Депозитные операции коммерческого банка

     11. Подписывает вкладную книжку  и отдает ее вкладчику. Один  экземпляр договора так же  возвращается клиенту.

     12. Приходный кассовый ордер подшивается  в документы дня.

     При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор  о вкладе и вкладную книжку, которая  должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов  по нему схему документооборота на закрытие вклада можно представить  так:

     Схема документооборота на закрытие вклада:

     Клиент:

     1. Представляет депозитный договор  и вкладную книжку ответственному  исполнителю.

     Ответственный исполнитель:

     2. Проверяет предъявленные документы,  записи во вкладной книжке  и по лицевому счету.

     3. Начисляет проценты на день  закрытия вклада и делает соответствующие  записи в лицевом счете и  вкладной книжке.

     4. Предлагает клиенту оформить  расходный кассовый ордер на  сумму вклада и процентов по  нему.

     5. Передает контролеру лицевой  счет вкладчика, его вкладную  книжку и расходный кассовый  ордер контролеру.

     Контролер:

     6. Проверяет записи в лицевом  счете и вкладной книжке, в  подтверждение проверки ставит  свою подпись.

     7. Подписывает расходный кассовый  ордер и регистрирует его в  журнале расходов.

     8. Лицевой счет вкладчика закрывается  и передается ответственному  исполнителю для сдачи в специальный  архив.

     9. Вкладная книжка и расходный  кассовый ордер передаются кассиру.

     Кассир:

     10. Проверяет представленные документы  и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

     11. Уточняет сумму к выдаче у  клиента, выдает деньги клиенту  и погашает вкладную книжку.

     12. Вкладная книжка и расходный  кассовый ордер погашаются и  подшиваются в документы дня.

     Вклады  граждан отличаются от вкладов юридических  лиц более жесткими условиями  – проценты по вкладам граждан  не могут быть изменены банком в  одностороннем порядке, если это  не оговорено в договоре вклада.

     Вести операции физических лиц разрешается  только банкам, проработавшим более  двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

     От  юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.  
 

2.3 Анализ привлеченных  ресурсов ОАО «Сбербанк  России».

Теоретически  для получения максимального  дохода необходимо направлять возможно максимальную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность на практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких  средств должна быть в кассе банка  и на его корреспондентском счете  для выполнения им своих текущих  обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов  должна храниться на резервном счете  в Центральном банке. Общая сумма таких средств, не приносящих банку доход, приводится в балансовом отчете коммерческих банков, входящем в их общую финансовую отчетность, а также в их публикуемом балансе по статье "Денежные средства, счета в Центральном банке" Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств (зданий и оборудования), или, иначе говоря, вкладывается в активы, не приносящие доход. Следовательно, активы банка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и на неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов  следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы  для показателей деятельности коммерческих банков, влияющих на структуру их активных операций - соотношение капитала банка  и его рисковых активов, рассмотренное, а также другие нормативы, связанные  с выдачей кредитов и' обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью  получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может  принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая  норма прибыльности операции, тем  больше и связанный с ней финансовый риск в связи с этим структура  портфеля активов всегда представляет собой некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений.

Доля  неработающих активов определяется как внутренними факторами, зависящими от руководства банка, так и внешними, обусловленными требованиями регулирующих органов в области обязательного  резервирования части привлеченных средств банка Влияние обязательного  резервирования на доходность банка  можно пояснить следующим образом.

Под собственными средствами (капиталом) банка следует  понимать специально создаваемые фонды  и резервы, предназначенные для  обеспечения его экономической  стабильности, поглощения возможных  убытков и находящиеся в использовании  банка в течение всего периода  его функционирования, а также  полученную прибыль по результатам  деятельности текущего и прошлых  лет.

Структура собственных средств банка неоднородна  по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости  от ряда факторов и в частности  от качества активов, использования  собственной прибыли, политики банка  по обеспечению устойчивости его  капитальной базы.

Качественная  оценка капитала имеет важное значение, так как она позволяет увидеть  соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. При этом под основным капиталом банка понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь.

Дополнительным  капиталом является менее постоянная часть, т.е. капитал, величина и стоимость  которого меняются в зависимости, во-первых, от изменения стоимости активов  банка (резервы, переоценка стоимости  основных средств) и, во-вторых, от изменения  рыночных рисков.

Особенность собственного капитала банка по сравнению  с капиталом других предприятий  заключается в том, что собственный  капитал банков составляет примерно 10%, а на предприятиях- около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.

Защитная  функция. Означает возможность выплаты  компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал  позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва  активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

Оперативная функция имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов.

Регулирующая  функция связана с особой заинтересованностью  общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Экономические нормативы, установленные Центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал –  основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность  и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания  негативных последствий различных  рисков, которые несет банк.

Уставный  капитал. Он создает экономическую  основу существования и является обязательным условием образования  банка как юридического лица. Его  величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более  того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 году регламентировало его величину в сумме 5 млн. Евро.

Резервный капитал создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере  не ниже 15% оплаченной суммы уставного  капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается  всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами "Об акционерных обществах" и "О банках и банковской деятельности"

В мировой  банковской практике используется несколько  способов оценки величины капитала, однако, зачастую они дают противоречивые результаты. Это связано с тем, что банки  используют три различных стандарта  учета: учет по балансовой оценке учет в соответствии с требованиями регулирующих органов, учет по рыночной стоимости.

При первом способе оценки капитала используется метод балансовой стоимости, т.е. активы и пассивы банка оцениваются  в балансе по той стоимости, которую  они имеют в момент приобретения или выпуска:

По мере изменения процентных ставок и невыполнения обязательств по отдельным кредитам и ценным бумагам действительная стоимость активов и пассивов отклоняется от их первоначальной балансовой стоимости. Для большинства банковских управляющих именно балансовая, а  не рыночная стоимость является измерителем  величины капитала банка. Вторым методом  оценки капитала банка является расчет капитала по методикам, установленным  соответствующими регулирующими органами, или в соответствии с регулируемыми  бухгалтерскими процедурами:

Капитал банка по "регулируемым принципам  бухгалтерии" = Капитал акционеров (обыкновенные акции, нераспределенная прибыль) +Бессрочные привилегированные  акции + Резервы на компенсацию потерь от кредитов + Субординированные обязательства, конвертируемые в обыкновенные акции + Прочее (неконтрольный пакет акций) 

                                                      Анализ структуры пассива баланса банка Таблица 1