Формы кредита и их характеристика

     Развитие  кредитных союзов в Украине встретило  поддержку со стороны Национального банка, который утвердил "Типовой устав кредитного союза" в 1994 году, в то время как Закон "О кредитных союзах" был принят только в конце 2001 года. Особое внимание в соседнем государстве уделяется развитию кредитных союзов в сельской местности. По мнению председателя правления украинского кредитного союза "Косовский", их организация помогла многим своим членам организовать сельский туризм, который стал одним из источников доходов в Косовском районе Ивано-Франковской области. Однако основная доля займов выдается все же на потребительские цели. Доля выдаваемых кредитов по целевому назначению в 2003 году распределилась следующим образом: потребительские — 33,5 процента, малый бизнес — 28, социальные — 13,7, сельскохозяйственные — 13,4, на строительство жилья — 11,4 процента.

     Председатель  правления Национальной ассоциации кредитных союзов Украины (НАКСУ) подтвердил, что большая часть членов ассоциации по своему типу является смешанными кредитными кооперативами, то есть выдают займы как на потребительские и социальные цели, так и на развитие фермерства и малого бизнеса [13, c. 38].

     В России и Украине участие кредитных  кооперативов в различных ассоциациях является добровольным, в то время как в Польше законодательно закреплен руководящий и контролирующий орган — всепольская "Касса Крайова", которая является своего рода центральным банком, без регистрации в нем и подотчетности не может работать ни один кредитный кооператив. Централизация деятельности кредитных кооперативов твердо установила и значительно упростила внедрение процесса единообразия в стандартах работы. Все необходимое для текущей работы (обучение, страхование, покупка оргтехники, программное обеспечение и пр.) кооператив получает исключительно от своего руководящего органа — "Кассы Крайова". На сегодняшний день при численности населения Польши 38 миллионов человек в кредитной кооперации участвуют 1,5 миллиона, активы кооперативов составляют около 1,4 миллиарда долларов США.

     Деятельность  кредитных союзов Литвы предусматривает порядок получения лицензии центрального банка. За 12 лет существования Закона "О кредитных союзах" их было создано 65, и сейчас они обслуживают более 68 тысяч человек. По словам председателя правления Литовской ассоциации кредитных союзов, потребность в создании большего числа кредитных союзов есть, но нет возможности выполнить все требования для получения лицензии, например, подобрать специалистов с соответствующей квалификацией в сельской местности. В целом порядок получения лицензии кредитным союзом отличен от порядка получения лицензии коммерческим банком. Инспекция, мониторинг, формирование стабилизационного фонда и фонда ликвидности и другие функции возложены на Литовский центральный кредитный союз.

     Проанализируем  действующее в Республике Беларусь законодательство на предмет возможности создания и деятельности кредитного кооператива, целью которого является финансовая взаимопомощь в условиях отсутствия специального нормативного акта.

     По  принципам создания и характеру деятельности таких организаций они относятся к системе потребительской кооперации в силу следующих обстоятельств:

• целью создания является удовлетворение потребностей своих членов в ссудосберегательных услугах на взаимной основе за счет привлекаемых денежных взносов и займов;
• кредитный кооператив не преследует извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности;
• кредитный кооператив является организацией, создаваемой на основе членства;
• решения принимаются по принципу "один человек — один голос" вне зависимости от количества внесенных паевых взносов;
• финансовой основой деятельности кредитного кооператива являются паевые и иные взносы его членов;
• все ссудосберегательные услуги оказываются только своим членам [13, c. 38].

     Закон Республики Беларусь от 25.02.2002 № 93-З "О  потребительской кооперации в Республике Беларусь" (далее — Закон) называет потребительский кооператив добровольным объединением граждан либо граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных потребностей участников путем объединения имущественных паевых взносов. Статья 8 Закона предусматривает основные принципы создания и деятельности потребительского кооператива, которые соответствуют принципам кредитной кооперации. Статья 9 Закона разрешает привлекать заемные средства юридических лиц и граждан для достижения уставных целей. Основная цель кредитного кооператива — взаимопомощь посредством ссудо-сберегательной деятельности. Прямого указания на занятие такого рода деятельностью в Законе нет, и возможно это только в том случае, если не запрещено законодательством Республики Беларусь.

     По  своему характеру деятельность кредитного кооператива относится к финансовой. Поскольку кооператив осуществляет такую банковскую операцию, как "размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности", это влечет за собой необходимость получения лицензии на осуществление банковских операций и выполнение других требований Национального банка Республики Беларусь для небанковских кредитно-финансовых организаций. Для развития кредитной кооперации это может стать непреодолимым препятствием. Выдача займов только из собственных средств повлечет за собой дефицит средств фонда финансовой взаимопомощи, и кредитные кооперативы повторят судьбу обществ взаимного кредитования. Единственный выход в такой ситуации — осуществление вышеназванной банковской операции без извлечения прибыли. В этом случае деятельность кооператива не будет являться банковской. Операционные и прочие расходы в таком случае покрываются за счет членских взносов [13, c. 38].

     Существенным  отличием кредитного кооператива от банка является и то, что кооператив привлекает денежные средства только своих членов в виде займов, а не вкладов и, соответственно, выдает членам займы, а не кредиты. Также кредитный кооператив ограничивает свою деятельность замкнутым кругом лиц, которые на общем собрании определяют политику организации, имеют право избирать и быть избранными в органы управления и контроля. В каждом члене кооператива соединяются собственник и управленец, должник и заимодавец.

     Рис. 4.1. Финансовая модель кредитного потребительского кооператива 

     В условиях действующего в Беларуси законодательства кредитные потребительские кооперативы могут работать по схеме, представленной на рисунке 4.1. Договоры займов с членами кооператива заключаются от своего имени и за свой счет на условиях срочности, платности и возвратности.

     В настоящее время в Республике Беларусь осуществляют свою деятельность несколько потребительских кооперативов, основная задача которых — финансовая взаимопомощь. Деятельность их не систематизирована, они сталкиваются со многими проблемами.

     Одна  из проблем связана с обязанностью удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог с сумм выдаваемых физическим лицам займов, "замораживая" таким образом минимум 9 процентов от портфеля выданных займов. Возврат средств из бюджета осуществляется после возврата займа членом кооператива, как правило, только по зачету налоговых обязательств. Мера эта нелогичная, поскольку доход у физического лица возникает не в момент получения займа, а в момент просрочки даты его возврата.

     В России в отношении использования заемных (кредитных) средств физическими лицами введено понятие "материальная выгода", что подразумевает получение дохода от экономии на процентах при получении займа или кредита по ставке ниже 3/4 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент получения средств. Закон Республики Беларусь "О подоходном налоге с физических лиц" уводит получение заемных средств гражданами в тень [13, c. 39].

     Вторая  проблема действующих кредитных  кооперативов — лимит кассы. В соответствии с "Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными средствами", утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.03.2003 № 57, лимит кассы не устанавливается для некоторых организаций, в том числе и для специализированных кооперативов. Их перечень строго определен Правилами, где упоминание о любых формах кредитных кооперативов отсутствует. По словам руководства потребительского кооператива "Столичный клуб взаимопомощи", обслуживающий их банк берет проценты не только за снятие наличных на выдачу займа, но и за зачисление денежных средств на расчетный счет. Доказать, что операции "возврат займа членом кооператива" или "получение личных сбережений от члена кооператива" не являются выручкой от реализации услуг, а "возврат личных сбережений" и "выдача займа члену кооператива" не являются использованием этой выручки, оказалось непросто, поэтому банковское обслуживание первому кредитному кооперативу обходится недешево.

     В белорусском законодательстве существуют нюансы не только в отношении юридического лица — кредитного кооператива, но и его членов. Для них пунктом 4 статьи 116 "Потребительский кооператив" Гражданского кодекса Республики Беларусь предусмотрена солидарная субсидиарная ответственность в случае возникновения не покрытых кооперативом убытков. Именно поэтому уровень доверия друг к другу и к правлению в таком финансовом институте должен быть очень высоким.

     Для дальнейшего цивилизованного развития кредитных кооперативов в нашей стране необходимо централизовать их деятельность посредством структуры, способной стандартизировать их работу, повысить образовательный уровень управляющих, обеспечить внешний аудит и мониторинг. В этой связи нужна поддержка Национального банка для разработки типового устава специализированного кредитного потребительского кооператива и единых особых финансовых нормативов. Польза от развития альтернативного банку источника финансирования очевидна: происходит формирование ответственности у граждан друг перед другом в небольших местных сообществах и подготовка будущих перспективных кредиторов для банков, повышается их финансовая грамотность.

     Одним из перспективных финансовых инструментов поддержки малого бизнеса, не получившим пока широкого распространения в Республике Беларусь, являются кредитные союзы или общества взаимного кредитования.

     Общество  взаимного кредитования (ОВК) — кредитная организация, образованная на основе членства физических и юридических лиц с целью оказания взаимной кредитной и сберегательной поддержки.

     Общество  взаимного кредитования образуется и осуществляет свою деятельность на основании:

     добровольности  членства;

     образования по профессиональному, отраслевому и территориальному признакам;

     оказания  услуг по кредитованию только членам ОВК;

     субсидиарной  ответственности членов ОВК по его  обязательствам;

     императивности  принципа в управлении ОВК «один член ОВК — один голос»;

     открытости  информации о деятельности ОВК для его членов;

     непосредственного участия членов ОВК в принятии решений по кредитным отношениям.

     В ОВК устанавливается равный для  всех его членов обязательный паевой взнос [14, c. 27].

     Помимо  обязательного паевого взноса в  уставе ОВК может предусматриваться обязанность его членов вносить дополнительные паевые взносы пропорционально объему кредитов, которыми пользуется или предполагает пользоваться данный член ОВК.

     Размер  обязательных и дополнительных паевых взносов, сроки и порядок их внесения определяются его уставом.

     Общество  взаимного кредитования может выдавать кратко-, средне- и долгосрочные ссуды и оказывать другую аналогичную финансовую помощь своим членам.

     Кредиты выдаются на срок под проценты и  на условиях обеспечения, установленные высшим органом управления ОВК.

     Все члены ОВК несут субсидиарную ответственность по обязательствам общества в размере, предусмотренном его уставом, но, как правило, не менее своего взноса в ОВК. Для обеспечения непредвиденных расходов ОВК формирует резервный фонд, а для покрытия возможных убытков — страховой фонд. Размеры указанных фондов утверждаются общим собранием членов ОВК.

     Популяризация идеи кредитной кооперации в средствах  массовой информации, на конференциях, форумах, съездах предпринимательских структур в течение нескольких лет во всех регионах республики встретила повышенный интерес у представителей малого бизнеса. Кроме того, оказывались бесплатные консультации по вопросам создания и деятельности ОВК в рамках различных благотворительных программ. Можно предположить, что недостатка информации в среде предпринимателей не наблюдалось. Однако до сих пор дальше разговоров дело не двигается. Представители инициативных групп ссылаются либо на неспособность собрать сразу 20 членов в состав ОВК, либо на то, что паевой взнос в 300 евро достаточно велик для предпринимателя. Получается, что всему виной несовершенство законодательства.

     Рассмотрим  финансовые нормативы, установленные  постановлением “Об обществах взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства”. Помимо регламентации минимального числа членов общества и размера паевого взноса, установлена максимальная величина займа, выдаваемая одному члену, которая составляет 20 процентов от суммы собственных средств организации. На момент создания эта величина составит (20 чел.*300 евро*20%) 1200 евро. Соответственно, только 5 человек смогут сразу воспользоваться услугами ОВК. Если снизить количество членов до 10 и размер паевого взноса до 100 евро, получаем максимальную величину займа — 200 евро. Это не та сумма, ради которой необходимо создание такого общества.