Финансовые услуги коммерческих банков

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССОНИЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 

Кафедра Денег, кредита и ценных бумаг 
 

Факультет финансово-кредитный   Специальность Ф и К 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

по дисциплине Деньги, кредит, банки 

Тема  № 19. Финансовые услуги коммерческих банков  
 
 
 

Студент Лебедева Л.О.

Курс  4 № группы 221423

Личное дело № 07ффб00032

Преподаватель Жуков Е.Ф. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва  – 2011. 

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Лизинг: понятие, механизм, разновидности. ………………………………...4

2. Факторинг, характеристика его видов. ……………………………………...14

3. Трастовые услуги, виды траста. …………………………………………..…19

Заключение…………………………………………………………………….....23

Список  использованной литературы………………………………………...…24

Приложение……………………………………………………………………...25

 

ВВЕДЕНИЕ

     Банковская  система - важнейшая из структур рыночной экономики, проводящая, концентрирующая  основную массу кредитных и финансовых операций, ведущая часть кредитной  системы, куда, наряду с собственно банками, органически включена и  целая сеть так называемых "квазибанковских" (околобанковских) учреждений: факторинговые и лизинговые фирмы, кредитные союзы и товарищества, пенсионные фонды, финансовые компании и множество других специализированных кредитно-финансовых организаций - все эти структуры являются элементами парабанковской системы. Основной объем кредитных и финансовых услуг клиенту любой страны предоставляют коммерческие банки. Под влиянием усиливающейся межбанковской конкуренции проявляется тенденция к расширению финансовых услуг коммерческих банков. Среди них можно выделить лизинговые, факторинговые и трастовые операции.

     Большинство российских предприятий в настоящее  время испытывает недостаток оборотных  средств. Они не могут обновлять  свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и  вынуждены, например, брать кредиты.

     Коммерческие  банки предоставляют различные  услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие отдельный доход. Объем  и разнообразие указанных банковских услуг значительно вырос за последнее  время, и это становится важным источником банковской прибыли.

     Целью данной контрольной работы является рассмотрение нескольких видов операций коммерческих банков: лизинг, факторинг и трастовые операции. Наша задача – раскрыть сущность и механизм указанных банковских операций, рассмотреть состав их участников.

 

1. Лизинг: понятие, механизм, разновидности.

     В зарубежной практике лизинг известен достаточно давно. Но в российский деловой  оборот лизинг был введен Указом Президента Российской Федерации от 17 сентября 1994 г. № 1929 «О развитии финансового  лизинга в инвестиционной деятельности».

     До  настоящего времени единого установившегося  понятия лизинга не существует. В известной степени это является следствием различных взглядов на многогранные возможности этого инструмента.

     Итак, в широком смысле лизинг (англ. leasing — аренда) — это долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей оборудование за свой счет и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор либо возвращает имущество лизинговой компании, либо продлевает срок действия договора (заключает новый договор), либо выкупает имущество по остаточной стоимости¹.

     Специфика лизинга заключается в том, что  в рамках этой операции одновременно соединились экономический, правовой и технический аспекты, являющиеся, как правило, признаками самостоятельных  коммерческих операций. Общая схема  лизинговой операции изображена на рисунке 1, а система лизинговых отношений  изображена на рисунке 2.

Рис. 1. Схема лизинговой операции.

 

Рис. 2. Система лизинговых отношений.

 

     С экономических позиций  имущество передается в лизинг на определенный срок (срок лизинга) с условием его возвращения, за что собственник получает вознаграждение (лизинговые платежи). Таким образом, соблюдены все условия кредитных отношений: срочность, возвратность и платность. Учитывая, что основу лизинговой операции составляет передача имущества, а не денежных средств, присутствует признак инвестиционных отношений.

     С правовой точки зрения лизинговая операция основана на отделении права собственности на имущество от права его использования. Таким образом, налицо признаки арендных отношений. И даже предоставление права выкупа имущества пользователем по окончании срока действия договора не изменяет существа отношений.

     Технический аспект лизинговой операции заключается в том, что собственник, приобретая имущество для передачи в лизинг, как правило, не участвует в определении технико-технологических параметров имущества и в выборе продавца. Это является прерогативой пользователя с соответствующим перераспределением ответственности.

     Все эти аспекты лизинга в значительной степени предопределяют сложность  конструирования лизинговых операций. В известной степени этим и определяется, что законодательство подавляющего большинства стран регулирует не собственно лизинг, а отношения контрагентов лизинговой операции. Основополагающими нормативными актами², регулирующими лизинговые правоотношения на территории Российской Федерации, в настоящее время являются Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ с изменениями и дополнениями от 29 января 2002 года.

     В соответствии с гл. 34 ГК РФ, финансовая аренда (лизинг) является одной из разновидностей арендных правоотношений. Гражданский  кодекс Российской Федерации (ст. 665) определяет финансовую аренду следующим образом: «по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором  имущество у определенного продавца и предоставить арендатору это имущество  за плату во временное владение и  использование для предпринимательских  целей».

     Согласно  международной практике, лизинг представляет собой подвид арендных отношений, который  характеризуется тем, что: а) лизингополучатель  не приобретает права собственности  на объект лизинга; б) риски и выгоды от пользования объектом лизинга  лежат на лизингополучателе; в) оплата производится в рассрочку и (обычно) покрывает полную стоимость объекта лизинга и требуемую норму доходности лизингодателя³.

     По  действующему законодательству (ст. 666 ГК РФ) предметом лизинга «...могут  быть любые не потребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов». Обязательность использования имущества, передаваемого в лизинг, только для предпринимательской деятельности предопределяет, что предметом лизинга может быть как движимое, так и недвижимое имущество, являющееся объектом основных средств.

     В соответствии с российским законодательством  услуги по приобретению и передаче имущества в лизинг могут оказывать  юридические лица, независимо от формы  собственности и организационно-правовой формы, а также физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей без  образования юридического лица. Обязательным условием является наличие лицензии на осуществление лизинговой деятельности.

     Лизингополучателем  может являться любая коммерческая организация, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, а также физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя без  образования юридического лица. По мнению авторов, лизингополучателем может  являться и некоммерческая организация, осуществляющая коммерческую деятельность в рамках действующего законодательства и утвержденного устава.

     Поставщиком имущества может выступать любая  коммерческая организация или гражданин, осуществляющий предпринимательскую  деятельность. В большинстве случаев  поставщиками имущества выступают  предприятия-изготовители, торговые посреднические фирмы.

     В реализации лизинговой операции практически  всегда участвуют финансово-кредитные  и страховые институты. Финансово-кредитные  институты (коммерческие банки, инвестиционные компании, негосударственные пенсионные и другие фонды, страховые компании) предоставляет необходимые финансовые ресурсы лизинговой компании, т.к. она не обладает достаточными средствами независимо от размера собственного капитала. Страховая компания осуществляет имущественное и другие виды страхового обеспечения лизинговой операции.

     В рамках реализации конкретной лизинговой операции состав ее участников может  изменяться (увеличиваясь или уменьшаясь). Наиболее часто встречающийся состав участников приведен на рисунке 3.

Рис. 3. Участники лизинговой операции.

     Финансовая  аренда является важным источником долгосрочного  и среднесрочного финансирования для  предприятий во многих странах, независимо от их величины или уровня развития. Механизм лизинга обеспечивает дополнительный приток финансирования в производственный сектор, способствуя увеличению внутреннего  производства, росту продаж внеоборотных активов и развитию финансовых механизмов, доступных предприятиям. Приобретение основных средств в форме лизинга позволят снизить налоговую нагрузку предприятия. В частности, платежи по лизинговым договорам уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (являются затратами). Кроме этого, ускоренная амортизация (с коэффициентом 3) позволяет балансодержателю снижать базу для расчёта налога на имущество и дополнительно снизить базу расчёта налога на прибыль. Планирование потоков НДС при лизинге требует тщательного подхода в соответствии с действующими нормативными документами и, иногда, может обеспечить дополнительные выгоды при лизинге.

     Развитая  лизинговая отрасль расширит возможности  финансирования реального сектора  экономики, будет способствовать росту  внутреннего производства, реализации основных средств, а также расширит выбор механизмов финансирования, доступных  российским предприятиям.

     Процесс обновления основных фондов финансируется  в основном за счет нераспределенной прибыли предприятий и сдерживается отсутствием доступного заемного капитала. Хотя за последние полтора года произошло  увеличение объемов банковского  кредитования реального сектора, банки  по-прежнему не выполняют своей роли финансового посредника. Лизинг, как  механизм альтернативного финансирования, может сыграть чрезвычайно важную роль в выполнении этой стратегической задачи, стоящей перед российской экономикой, в переоснащении основных фондов промышленных предприятий.

     Основными видами лизинга, признанными во всем мире, являются финансовый лизинг и  оперативный лизинг, а критериями для такого разграничения служат срок использования оборудования и  объем обязанностей лизингодателя. Итак, рассмотрим основные виды финансовой аренды: