Денежные средства

Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 14:19, курсовая работа

Описание работы

Политика управления денежными активами. Основные методы финансового менеджмента по управлению денежными активами в организации:
1. Определение минимально необходимой потребности в денежных активах.
2. Выявление диапазона колебаний остатка денежных активов по отдельным этапам предстоящего периода.
3. Оптимизация потока платежей с целью уменьшения максимальной и средней потребности в денежных активах. Одним из основных этапов управления оборотным капиталом выступают анализ и прогнозирование движения
денежных средств. Содержание отчета о движении денежных средств.

Работа содержит 1 файл

Компании необходимо иметь на счетах свободные денежные средства по трем причинам.docx

— 23.85 Кб (Скачать)

Основные методы составления  отчета о движении денежных средств

Существует два способа  составления отчета о ДДС: прямой и косвенный. Прямой метод считается  более сложным, но и более информативным, так как основан на изучении всех денежных операций и определении, к  какому виду деятельности они относятся: основному, инвестиционному или  финансовому. Косвенный метод проще, поскольку оперирует изменениями  данных, содержащихся в балансе и  отчете о финансовых результатах. В  практике финансового анализа используются оба метода, но такие организации, как Международный комитет по стандартам бухгалтерского учета (Стандарт № 7 — пересмотренный) и Совет  по стандартам бухгалтерского учета  США (Стандарт № 95) рекомендуют использовать прямой метод составления отчета о ДДС как информационно насыщенный.

Все поступления и выплаты  денежных средств предприятия отражаются в отчете о ДДС, составленном прямым методом, полностью в суммах, поступивших  и реально оплаченных наличными  деньгами или путем денежных перечислений.

Отчет о ДДС, составленный косвенным методом, включает данные изменения статей баланса и отчета о финансовых результатах. Этот отчет  строится путем корректировки прибыли  до денежного потока.

В отчете, составленном по косвенному методу, содержится информация о влиянии  изменения основных элементов капитала на денежный поток компании, т. е. обо  всех денежных потоках, которые носят  альтернативный характер использования.


Информация о работе Денежные средства