Безналичный расчет в Российской Федерации

Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой  операции, т.е. до отгрузки товаров  поставщиком или оказания им  услуг (авансовый платеж);

- немедленно после завершения  торговой операции, например платежным  поручением плательщика;

- через определенный срок  после завершения торговой операции  — на условиях коммерческого  кредита без оформления долгового  обязательства или с письменным  оформлением векселя.

На практике могут встречаться  как досрочные, так отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств. Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа. Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю). Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков). Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, т.е. платежеспособность и кредитоспособность участников расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии со следующими правилами:

- банк принимает на  себя обязательство хранить денежные  средства клиента, зачислять на  его расчетный и другие счета  поступающие суммы, выполнять  распоряжения клиента о перечислении  средств и выдаче их наличными;

- средства с расчетного  счета списываются на основании  документально оформленного распоряжения  владельца счета;

- без распоряжения клиента  денежные средства списываются  лишь по решению суда и в  других законодательно установленных  случаях;

- при наличии на счете  клиента денежных сумм, достаточных  для удовлетворения всех требований, предъявленных счету, средства  списываются в соответствии с  распоряжениями клиента и другими  документами на списание в  порядке календарной очередности,  если иное не предусмотрено  законом;

- при недостаточности денежных средств на счету для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм в покрытие обязательств организации осуществляется в очередности, установленной законом.

В первую очередь списываются  суммы, присужденные судом и оформленные  исполнительными листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств  со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни  и здоровью, а также требований о взыскании алиментов. Во вторую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждений по авторским договорам. В третью очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по части единого социального налога, перечисляемого в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования. В четвертую очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди. В пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. В шестую очередь проводится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, проводится в порядке календарной очередности поступления документов. Все принципы и правила безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

2. Формы безналичных  расчетов

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре. В соответствии с действующим  законодательством в современных  условиях допускается использование  следующих форм безналичных расчетов:

- аккредитивная;

- расчеты по инкассо;

- с использованием платежных  поручений и платежных требований-поручений;

- с использованием чеков;

- путем плановых платежей;

- с помощью почтовых  переводов;

- с использованием векселей.

2.1 Расчеты платежными  поручениями

Расчеты платежными поручениями  являются широко распространенной формой расчетов по товарным и нетоварным операциям. Как правило, ими оформляется  предварительная оплата товаров  и услуг. В таком случае составляется платежное поручение на сумму  предварительного взноса, а после выполнения условий договора вносится остаток суммы сделки. Допустимая сумма предварительной оплаты не должна превышать 50% суммы договора, в этом случае сохраняется паритет сторон. При требовании поставщика внести 100% суммы в виде аванса нарушаются права покупателя, который изымает из своего оборота денежные средства и по сути кредитует поставщика. Такая форма расчетов целесообразна лишь при условии предоставления покупателю значительных скидок. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 114.Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары  и оказанные услуги (путем прямого  акцепта товара) при условии ссылки  в поручении на номер и дату  товарно-транспортного документа,  подтверждающего получение товаров  или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке  предварительной оплаты и услуг  (при условии ссылки в поручении  на номер договора, соглашения, контракта,  в которых предусмотрена предварительная  оплата);

- для погашения кредиторской  задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары  и услуги по решениям суда  и арбитража;

- по арендной плате  за помещения, платежам транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям  за эксплуатационное обслуживание  и др.

Рисунок 1 - Схема расчетов платежными поручениями

1 - покупатель представляет  в свой банк платежное поручение; 2 - банк списывает со счета  покупателя деньги; 3 - банк покупателя  направляет в банк поставщика  платежное поручение; 4 - банк поставщика  зачисляет деньги на счет поставщика  в соответствии с платежным  поручением; 5 - банки поставщика  и покупателя выдают освоим клиентам выписки из расчетных счетов

В расчетах по нетоварным операциям  платежные поручения используются для: платежей в бюджет; погашения  банковских ссуд и процентов по ним, перечисления средств во внебюджетные фонды; взносов средств в уставные фонды при учреждении предприятий; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д. Платежное  поручение принимается банком к  исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для  совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии права  на ее получение. Платежное поручение  выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все  необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика  и остается в документах для банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику  со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к  исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр  служит основанием для зачисления средств  на счет получателя и остается в  документах для этого банка, а 3-й  экземпляр прилагается к выписке  со счета получателя как основание  для подтверждения банковской проводки.

При постоянных и равномерных  поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями  в порядке плановых платежей. При  этом расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и  в определенной сумме на основе плана  отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Расчеты  плановыми платежами — прогрессивная  форма перечисления платежей, так  как в своей основе имеет встречное  движение денег и товаров. Это  ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот. На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, где в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц). После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи. В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком. Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

- на имя отдельных граждан  причитающихся им лично средств  (пенсии, алименты, заработная плата,  командировочные расходы, авторский  гонорар);

- предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на  расходы для выплаты заработной  платы, по организованному набору  рабочих, по заготовке сельскохозяйственной  продукции.

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров, услуг, возможность использования  при нетоварных платежах - что делает расчеты платежными поручениями  наиболее перспективной формой расчетов.

2.2 Расчеты платежными  требованиями-поручениями

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оценить  в качестве перспективной, т.к она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих расчетов платежными поручениями. Она отвечает финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хозяйстве:

- ускоряется выписка расчетных  документов, так как их оформление  осуществляет сам получатель  платежа; поставщик — сразу  после отгрузки продукции или  оказания услуг;

- платеж совершается с  согласия плательщика после предварительной  проверки им расчетных и товарно-транспортных  документов поставщика с целью  проверки выполнения последним  условий хозяйственного договора;

- поставщик имеет возможность  на время отвлечения средств  из хозяйственного оборота в  товары отгруженные получить  в банке факторинговый кредит.

Платежные требования-поручения  представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании  приложенных документов (счета-фактуры, накладных, товарно-транспортных накладных  и др.) стоимость товаров и услуг. Непременным условием этой формы  платежа является согласие плательщика  на списание денежных средств с его  счета. Такое согласие называется акцептом. Акцепт оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляется печатью. Отказ от акцепта платежного требования-поручения заявляется в течение трех рабочих дней, не считая дня поступления его в банк плательщика. Отказ должен быть обоснован и подтвержден ссылками на условия договора. Безакцептно могут списываться лишь требования, разрешенные в законодательном порядке. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями представлена на рис. 215.