Дебіторська такредиторська заборгованість надра банку 2008-2010 на примере ПАТ КБ „Надра”

Терміни міжбанківських кредитів можуть бути різними – від одного дня до трьох-шести місяців. Процентна ставка за міжбанківськими кредитами, як правило, нижча, ніж за кредитами, наданими господарникам, і пов’язана з обліковою ставкою НБУ.

Банки-позичальники залучають міжбанківський кредит для розширення своєї кредитної діяльності з клієнтами, а також у зв’язку з необхідністю регулювання банківської ліквідності.

Для ефективного регулювання грошово-кредитним ринком, управління ліквідністю банківської системи, виконання функцій кредитора останньої інстанції НБУ застосовує такі механізми рефінансування комерційних банків: проведення операцій на відкритому ринку; надання стабілізаційного кредиту і здійснення біржових і позабіржових операцій з купівлі і продажу державних цінних паперів на відкритому ринку.

Операції на відкритому ринку НБУ проводить, здійснюючи короткострокове та середньострокове рефінансування банків через кількісний та процентний тендер, а також через постійно діючу лінію рефінансування (кредит «овернайт»).

НБУ здійснює рефінансування комерційних банків за допомогою операцій на відкритому ринку тільки для регулювання грошово-кредитного ринку та з метою підтримання ліквідності банківської системи, тому обсяги цих операцій такі, які потрібні для вирівнювання монетарних параметрів та управління грошово-кредитним ринком.

НБУ може надавати стабілізаційний кредит комерційному банку, який переведений у режим фінансового оздоровлення або який взяв на себе борг банку, що перебуває у режимі фінансового оздоровлення, за наявності його клопотання та висновків відповідного територіального управління НБУ. Стабілізаційний кредит може надаватися банку лише за умови його забезпечення заставою: високоліквідними активами банку-позичальника або гарантією чи порукою іншого фінансово стабільного банку чи фінансової установи. Стабілізаційний кредит НБУ має цільове призначення і для кредитних операцій комерційного банку не використовується.

З метою регулювання грошово-кредитного ринку, активізації проведення міжбанківських операцій з державними цінними паперами, казначейськими зобов’язаннями та іншими борговими зобов’язаннями, визначеними Правлінням НБУ, а також для сприяння встановленню котирувальних цін на ці цінні папери НБУ проводить операції з ними на біржовому та позабіржовому ринках. НБУ проводить операції на відкритому ринку з купівлі-продажу державних цінних паперів, які перебувають у його портфелі на продаж.

Учасниками біржових і  позабіржових торгів з купівлі-продажу державних та інших цінних паперів можуть бути комерційні банки. За допомогою цих операцій вони можуть збільшувати (продаючи цінні папери, що є в їх інвестиційному портфелі) або зменшувати (купуючи цінні папери) залучені кошти.

       Підводячи підсумок, хочу зазначити, що банк «Надра» є потужною, надійною і стабільною фінансовою структурою, яка міцно закріпилася в колі лідерів банківської справи, і для здійснення комерційної і господарської діяльності банки повинні мати у своєму розпорядженні певну суму грошових коштів, тобто ресурсів.

3.Характеристика виробничо-господарської діяльності підприємства

ПАТ КБ „Надра”

3.1. Операції комерційних банків з обслуговування платіжного обороту та організації розрахунків суб’єктів господарювання

Платіжний оборот буває двох форм: у готівковій і безготівковій.

Безготівкові розрахунки – це форма організації платежів при якій кошти з рахунку платника переказуються на рахунок отримувача коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів внесених ними готівкою в касу банку на рахунок отримувача коштів.

Головною передумовою здійснення безготівкових розрахунків є відкриття поточних рахунків в банках.

Згідно внутрішнього положення ПАТ КБ „Надра” про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах  поточний рахунок –це  рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

Якщо фізична особа не має в цьому банку рахунків, то відкриття поточного рахунку здійснюється в такому порядку: фізична особа пред’являє уповноваженому працівнику банку паспорт або документ, що його замінює і ідентифікаційний номер;працівник банку ідентифікує особу, яка відкриває рахунок; фізична особа заповнює заяву про відкриття поточного рахунку між фізичною особою і банком укладається договір банківського рахунку.

Видаткові операції за поточними рахунками фізичних осіб здійснюються за розпорядженням власника або за його дорученням на підставі довіреності, засвідченої в установленому законодавством порядку. Якщо довіреність складається в банку, то вона засвідчується уповноваженим працівником банку і додаткового засвідчення не потребує.

Поточні рахунки фізичних осіб закриваються на підставі заяви клієнта, у разі смерті власника рахунку, на інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком і клієнтом. Датою закриття рахунку вважається наступний після проведення останньої операції за цим рахунком день. Якщо на рахунку власника немає залишку коштів, а заява подана в операційний час банку, то датою закриття рахунку є день отримання банком цієї заяви. У день закриття рахунку банк зобов’язаний видати клієнту довідку про закриття рахунку .

Для відкриття поточного рахунку СПД необхідно подати до банку такі документи, як: анкету-заяву про відкриття поточного рахунку (Додаток 2); копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органі виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого установчого документа, засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально; копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену органом, що видав довідку, або нотаріально; копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби; картку із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчену нотаріально (Додаток 3).

Щоб відкрити поточний рахунок відокремленим підрозділам, то їм необхідно подати до банку такі документи: заяву про відкриття поточного рахунку; клопотання юридичної особи до банку, у якому відкривається поточний рахунок відокремленому підрозділу, про відкриття рахунку із зазначенням місцезнаходження юридичної особи, її ідентифікаційного коду, номера поточного рахунку та назви банку, у якому він відкритий; копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органі виконавчої влади; копію належним чином оформленого положення про відокремлений підрозділ, засвідчену нотаріально чи юридичною особою, що створила відокремлений підрозділ; копію довідки про внесення відокремленого підрозділу до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України; копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби; картка із зразками підписів і відбитка печатки. Після відкриття рахунку заключається договір між банком та клієнтом (додаток 4)

Поточні рахунки закриваються в установах банку на підставі заяви власника рахунку (Додаток 5), рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства, відповідного рішення суду або арбітражного суду про ліквідацію підприємства чи визнання його банкрутом, на інших підставах, передбачених чинним законодавством України чи договором між установою банку та власником рахунку.

У відділенні №12 ПАТ КБ „Надра” надає інформацію про стан рахунків клієнтів за допомогою оборотно-сальдової відомості, а також кожного дня працівник банку роздруковує виписки по кожному клієнту. На виписках видно що це за підприємство і всі списання і поступлення на рахунку.

Слід також зазначити, що відділення №12 ПАТ КБ „Надра” відкриває клієнтам картковий рахунок на умовах договору згідно з положенням про відкриття, використання і закриття поточних, депозитних і карткових рахунків у національній та іноземних валютах.

Для відкриття карткових рахунків клієнту необхідно подати ті ж самі документи, що і при відкритті поточного рахунку крім картки із зразками підписів. Клієнт заповнює анкету для виготовлення платіжної картки ПАТ КБ „Надра” (Додаток 6), а потім укладається між банком і клієнтом договір (Додаток 7).

Відділення №12 ПАТ КБ „Надра” пропонує такий різновид платіжних карток:

      тип платіжної картка – Visa Electron Domestic; Visa Electron International; Visa Electron Credit; Maestro; Visa Virtuon;

      тарифний пакет – «Стимул», «Гармонія», «Процвітання», «Абсолют», а також: стандартний; працівники;

      валюта рахунку – гривня; долар; ЄВРО;

      термін дії картки – 2 роки.

У відділенні №12 ПАТ КБ „Надра” облік платіжних карток фізичних осіб ведеться на рахунку 2625 – кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками. За кредитом рахунків проводяться суми надходжень на користь власника рахунку та суми нарахованих процентів. За дебетом рахунків проводяться суми, що перераховуються банком.

Як я вже зазначив, основою безготівкового обороту є те, що платежі здійснюються банками на доручення клієнта шляхом списання коштів з його рахунку і зарахування їх на рахунок одержувача, вказаного клієнтом. Коли рахунки  відкриті в різних банках, міжбанківські розрахунки проводяться з допомогою системи кореспондентських відносин.

Відділення №12 ПАТ КБ „Надра” займається такими видами безготівкових розрахунків, як платіжними дорученнями, платіжними- вимогами доручення і розрахунковими чеками.

Платіжне доручення – це письмове розпорядження платника банкові, що його обслуговує, про списання з його рахунку зазначеної суми на рахунок одержувача коштів (Додаток 8).

Платіжна вимога-доручення – це комбінований документ, який складається з двох частин : верхня – вимога постачальника до покупця сплатити вартість поставленої продукції, наданих послуг; нижня частина – доручення платника своєму банку про перерахування зі свого рахунку суми одержувачеві. До оплати банком вимога-доручення приймається на суму, яка може  бути сплачена за наявними коштами на рахунку платника.

Розрахункові чеки використовуються в безготівкових розрахунках підприємств та фізичних осіб з метою скорочення розрахунків готівкою за отримані товари. Чеки використовуються лише для безготівкових перерахувань з рахунку чекодавця на рахунок отримувача коштів і не підлягають сплаті готівкою.

Слід також зазначити, що для ефективного обслуговування клієнтів, банком «Надра» була проведена робота з оптимізації кореспондентської мережі. Розширення діяльності і географії економічних контактів дали можливість банку „Надра” зміцнити існуючі взаємовідносини з банками-кореспондентами. Банк „Надра” підтримує кореспондентські відносини з 88 банками, які знаходяться в Україні та країнах Центральної, Західної Європи, Балтії, Північної Америки та Азії. Щоденно проводяться розрахунки у 18 іноземних валютах через 61 кореспондентський рахунок в 16 країнах світу. Кореспондентські рахунки банку відкриті в банках з максимальним рейтингом надійності.

Завдяки сформованій кореспондентській мережі банк «Надра» пропонує своїм клієнтам і банкам-партнерам максимально широкий спектр послуг, що базуються на потребах клієнта, широкому ряді банківських продуктів, індивідуальному підході та гнучкій тарифній політиці.

Основні розрахункові банки-кореспонденти, а саме: Deutsche Bank Trust Company Americas (США), Bank of New York (США), American Express Bank LTD (США), Commerzbank AG (Німеччина), Deutsche Bank AG (Німеччина), Альфа-банк (Росія), Казкоммерцбанк (Казахстан) та інші, мають високий рівень надійності, володіють необхідною технічною базою, висококваліфікованим персоналом для здійснення розрахунків у всіх валютах, і пропонують найоптимальніші умови і тарифи ведення рахунків.

ПАТ КБ „Надра” для проведення міжбанківських розрахунків використовує систему електронних платежів (СЕП), яка базується на кореспондентських відносинах між комерційними банками та Національним банком України на основі відкриття рахунків в Територіальному управлінні НБУ. Крім того відкривається технічний коррахунок у Регіональній розрахунковій палаті, який відображає всі операції дня. Ця система була введена в дію в 1993 році і дала змогу вести розрахунки з різними банками.

Таким чином друга форма платіжного обороту – це готівкова.

Готівкові розрахунки – це платежі готівкою за реалізовану продукцію, товари, виконані роботи, надані послуги, а також за операціями які безпосередньо не пов’язані з реалізацією.

Розрахунки готівкою проводяться через касу підприємств з веденням касової книги (за рахунок коштів одержаних з кас банків і за рахунок готівкової виручки) і через установи банку.

Відділення №12 ПАТ КБ „Надра” виконує касові операції з обслуговування клієнтів на основі єдиних правил, встановлених Національним банком України. Ці правила визначають порядок прийняття та видачі грошей, їх перерахування, упакування, зберігання та обліку. За охорону грошей та матеріальних цінностей відповідальними особами є керівник банку, головний бухгалтер і завідувач каси.

При обслуговуванні рахунків юридичних та фізичних осіб банк здійснює видаткові касові операції і прихідні касові операції.

Видача грошей із кас банку здійснюється за заявою на видачу готівки (Додаток 9).

А прийом готівки здійснюється прихідними касами. Прихідні касові документи виписують в одному або у двох примірниках (Додаток 10).

Встановлення ліміту каси проводиться підприємствами самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, що підписується головним  бухгалтером та керівником підприємства. Для кожного підприємства складається окремий розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі.