Безналичный расчет в Российской Федерации

 

8				6
Банк поставщика		7	Банк покупателя
9		2	3 4		5 9
Поставщик		1	Покупатель

Рисунок 2 – Схема расчетов платежными требованиями-поручениями

1 - отгрузка продукции  поставщиком в адрес покупателя;

2 - передача поставщиком  платежного требования-поручения  банку покупателя вместе с  отгрузочными документами;

3 - банк передает покупателю  полученные документы для принятия  решения по поводу оплаты (акцепта)  или отказа от акцепта; 

4 - возврат акцептованных  платежных документов покупателем  в свой банк для оплаты;

5 - передача банком покупателя  отгрузочных документов плательщику;

6 - банк покупателя списывает  средства с расчетного счета  покупателя;

7 - банк покупателя направляет  платежные документы в банк  поставщика;

8 - банк поставщика зачисляет  средства на расчетный счет  поставщика;

9 - банки выдают выписки  с расчетных счетов своим клиентам.

 

Как правило, платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары (выполненные рабрты, оказанные услуги), а аткже в иных случаях, предусмотренных оснвоынм договором. Расчеты посредством платежных требований-поручений могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Предварительный акцепт применяется в основнм при иногородних расчетах. В расчетах между предприятиями может использоваться и последующий акцепт. При нем расчетные документы поставщиков оплачиваются немедленно при получении банком плательщика. Предприятие имеет право в течение 3 рабочих дней отказаться от оплаты счета и банк восстанавливает ранее списанные суммы на расчетном счете плательщика. Без акцепта покупателя списываются с его расчетного счета средства на оплату расчетных документов за газ, воду, канализацию, услуги связи. Покупатель может полностью (из-за отсутствия заказа, нарушений договора поставки) или частично (арифметические ошибки поставщика, неправильные цены) отказаться от акцепта.

2.3 Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента, по договору, по которому банк, открывший  аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве. При предъявлении поставщиком в банк документов, подтверждающих отгрузку товара, банк списывает средства со счета, где они были забронированы. Использование аккредитива гарантирует поставщику своевременную оплату отгруженной продукции. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

- Покрытыми (депонированными)  считаются аккредитивы, при открытии  которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или представленный ему кредит  в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы»  на весь срок действия обязательств  банка-эмитента.

- Непокрытый (гарантированный)  аккредитив оформляется при установлении  между банками корреспондентских  отношений. Он открывается в  исполняющем банке путем предоставления  ему права списывать всю сумму  аккредитива с ведущегося у  него счета банка-эмитента.

- Отзывной аккредитив - может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного  согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий,  предусмотренных договором, досрочного  отказа банка-эмитента гарантировать  платежи по аккредитиву). Все распоряжения  об изменении условий отзывного  аккредитива плательщик может  давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, по условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

- Безотзывной аккредитив  не может быть изменен или  аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт16.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с  одним поставщиком.

 Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором должны содержаться следующие реквизиты: наименование банка-эмитента, вид аккредитива и способ его исполнения, способ извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву, сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива: если это предусмотрено условиями аккредитива. Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Исполнение таких аккредитивов банком поставщика осуществляется в установленном порядке. При совершении финансовых операций с помощью аккредитивов практически исключается риск неоплаты за поставленный товар или непоставки товара. Аккредитивная форма ускоряет расчеты между покупателями и поставщиками, в то же время имеет значительное преимущество по сравнению с предварительной оплатой. Исключается бестоварное движение денежных средств, что дает определенные выгоды предприятиям-покупателям, т.к. даже при использовании покрытых аккредитивов денежные средства плательщика не служат бесплатными кредитными ресурсами для получателя, а лишь депонируются банком для обеспечения своих гарантий.

 

5 9			2 11
Банк поставщика		4	Банк покупателя
		10
8 6	12		1		3 12
Поставщик			Покупатель

Рисунок 3 – Аккредитивная  форма расчетов

1 покупатель представляет в свой банк заявление на открытие аккредитива;

2 в банке покупателя открывается аккредитив путем бронирования средств на специальном счете;

3 покупателю выдается расписка банка об открытии аккредитива;

4 банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива;

5 в банке поставщика открывается аккредитив на специальном счете;

6 банк извещает поставщика об открытии аккредитива;

7 поставщик отгружает продукцию покупателю;

8 поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов и отгрузочные документы на получение средств аккредитива;

9 в банке поставщика зачисляется сумма реестра счетов с аккредитива на счет поставщика, аккредитив в банке поставщика закрывается;

10 документы об оплате передаются банком поставщика банку покупателя;

11 в банке покупателя списывается сумма оплаты со специального счета, аккредитив закрывается;

12 банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов

Поставщик получает оплату сразу же после осуществления  отгрузки товаров в адрес покупателя и предъявления отгрузочных документов в свой банк.

Схема расчетов при помощи аккредитива показана на рис. 3.

 

2.4 Расчеты чеками

Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают  денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д. Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов.

Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный  письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета  на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Для получения наличных денег необходимо получить чековую книжку, для чего банку представляется заявление (ф. 896). На основании заявления клиент банка получает чековую книжку. При получении денежных средств по чеку, в нем должны быть указаны сумма, дата выдачи чека, наименование получателя и подпись чекодателя. Месяц выдачи чека должен быть обозначен прописью, а не цифрами. Сумма чека должна быть обозначена прописью и цифрами. Свободные строки прочеркиваются. Чеки должны иметь установленные подписи, а также оттиск печати владельца счета. Владелец счета обязан указать на обороте денежного чека назначение сумм. На оборотной стороне чека указывается назначение получаемых средств, т.е. цели расхода, например, заработная плата (шифр 40), командировочные (шифр 43) и т.п. Полученные суммы могут быть израсходованы только по их прямому (целевому) назначению, указанному в чеке. Соблюдение указанных правил может быть проверено обслуживающим банком и налоговыми органами, и в случае выявления нарушений применяются финансовые и административные санкции. Одновременно с заполнением чека заполняется корешок, остающийся в чековой книжке, корешок чека является распиской в получении чека. Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные: сумму платежа (цифрами и прописью); наименование получателя платежа; место выписки чека; дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью). Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа). Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем: сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке; номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке. Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Его представитель расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик (чекодержатель) может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк 10 календарных дней (не считая дня выписки). Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью. Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя осуществляются через РКЦ и ЦБ РФ. Расчетные чеки используются при расчетах в момент совершения хозяйственных операций. Как и аккредитив, чеки могут быть покрытыми за счет средств клиента, зачисленных на специальный счет в банке, и непокрытыми, то есть гарантированными банком. Расчеты чеками также ускоряют оборот денежных средств, они удобны для расчетов за мелкие партии товаров, при закупках в магазинах мелкого опта. Расчеты чеками очень удобны в тех случаях, когда покупатель не хочет платить деньги до получения товара, а поставщик не желает передавать товар до получения гарантий платежа.

3. Расчеты с  использованием векселей и пластиковых  карт

3.1 Использование  векселей и прочих ценных бумаг  в системе расчетов

При осуществлении своей  производственно-хозяйственной деятельности организация может пользоваться предоставленным ему поставщиком  коммерческим кредитом. Коммерческий кредит - это отсрочка или рассрочка  платежа за реализованную продукцию, выполненные работы или предоставленные  услуги. Отсрочка или рассрочка платежа  равносильны краткосрочному кредиту  и покупатель должен уплатить поставщику проценты. Коммерческий кредит предоставляется  в форме открытого счета или  вексельной форме. Расчеты по открытому  счету представляют собой обычную  форму предъявления поставщиком  покупателю расчетных документов и  открытия счета дебитора без оформления долгового обязательства. Задолженность  дебитора погашается по мере поступления  денежных средств на расчетный счет поставщика. Вексель - это долговое письменное обязательство выплатить указанную в векселе сумму в оговоренный срок. Вексель используется как форма коммерческого кредита и как средство платежа. Это ценная бумага, дающая бесспорное право его владельцу (векселедержателю) требовать с должника уплаты суммы обязательства. Различают два вида векселей:

- простой вексель (соло) - ничем не обусловленное обязательство  векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму векселедержателю;

- переводный вексель (тратта) - содержит приказ векселедателя  плательщику об уплате указанной  в векселе суммы третьему лицу. Главным условием переводного  векселя является его акцепт  плательщиком (трассатом).

В противном случае трассат  не становится должником по отношению  к получателю по векселю. Получатель должен до наступления срока платежа  предложить плательщику акцептовать  вексель. Если плательщик не акцептовал вексель, то должником по нему становится векселедатель (трассант). Отказ от уплаты по векселю должен быть удостоверен  нотариусом или в суде. Векселедержатели могут подать иск в суд по опротестованным  векселям на сумму большую, чем указана  в векселе, поскольку они несут  издержки и потери, вызванные несвоевременным  погашением задолженности. Простой и переводный векселя - это разновидности коммерческого векселя, т.е. долгового обязательства, возникающего на основе торговой сделки. Существуют также финансовые векселя, т.е. долговые обязательства, возникшие из предоставления в долг определенной суммы денег. Их разновидностью являются казначейские векселя. Последний представляет собой краткосрочную правительственную ценную бумагу, срок действия которой не превышает одного года (обычно составляет 3-6 месяцев). Должником здесь выступает государство. Дружеские векселя - безденежные, не связанные с реальной коммерческой сделкой векселя, которые выписываются контрагентами друг на друга с целью получения денег путем учета таких векселей в банках.

Характерными особенностями  векселя являются:

а) абстрактность (на векселе  не указан конкретный вид сделки);

б) бесспорность (обязательная оплата долга вплоть до принятия принудительных мер после составления нотариусом акта о протесте);

в) обращаемость (передача векселя  как платежного средства другом лицам  с передаточной надписью на его обороте (жиро или индоссамент), что создает  возможность взаимного зачета вексельных обязательств).

Вексель должен иметь все  реквизиты, установленные для этого  вида ценных бумаг. Отсутствие в нем  хотя бы одного из обязательных реквизитов лишает его силы векселя и он превращается в обычное долговое обязательство. Векселя могут быть дополнительно гарантированы посредством аваля. Аваль - это поручительство, которое дает по векселю третье лицо, как правило, банк. Аваль представляет собой гарантийную запись на векселе. Векселя могут быть срочными, т.е. с указанием на них срока платежа, или подлежащими оплате по предъявлению. Одна из отличительных черт векселя от других ценных бумаг - это возможность передачи его из рук в руки. В этом случае вексель становится средством платежа. Передача векселя называется индоссаментом и осуществляется путем наложения передаточной надписи на оборотной стороне векселя или на дополнительном листе - аллонже, который является его неотъемлемой частью.

Схема расчета векселями  представлена на рисунках 4 и 5.

 

Простой вариант обращения
			1 деньги
Векселедержатель (продавец)			2 вексель   3 вексель	Векселедержатель (покупатель)
			4 оплата
3 вексель						3 вексель
	Сложный вариант обращения					4 оплата
Второй держатель	3	Третий держатель			3	Четвертый держатель

Рисунок 4 – Денежные потоки при расчетах финансовым векселем

Простой вариант обращения
			1 товар
Векселедержатель (продавец)			2 вексель   3 вексель	Векселедержатель (покупатель)
			4 оплата
3 вексель						3 вексель
	Сложный вариант обращения					4 оплата
Второй держатель	3	Третий держатель			3	Держатель №….