Депозитные операции

     1 Характеристика депозитных операций  и их место в структуре пассивов  коммерческого банка. 

     Коммерческие  банки для осуществления своей  коммерческой деятельности должны иметь  в своем распоряжении определенный размер денежных ресурсов. Источники  банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций.

      Пассивные операции банка — это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются его ресурсы, увеличиваются денежные средства, находящиеся на пассивных или активно-пассивных счетах (в балансе российских банков активно-пассивных счетов в настоящее время нет).

     Формирование  пассивов — базовая задача любого коммерческого банка. С помощью пассивных операций банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

     К пассивным операциям коммерческих банков относятся:

1. взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);
2. получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;
3. депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);
4. внедепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках).

     Пассивные операции позволяют привлекать в  банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью 1-го и 2-го видов пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов (собственные ресурсы), с помощью 3-го и 4-го видов — вторая крупная группа ресурсов (привлеченные (заемные) ресурсы).

     Привлеченные  (заемные) ресурсы банка покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных.

     Привлеченные  ресурсы подразделяются на депозитные, получаемые банком от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения, и не депозитные, приобретаемые на рынке на конкурентной основе (инициатива их привлечения принадлежит самому банку). Привлечение не депозитных ресурсов — это операции оптового характера, на крупные суммы. В основном российские банки, для привлечения ресурсов  используют депозитные операции.

     Из  истории развития банковского дела известно, что первоначальной формой депозитных операций было хранение на монетных дворах, у менял и т.д. золотых монет в целях их лучшей сохранности. За хранение золотых монет владелец должен был уплачивать определенное вознаграждение их хранителю, причем последний гарантировал по желанию клиента возврат именно тех монет, которые ему были переданы на сохранение. Конечно, на таких условиях менялы не могли осуществлять ссудные операции с полученными монетами, не могли извлекать прибыль, из которой они стали бы выплачивать владельцам денег проценты. Исторически сложилось так, что владельцы денег перестали требовать возврата тех же монет, возвращалась только сумма помещенных денег. Удлинились и сроки хранения. Только тогда появилась возможность использовать эти заемные средства для предоставления кредитов, получать за ссуды проценты и выплачивать часть их суммы собственникам денег. Если до этого менялы при предоставлении кредитов опирались только на собственный капитал, то теперь они могли также использовать заемные средства, учитывая условия помещения вкладчиками средств на депозиты.

     В настоящее время привлеченные средства являются подавляющей частью в ресурсах коммерческого банка. Источниками  привлеченных средств банка преимущественно  выступают депозитные операции.

     Основными нормативными актами, которые регулируют депозитные операции являются:

• Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;
• Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
• Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;

     Письмо  ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков»   от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. письма ЦБ РФ от 18.12.92. №23 и другие.

     В современном экономическом словаре, в редакции Б.Райзберга депозитные операции трактуется как операции кредитных учреждений, банков по привлечению денежных средств в виде вкладов и размещение этих вкладов, то есть кредитование денежных средств за счет полученных депозитов.

       В энциклопедии банковского дела  и финансов депозитные операции  банков DEPOSIT BANKING представлены как  операции коммерческих банков  по приему депозитов, их оплате, приему чеков др. банков, оплате чеков, присланных на инкассо. Помимо выполнения операций с первичными депозитами, коммерческие банки  создают производные депозиты путем предоставления ссуд и инвестиций.

       В финансово-экономическом словаре  под редакцией Р.А. Мандрика под депозитом понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения. Имеет несколько значений: вклады в банках и сберегательных кассах; ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т.д.

     Депозитные  операции – это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования. Данное определение является наиболее простым и часто встречающимся.

     Колесникова В.И. определяет депозитные (вкладные) операции коммерческого банка как операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

     Более широкое понятие дает Лаврушин, относя к депозитным операциям не только привлечение денежных средств во вклады(пассивные депозитные операции), но и размещение имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств во вклады других кредитных организаций (активные депозитные операции).

     Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

     Депозитные  операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады.

     Субъектами  депозитных операций являются банки, а  объектом – деньги, которые в  силу многих причин на определенное время  остаются без использования со стороны  их собственников, т.е. "оседают" на различных счетах.

     Особенностью  этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких  операций, так как инициатива в  помещении  средств во вклады исходит  от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

     Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

• получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;
• гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
• согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
• развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

     Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д., однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада. Депозитные операции классифицируются:

1. Исходя из категории вкладчиков:

• депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

• депозиты физических лиц.

2. По экономическому содержанию:

• с учетом категорий вкладчиков;
• по формам изъятия;
• по порядку использования хранимых средств.

3. По форме изъятия средств:

• срочные депозиты;
• депозиты до востребования;
• сберегательные вклады населения.

     Классификацию депозитов по форме изъятия более  подробно можно представить схематично на рисунке 1. 
 

                                                   Депозиты 

             депозиты до                   срочные                      сберегательные

         востребования                  депозиты                         депозиты         

       

               ЛОРО                       До 3 месяцев                      Срочные

               Контокоррент         3 – 6 месяцев        Срочные с доп. взносами   

               Овердрафт               6 – 9 месяцев                     Условные

               НОСТРО                  9 – 12 месяцев            На предъявителя

                                                                 Свыше 12                  До востребования

                                                                                               На текущем счете

     Рисунок 1 – Классификация депозитов коммерческого  банка по форме изъятия

     Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах:

1. средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
2. средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
3. средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

     Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования.

     В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования, как нау-счета (депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц) и удостоверенные чеки (счета, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков).

     Наибольший  удельный вес в структуре привлеченных средств банков занимают депозиты до востребования. Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

     Для открытия расчетного (текущего) счета юридическое лицо должно предоставить в банк следующие документы:

     -заявление  на открытие счета, подписанное  руководителем и главным бухгалтером;

     -засвидетельствованные  нотариально или регистрирующим  органом копии устава предприятия,  учредительного договора, свидетельства о регистрации предприятия, лицензии, протокола и приказа о назначении руководителя и главного бухгалтера;