Импортные операции. Покупка иностранной валюты

     Общие правила

     Инструкцией No 91-И устанавливается порядок  валютного контроля за расчетами  по импорту товаров, аналогичный  валютному контролю за валютными операциями по экспорту товаров. Для контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров установлена процедура ведения уполномоченными банками документации валютного контроля.

     Установлено, что Импортер (резидентом - юридическое  или физическое лицо, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от имени которого подписан контракт (договор, соглашение) с нерезидентом, предусматривающего оплату одним из способов, перечисленных ниже, товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации) вправе без разрешения Банка России в соответствии с Контрактом:

• оплачивать иностранной валютой со Счета Импортера в Банке в пользу нерезидента неустойку (штраф, пеню), причиненные убытки в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Импортером условий Контракта;
• получать (зачислять) на Счет Импортера в Банке иностранную валюту, поступившую от нерезидента в качестве неустойки (штрафа, пени), возмещения причиненных убытков в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения нерезидентом условий Контракта;
• выдавать в счет обязательств Импортера по Контракту простой вексель в иностранной валюте и оплачивать его в пределах обязательств по Контракту со Счета Импортера, а также оплачивать в пределах обязательств по Контракту со Счета Импортера переводной вексель в иностранной валюте, выданный нерезидентом в счет обязательств Импортера по Контракту и акцептованный Импортером;
• оплачивать иностранной валютой Банку плату за выполнение им функций агента валютного контроля, предусмотренную Указом Президента РФ от 21 ноября 1995 года No 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" (далее – Указ 1163), по Контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является Импортер;
• зачислять на Счет Импортера иностранную валюту в качестве страхового возмещения по договору страхования риска невозврата иностранной валюты, переведенной Импортером по Контракту (неполучения оплаченных импортируемых в Российскую Федерацию товаров), в случае неисполнения своих обязательств нерезидентом, являющимся стороной по Контракту, поручителем (гарантом), а также вследствие действий государственных органов страны иностранного контрагента (далее - Договор страхования), заключенного между Импортером и страховой организацией-резидентом, имеющей лицензию на право страховой деятельности, предусматривающую страхование экспортных кредитов, или страховой организацией-нерезидентом.

     В отличие от Инструкции No 30, которая устанавливала правила валютного контроля за платежами по импорту товаров только в иностранной валюте, Инструкция No 91-И регулирует:

• оплату импортируемых по Контракту товаров иностранной валютой;
• оплату импортируемых по Контракту товаров валютой Российской Федерации;
• оплату резидентом, от имени которого заключен Контракт (далее - Импортер) в счет обязательств по Контракту путем выдачи Импортером простого векселя в иностранной валюте;
• оплату Импортером в счет обязательств по Контракту путем выдачи Импортером простого векселя в валюте Российской Федерации;
• оплату Импортером в счет обязательств по Контракту путем передачи Импортером переводного векселя в иностранной валюте, плательщиком по которому является Импортер;
• оплату Импортером в счет обязательств по Контракту путем передачи Импортером переводного векселя в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является Импортер.

     Следует обратить внимание на тот факт, что  Инструкция No 91-И регулирует некоторые  капитальные операции, а именно операции с векселями в иностранной валюте. При этом устанавливается безлицензионный режим осуществления таких операций.

     Основным  документом валютного контроля является паспорт импортной сделки. Паспорт импортной сделки - документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из Контракта. Паспорт импортной сделки оформляется Импортером.

     Инструкция No 91-И устанавливает, что оплата импортируемых  по Контракту товаров может осуществляться Импортером только с его банковских счетов, открытых в уполномоченном банке и указанных в ПСи (далее - Счет Импортера).

     Для регулирования операций по импорту  важным критерием является расчет сроков. Инструкция No 93-И в отличие от Инструкции No 30 специально определила правила таких расчетов.

     Датой оплаты по Контракту в зависимости  от способа оплаты импортируемых товаров считается одна из следующих дат:

• дата списания денежных средств со Счета Импортера, в том числе при оплате Импортером векселя, плательщиком по которому является Импортер, если Счет Импортера и счет получателя денежных средств открыты в Банке;
• дата передачи Импортером нерезиденту векселя, по которому Импортер не является плательщиком, если импортируемые товары оплачиваются таким образом;
• дата списания денежных средств со счета "Ностро" Банка Импортера или зачисления денежных средств на открытый в Банке счет "Лоро" банка получателя денежных средств по Контракту, в том числе при оплате Импортером векселя, плательщиком по которому является Импортер, - в остальных случаях.

     Датой оплаты по Контракту, в зависимости  от способа поступления денежных средств по Контракту в пользу Импортера, считается одна из следующих дат:

• дата зачисления денежных средств на Счет Импортера, если Счет Импортера и счет плательщика открыты в Банке;
• дата зачисления денежных средств на счет "Ностро" Банка или дата списания денежных средств с открытого в Банке Импортера счета "Лоро" банка плательщика - в остальных случаях.

     Инструкция No 91-И установила также ряд правил по осуществлению других валютных операций, кроме перечисленных выше валютных операций.

2. Подтверждено, что уполномоченные банки вправе взимать в иностранной валюте с Импортеров плату за выполнение функций агентов валютного контроля по Контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является Импортер. Следует обратить внимание, что в случаях осуществления расчетов за импорт товаров в рублях, вознаграждение за выполнение функций агента валютного контроля должно выплачиваться также в рублях.
3. Страховая организация-резидент, имеющая лицензию на право страховой деятельности, предусматривающую страхование экспортных кредитов, без разрешения Банка России вправе переводить иностранную валюту на Счет Импортера в качестве страхового возмещения по Договору страхования.
4. Подтверждено, что оплата импортируемых по Контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации с банковского счета третьего лица-резидента, не являющегося Импортером, осуществляется в порядке, установленном Банком России, т.е. применяется лицензионный порядок осуществления такой операции.

     Передача  товаров, импортируемых по Контракту  на территорию Российской Федерации, возврат  уплаченного Импортером аванса или  предварительной оплаты, а также иные платежи по Контракту в пользу Импортера могут быть осуществлены как нерезидентом, являющимся стороной по Контракту, так и иным нерезидентом.

     Инструкция No 91-И определяет пределы ее применения: действие данного нормативного акта не распространяется:

• на сделки физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не превышает в эквиваленте 10000 долларов США по курсу Банка России на дату принятия товаров к таможенному оформлению;
• на договоры лизинга, по которым лизингодателем является нерезидент;
• на договоры строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость товаров, ввозимых по договору, включена в стоимость строительных работ и не предусматривается возможность отдельной оплаты указанных товаров;
• на операции с векселями в иностранной валюте, не предусмотренные Инструкцией No 91-И (т.е. не связанные с расчетами по импорту товаров).

     Банковский  контроль за расчетами  по импорту товаров

     По  каждому Контракту Импортер оформляет  один Паспорт импортной сделки, подписываемый одним Банком.

     Для оформления Паспорта импортной сделки Импортер представляет в Банк:

• два экземпляра Паспорт импортной сделки;
• копию Контракта, на основании которого был составлен Паспорт импортной сделки, заверенную в установленном порядке. Копия Контракта, составленного на иностранном языке, представляется Импортером в Банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;
• заверенные в установленном порядке копии полученных Импортером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда в соответствии с законодательством РФ осуществление валютных операций, предусмотренных условиями Контракта, требует получения разрешений.

     Паспорт импортной сделки подписывается сотрудником Банка, уполномоченным на это Банком в порядке, установленном в Инструкции No 91-И.

     Первый  экземпляр Паспорт импортной сделки, заверенного Банком, возвращается Импортеру. Второй экземпляр заверенного Банком Паспорт импортной сделки вместе с копиями представленных Импортером документов помещается в Досье по импортной сделке. Досье (Импорт) - формируемая Банком по каждому Паспорту импортной сделки подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по Контракту товаров.

     Банк  Импортера осуществляет платежи  по Контракту после подписания им Паспорта импортной сделки.

     В случае внесения в Контракт изменений  или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в Паспорт импортной сделки, Импортер представляет в Банк:

• два экземпляра Паспорта импортной сделки, переоформленного с учетом внесенных изменений в Контракт;
• копию изменений или дополнений к Контракту, заверенную в установленном порядке. Копия изменений или дополнений к Контракту, составленная на иностранном языке, представляется Импортером в Банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;
• заверенные в установленном порядке копии полученных Импортером разрешений на осуществление валютных операций, в случаях, когда в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществление валютных операций, проводимых в соответствии с изменениями и дополнениями к Контракту, требует получения разрешений.

     Порядок предоставления Импортером в Банк документов устанавливается Банком. В случае установления порядка предоставления Импортером в Банк документов путем обмена электронными документами должна быть установлена процедура признания аналога собственноручной подписи. Документы, предоставленные Импортером в Банк в электронном виде, распечатываются Банком на бумажном носителе, заверяются Банком. Один экземпляр заверенного Банком Паспорт импортной сделки (переоформленного Паспорт импортной сделки) направляется Импортеру.

     В случае оплаты иностранной валютой импортируемых по Контракту товаров с банковского счета Импортера в иностранном банке, открытого на основании соответствующего разрешения Банка России, Паспорт импортной сделки представляется для подписания в территориальное учреждение Банка России по месту государственной регистрации Импортера.

     Импортер  до передачи нерезиденту векселя  в иностранной валюте или в  валюте Российской Федерации в счет обязательств по Контракту, в том  числе векселя в иностранной  валюте или в валюте Российской Федерации, по которому Импортер не является плательщиком, представляет в Банк ксерокопию указанного векселя, заверенную в установленном порядке. На ксерокопии векселя Импортер проставляет реквизиты Паспорт импортной сделки (номер и дата), оформленного по Контракту, в счет обязательств по которому выдан (передан) вексель.

     При представлении в Банк поручения (заявления) на оплату обязательств по Контракту в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, в  том числе на оплату векселя в  иностранной валюте или валюте Российской Федерации, выданного в счет обязательств по Контракту, Импортер представляет в Банк информацию:

• о номере и дате Паспорт импортной сделки, по которому осуществляется оплата;
• о коде вида оплаты в соответствии с порядком формирования Банком других документов валютного контроля с указанием сумм по каждому коду вида оплаты.

     При поступлении в Банк денежных средств  по Контракту от нерезидента, а также  при поступлении денежных средств  от страховой организации по Договору, Импортер в течение 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на Счет Импортера, в порядке, установленном Банком, представляет в Банк информацию:

• о номере и дате Паспорт импортной сделки, по которому поступили денежные средства;
• о коде вида оплаты в соответствии с порядком формирования Банками Карточек платежа с указанием сумм по каждому коду вида оплаты.