Формирование капитала банка

Федеральное агентство по образованию Р.Ф.

Государственное образовательное  учреждение среднего профессионального  образования

Экспериментальная лаборатория министерства Образования и науки и Российской Академии образования

Красногорский государственный колледж

 

 

Курсовая работа

 

по предмету: Банковское дело

на тему: «Формирование капитала банка.»

 

 

 

 

Студентки 3 курса группы 36

Иващенко Оксаны Владимировны

Специальности: 080110

«Экономика и бухгалтерский  учёт (по отраслям)»

Руководитель: Власова Л. А.

Оценка:____

 

 

Красногорск 2010

 

 

 

Введение:

 

 

 

1.Формирование  и использование собственного  капитала банка

2. Функции,  выполняемые банковским капиталом

3. Банковские  операции

4. Привлеченные  средства банка

5. Библиография

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Формирование  и использование собственного  капитала банка

 

 

Под собственными средствами банка следует понимать различные  фонды, создаваемые банком для обеспечения  его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а  также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

 

Структура собственных  средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости  от ряда факторов и в частности  от качества активов, использования  собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

 

Основную долю капитала банка составляют: уставный капитал, добавочный капитал и фонды, наибольший удельный вес занимают фонды специального назначения и накопления.

 

Важным элементом структуры собственных средств банка являются резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и другие активы банка.

 

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования  и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательным актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн ЭКЮ.

 

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после  налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка  и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами" "Об акционерных обществах" и "О банках и банковской деятельности ".

 

Вторая группа фондов формируется как результат распределения  чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до 1 января 1998 г.).

 

Третья группа фондов, объединенная названием "добавочный капитал", состоит из:

 

* средств, полученных  от продажи акций их первым  держателям по цене выше номинальной  стоимости, - "эмиссионный доход". Данные сред ства увеличивают  первоначальный капитал банка  и его стабильную часть;

 

* прироста стоимости  имущества, образуемого при переоценке ос новных фондов.

 

* стоимости безвозмездно  полученного имущества. Объем  средств этого фонда показывает  источник прироста материальных  активов бан ка, а правила использования  (на покрытие возможных убытков)  позво ляют отнести его к группе резервных фондов.

 

Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям  и обеспечения таким образом  устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.

 

 

 

 

 

2. Функции,  выполняемые банковским капиталом

 

 

 

Источника формирования банковских ресурсов отображаются в  правой части балансового отчета и называются пассивами банка. За источниками формирования пассивы не однородные и состоят из собственного капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами.

За экономическим содержанием  капитал банка — это собственные  средства основателей или акционеров (владельцев банка), внесенные ими на свой риск для получения доходов. Риск владельцев заключается в том, что уровень доходности капитала может быть низким или деятельность послужит причиной убытков, банк обанкротится, из-за чего они могут потерять свои средства.

 

Обязательства — это чужие деньги, временно предоставленные их владельцами в распоряжение банка на определенных условиях. Обязательство целесообразно поделить на две группы — привлеченное и заимствованное средства.

 

Привлеченные  средства — это обязательство банка перед вкладчиками, которые предоставили свои свободные денежные средства для хранения на определенных условиях, называют депозитной базой. Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то можно обратиться к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения таких операций формируются заимствованные средства или недепозитные обязательства (обязательство перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. По совокупному объему привлеченное и заимствованное средства банка в несколько раз превышают капитал, который предопределяется спецификой банковской деятельности. Каждый вид банковских пассивов (капитал, привлеченное и заимствованное средства) имеет свои особенности, которые определяются правами собственности и разнообразием источников их формирование, а потому нуждаются в применении соответствующих методов управления.

 

Банковский капитал  сыграет определяющую роль в процессе создания и функционирование коммерческого  банка, хотя за величиной представляет незначительную часть совокупных ресурсов банка. Доля собственного капитала в ресурсах банка должны быть не низшей за 8 %, тогда как для промышленных предприятий это соотношение, как правило, составляет 50 % и выше.

Формирование собственной  капитальной базы является необходимым условием будущей деятельности банка. Поэтому одна из серьезных проблем, которые возникают перед менеджментом банка, состоит в привлечении и поддержке достаточного объема собственного капитала.

 

Собственный капитал  банка выполняет такие функции:

1) защитную;

2) оперативную;

3) регулирующую.

 

Суть защитной функции  заключается в том, что капитал  служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Т.е. капитал банка сыграет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разнообразных банковских рисков.

 

Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала есть главной на протяжении всего периода функционирования банка.

 

Функция обеспечения  оперативной деятельности имеет  важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется  приобретение или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банка, внедрение банковских технологий и систем связи. В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности.

 

Содержание регулирующей функции капитала заключается в  том, что через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составных надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, для определения обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБУ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов (кроме нормативов ликвидности) Т.е. величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций.

 

Собственный капитал  коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и совместных предприятий.

 

Банковский капитал неоднородный за своим составом и включает основной капитал и дополнительный капитал.

 

Основной капитал (капитал первого  уровня) является самой стабильной частью собственного капитала банка и соответственно действующим в Украине нормативным актам  включает такие составные:

а) фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал;

б) раскрытые резервы, созданные  или увеличенные за счет нераспределенной прибыли банка (резервы, обнародованные банком в финансовой отчетности), в частности:

дивиденды, направленные на увеличение уставного капитала;

эмиссионные разности - сумма превышения доходов, полученных от первичной эмиссии  собственных акций и других корпоративных прав, над их номиналом;

резервные фонды, которые создаются  согласно законам Украины;

общие резервы, которые создаются  под неопределенный риск во время  проведения банковских операций;

прибыль прошлых годов;

прибыль прошлых годов, который ожидает утверждение.

 

Эти составу включаются в основной капитал лишь при условии, что они отвечают таким критериям: отчисление в резервы и фонды  осуществлены из прибыли после налогообложения  или из прибыли к налогообложению, скорректированному на все потенциальные налоговые обязательства; назначение резервов и фондов и движение средств по ним отдельно раскрыто в обнародованных отчетах банка; фонды находятся в распоряжении банка для неограниченного и немедленного их использования на покрытие убытков; любое покрытие убытков за счет резервов и фондов проводится лишь через бухгалтерские счета прибылей и убытков;

 

в) общий размер основного  капитала определяется с учетом величины возможных убытков за невыполненными обязательствами контрагентов и  уменьшается на сумму:

недосформированных резервов под возможные убытки за: кредитными операциями; операциями с ценными бумагами; дебиторской задолженностью; просроченными (свыше 30 дней) и сомнительными к получению начисленными доходами за активными операциями банка; средствами, размещенными на корреспондентских счетах в банках, признанных банкротами, или которые находятся в процессе ликвидации по решению уполномоченных органов, или зарегистрированные в офшорных зонах;

нематериальных активов  за минусом суммы износа;

капитальных вложений в  нематериальные активы;

убытков прошлых годов  и текущего года.

 

 

 

 

 

 

3. Банковские  операции

 

 

1. Лизинговые  операции.

 

Лизинг - сложная операция, требующая больших капитальных  вложений в закупку оборудования для последующей сдачи его  банком в аренду хозорганам.

 

Объекты лизинговых операций можно разделить на группы:

 

1. оргтехника    (электронно-вычислительная    техника, конторское оборудование, медицинское и полиграфическое оборудование);

2. машины,    оборудование   для    производительного потребления  (станки с ЧПУ, краны и т.д.);

3. транспортные средства (грузовики, суда, самолеты);

4. здания и сооружения, складские помещения и прочее  недвижимое имущество.

У них различные сроки  аренды, что обусловливает неодинаковые сроки амортизации арендуемого  имущества в каждой группе: в 1-й - до 10 лет, во 2-й и 3-й - до 20 лет и свыше, в 4-й еще более длительные сроки.

 

Различаются такие группы лизинга.

 

Оперативный лизинг-переуступка  оборудования (имущества) на срок, меньший, чем период его жизни. Заказчик получает в распоряжение имущество на определенный срок или на один производственный цикл, договор заключается на 2-5 лет. К истечению срока действия договора арендатор может:

 

- завершить арендные платежи и вернуть имущество банку;

 

- возобновить договор на новых условиях;

 

- закупить имущество по согласованной к моменту заключения договора цене.

 

Финансовый лизинг заключается  в том, что в течение срока  договора лизинга арендатор выплачивает  арендодателю всю стоимость имущества (проводит полную амортизацию). После  выбора имущества заказчиком банк закупает оборудование и остается его владельцем на время действия договора, зависящего от срока амортизации размещаемого имущества. Страхование осуществляется за счет заказчика.

 

При возвратном лизинге  банк заключает договор на закупку у другой организации имущества с целью его переуступки этому же юридическому лицу. В этой операции только два участника. Получатель имущества (бывший владелец) "теряет права" на уже выполненные капиталовложения, но продолжает пользоваться этим оборудованием.

 

В случае лизинга недвижимости объектом служат здания, сооружения, которые  после окончательного срока аренды (до 20 лет) могут быть проданы арендатору. Этот вид лизинга требует больших  капитальных вложений и осуществляется в сотрудничестве с другими банками.

 

 

2. Операции  банков с ценными бумагами.

 

 Банки могут выступать  в качестве эмитентов ценных  бумаг, посредников при операциями  с ценными бумагами, а также  в роли инвесторов, приобретая  ценные бумаги за свой счет, могут выступать в качестве  депозитария (вести учет акций и др. ценных бумаг, реестр акционеров).