгоценными металлами  и драгоценными камнями в соответствии  с законодательством;

5) предоставление  в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые  операции;

7) оказание консультационных  и информационных услуг. 

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте.  

Кредитной организации  запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью (за исключением страхования валютных и кредитных рисков). 

I. Пассивные  операции 

Они необходимы для формирования ресурсов банков. Все пассивные операции в зависимости  от экономического содержания делятся  на:

1) депозитные  — включают получение межбанковских  кредитов;

2) эмиссионные  — размещение паев или ценных  бумаг банка. 

Активные операции коммерческих банков 

Активные операции — операции, посредством которых  банки размещают ресурсы для  получения прибыли и поддержания  ликвидности.

Активные операции банка по экономическому содержанию делятся на:

1) ссудные (учетно-ссудные);

2) расчетные;

3) кассовые;

4) инвестиционные  и фондовые;

5) гарантийные. 

Ссудные операции — операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные  операции, связанные с покупкой (учетом векселей) либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

Ссудные операции классифицируются по различным критериям: тип заемщика; способ обеспечения; сроки  кредитования; характер кругооборота средств; назначение (объект кредитования); вид открываемого счета; порядок выдачи средств; метод погашения ссуды; порядок начисления и погашения процентов; степень риска; вид оформляемых документов.

Расчетные операции — операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том  числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции — операции по приему и выдаче наличных денежных средств.

Инвестиционные  операции — операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Фондовые операции — операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных), с векселями  и ценными бумагами, котирующимися  на фондовых рынках.

Гарантийные операции — операции по выдаче банком гаран-тии (поручительства) уплаты долга клиента  третьему лицу при Наступлении определенных условий, приносят доход в виде комиссионных.

Активно-пассивные  операции коммерческих банков 

Активно-пассивные  операции коммерческих банков — комиссионные, посреднические операции, выполняемые  банком по поручению клиентов за определенную плату, комиссию. Эту группу операций называют услугами банка. 

     Состав  и структура баланса

     Состав  и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.

Пользователи  информации, содержащейся в бухгалтерском  учете, делятся на:

• внутренние (руководители, учредители, участники организации);
• внешние (инвесторы, кредиторы).

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

• формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении;
• ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
• выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.

Учетная политика банка основана на Плане  счетов бухгалтерского учета в кредитных  организациях Российской Федерации  и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.

Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации – в рублях путем  двойной записи на взаимосвязанных счетах непрерывно с момента регистрации банка в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.

Кредитная организация составляет сводный  баланс и отчетность в целом по кредитной организации по счетам второго порядка.

     Баланс  коммерческого банка характеризует  в денежном выражении состояние  ресурсов банка, источники их формирования и направления использования, а  также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного  периода.

     Бухгалтерский баланс банка – это способ экономической группировки и отражения в денежном выражении на определенную дату средств банка по составу и источникам образования.

     Актив баланса банка отражает состав и  размещение средств, а пассив – источники  образования и целевое назначение привлеченных ресурсов.

     В основе построения баланса банка  лежит единый План счетов бухгалтерского учета в банках, расположенных  на территории РФ. В основу баланса  банка положены следующие основные принципы.