Формы международных расчётов, порядок их применения и недостатки

     2.3. Аккредитивная форма расчётов 

     Аккредитив  – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива  и в соответствии с его указанием (банк эмитент), должен провести платежи  получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) провести платеж получателю денежных средств либо оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель. [11, c.42]

     Документарные аккредитивы представляют собой  метод  платежа  в международной  торговле, который обеспечивает экспортеру безопасный метод платежа, если он будет  соблюдать некоторые сроки и  условия. Это является наиболее значительной особенностью документарного аккредитива.

     В то же время документарный аккредитив является методом получения в  банке краткосрочного финансирования для  рабочего  капитала, поскольку  банк может согласиться учесть или  купить переводной вексель и следовательно  экспортер немедленно получает предназначенную  для  него сумму (минус учетный  процент и комиссионные) вместо ожидания конца кредитного периода, предоставленного покупателю, а покупатель может получить временный кредит до того как ему  необходимо будет заплатить за товар.

     Метод получения финансов (а именно путем  акцепта или учета векселей, выписанных на указанного трассата  банком  или  покупателем) включен в условия  самого аккредитива. [10, c. 25]

     Существуют  международно-признанные стандартизированные  правила для документарных аккредитивов, опубликованные Международной  торговой палатой и называемые Унифицированные правила для документарных аккредитивов (UCP). В аккредитиве обычно указывается, что он выставлен в соответствии с этими правилами. Назначение UCP - разъяснить  и упростить процесс управления документарными аккредитивами. Механизм расчетных операций по документарному аккредитиву  можно представить следующим образом. ПРИЛОЖЕНИЕ А.

     У  авизующего банка банк-эмитент может  попросить дать подтверждение этому  аккредитиву, т.е. добавить свою  собственную  гарантию платежа к гарантии, уже  предоставленной банком-эмитентом.

     Если  он подтверждает этот аккредитив, то он носит название подтверждающего  банка (или авизующего/подтверждающего  банка), а аккредитив  -  подтвержденным аккредитивом. Последний, таким образом, содержит гарантии платежа двух банков, один из которых обычно  находится  в стране покупателя (банк-эмитент), а второй в стране продавца (подтверждающий банк). [20, c.40]

     Стоимость  выставления аккредитива берет  на себя обычно покупатель, хотя он может  разделить расходы с экспортером  по взаимной договоренности. Вопрос о  разделении расходов должен решаться на  основе позиций продавца и покупателя в торговле:

     А) после отгрузки товаров продавец должен представить определенные документы в банк, указанные в аккредитиве (возможно, авизующий банк) с заявлением, что они предоставляются в  соответствии с  этим  аккредитивом.  Комплект требуемых документов определяется аккредитивом и содержат (кроме всех прочих) транспортный документ, (например, коносамент), копии счет - фактуры и, если страхование оплачивается экспортером, страховое свидетельство или  страховой  полис.  Поскольку  предоставление  этих документов является условием банковской гарантии, для обеспечения такой системы применяется понятие документарный аккредитив.

     В документарном аккредитиве можно  потребовать  от  экспортера представления  вместе с другими документами  переводного векселя на предъявителя или срочного векселя на банк - эмитент, либо  покупателя, либо другой банк, указанный в аккредитиве. [11, c.78]

     Экспортер  может пожелать, чтобы в аккредитиве  было предусмотрено оформление векселя  или векселей, выставленных на банк,  а  не на покупателя поскольку:

     1. это дает больше уверенности в том, что расчет будут обеспечен;                                                             

     2. если экспортер захочет учесть  вексель  после  того, как он будет акцептован с целью получения скорейшего финансирования по сделке, банковский  вексель  получит  большую учетную ставку, чем торговый вексель. Возможность получения векселей, выписанных на банк-эмитент или на другой банк, указанный в аккредитиве, является важной  особенностью документарного аккредитива.

     Б) когда проверяющий банк (возможно, авизующий) удостоверится в  том,  что  документы,  предоставленные экспортером, находятся в полном порядке, экспортер может распорядиться о  платеже,  который может предусматривать:

• немедленную оплату векселя (только векселя на     предъявителя);
• платеж с рассрочкой по векселю;
• акцепт векселя;
• учет векселя.

     Документарный аккредитив представляет собой  метод  платежа, который  дает  гарантию  платежа для экспортера при условии что он будет соблюдать определенные условия и сроки, а также помогает покупателю получить краткосрочный кредит, если метод расчета предусматривает акцепт или учет торгового или банковского векселя. [17, c. 15]

     Важно, чтобы документы, относящиеся к аккредитиву во всех  деталях соответствовали бы требованиям аккредитива. Несоответствия в документах могут повлечь за собой отказ от платежа. Поэтому экспортеру  необходимо  очень тщательно и как можно раньше проверять их, чтобы выполнить все требования аккредитива. Если экспортер не может сделать этого он должен немедленно попросит импортера внести соответствующие поправки.

     Имеется два основных типа документарного аккредитива:

     1. Отзывной аккредитив;

     2. Безотзывный аккредитив.

     Отзывной  аккредитив позволяет иностранному покупателю  вносить поправки в  аккредитив (или даже отменять его) без предварительного уведомления  экспортера. Это право покупателя может быть использовано им в любое  время вплоть до выполнения платежа  экспортеру.  А это  значит,  что  аккредитив может быть скорректирован или отозван даже после того, как  продавец изготовит и отгрузит товары и поэтому последний подвергается большому риску. Корректировка аккредитива  в невыгодную для экспортера сторону  может повлечь за собой проблему с получением платежа непосредственно  с покупателя, а не  с  банка-эмитента.

     Отзывные  аккредитивы применяются относительно редко, поскольку не обеспечивают должную  безопасность для продавца. Однако их можно считать полезными когда:

     1) товары отгружаются экспортером несколькими партиями;

     2) платеж требуется за каждую партию;

     3) аккредитив покрывает все отгрузки по контракту.

     Если  покупатель не удовлетворен товарами, отгруженными на определенном этапе, он может отменить отзывной аккредитив  для  оставшихся партий. [12, c.125]

     Безотзывный  аккредитив  может быть скорректирован или отменен только при согласии всех участников аккредитива (покупателя,  банка-эмитента, продавца, авизующего / подтверждающего банка). Поэтому  безотзывный аккредитив гарантирует  большую защиту для экспортера,  поскольку гарантия платежа обеспечена банком-эмитентом вне зависимости  от намерений покупателя.  Впрочем,  в  случае  сомнений продавца  в надежности  банка-эмитента  безотзывный аккредитив не обеспечивает надлежащей безопасности осуществления расчёта.                 

     Если  экспортер предусматривает дополнительную гарантию платежа, он может попросить  банк в своей стране дать  эту  гарантию.  Такой аккредитив  становится  подтвержденным аккредитивом. При подтвержденном безотзывном аккредитиве поставщик  практически уверен в платеже, поскольку  имеет гарантию платежа от двух  банков,  одним  из которых  является  банк-эмитент, а вторым - подтверждающий банк в стране поставщика (этот же банк одновременно может быть и  авизующим  банком). [15, c. 219]

     Для  импортера не существует разницы  между безотзывным аккредитивом и подтвержденным безотзывным  аккредитивом,  за  исключением расходов по комиссии банков, которые, как правило, ложатся  на покупателя. Для экспортера же преимущества подтвержденного безотзывного аккредитива очевидны.

     Существуют  и другие разновидности документарных  аккредитивов:

• переводные;
• компенсационные;
• резервные;
• возобновляемые.

     Переводный  аккредитив  -  это такой аккредитив, который может быть передан целиком  или частично первоначальным бенефициаром  одному  или  более  лицам (вторым бенефициарам). Он используется, как  правило, в тех случаях, когда  бенефициар сам не поставляет  товары, а выступает как посредник  между поставщиком (или поставщиками) товаров и покупателем. Посредник  при этом может попросить покупателя затребовать  переводный аккредитив, который дает возможность перевести  представление документов для платежа/акцепта/учета  на  поставщика. Переводный аккредитив может быть переведен только один раз. [20, c.40]

     Ситуация, когда применим переводный аккредитив, может быть следующей:

     А) посредник распорядился о получении товаров от поставщика и их немедленной продаже покупателю, причем  товары  должны  быть отгружены непосредственно от поставщика покупателю и никогда не перейдут в физическое владение посредника;

     Б) поставщик настаивает на аккредитиве как методе платежа от посредника,  а посредник имеет возможность договориться о применении переводного аккредитива как методе платежа между ним и покупателем.

     Важное  преимущество переводного аккредитива  состоит в том,  что он  не  затрагивает кредитных ресурсов посредника. Если посреднику требуется  гарантия платежа от покупателя, но сам посредник не  обладает  достаточным  количеством собственных  ресурсов для расчета с поставщиком, переводный аккредитив в этом случае поможет обеспечить осуществление  внешнеторговой сделки.

     Переводный  аккредитив может быть использован  таким образом, что покупатель не будет знать о существовании  поставщика.  Это  важно, если  посредник  планирует продолжение  подобного сотрудничества далее. Перевод  в этом случае должен осуществляться в соответствии со сроками и условиями  первоначального аккредитива, за исключение того, что реквизиты приказодателе  аккредитива (покупателя)  заменяются  реквизитами посредника (первого  бенефициара), а счет-фактуры и переводные векселя второго бенефициара (поставщика)  заменяются собственными документами посредника. Однако, была введена возможность увеличения страхового покрытия по переводному аккредитиву.

     Это означает, что у второго бенефициара  можно потребовать, чтобы он получил  достаточное страховое покрытие под этот переводный аккредитив и  таким образом удовлетворил требования приказодателя аккредитива по условиям первоначального аккредитива. [5, c. 56]

     Еще  одной  особенностью  переводных аккредитивов является то, что они  часто дают возможность банку  первого бенефициара настаивать на праве подтверждать аккредитив и на произведении оплаты в кассе этого банка. В результате банк сможет в большей степени контролировать поручительство, что поставщик выполнит  условия переводной части аккредитива вовремя,  чтобы первый бенефициар имел возможность выполнить условия этого аккредитива.

     Однако  бывают ситуации, когда переводный  аккредитив  не  может быть  выставлен. С одной стороны, покупатель товаров через посредника может  не согласиться на переводный аккредитив; с другой  стороны,  первоначальный поставщик может запросить выставление  аккредитива первоклассным банком в стране посредника.

     В этих ситуациях компенсационный  аккредитив используется  как альтернатива  переводному. Он имеет много общего с переводным аккредитивом, но есть также и существенные отличия.

     Суть  компенсационного аккредитива заключается  в том, что  выставляется два независимых  друг от друга аккредитива:

     1) первый  аккредитив выставляется покупателем в пользу посредника и по условиям этого аккредитива посредник является бенефициаром;

     2) второй аккредитив выставляется от имени посредника  и поставщик является бенефициаром по условиям этого второго аккредитива.

     Первый  аккредитив,  выставленный  от имени  покупателя в пользу посредника, принимается  в качестве обеспечения по второму  аккредитиву, который банк посредника выставляет в пользу поставщика,  так чтобы доход по первому  аккредитиву служил обеспечением по платежам второго  аккредитива. Однако это обеспечение может рассматриваться  просто как определенная удобная  форма для банка, поскольку эти  два аккредитива выполняют свои функции независимо друг от друга.  Банк же  может  согласиться на компенсационный аккредитив в том  случае, если имеет дело с надежным, заслуживающим доверия клиентом. [11, c.35]