Безналичный оборот и система безналичных расчетов

      Кредитные отношения банков с предприятиями  оформляются кредитными договорами.

      Кроме расчетных счетов, в банках открываются  текущие и специальные счета  для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).

      Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим  самостоятельный баланс и др.

      На  расчетном счете сосредотачиваются  свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие зачисления.

      С расчетного счета производятся почти  все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

      Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также в связи с финансовыми  обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

      Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

      Предприятия обязаны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

      Наличные  деньги могут быть сданы в дневные  и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

      В кассах предприятий могут храниться  наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

      Лимит остатка наличных денег в кассе  устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты.

      Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по форме "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

      Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

      Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных  лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

      Следовательно, можно сделать вывод о том, что между налично-денежным и  безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.

      Таким образом, наличное и безналичное  обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые  деньги одного наименования.[4. с. 145-150]

4. Формы безналичных  расчетов

      В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.

      Рассмотрим  основные виды безналичных расчетов:

      Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.

      Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

      Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

      Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой.

      Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

      Денежные  чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

      Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

      Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

      Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

      Вексельная  форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

      Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

[5. с. 115-117 ]

5. Контроль за осуществлением безналичных расчетов

     Отношения по безналичным расчетам традиционно  выделялись в гражданском праве  как самостоятельная сфера регулирования. Основа для выделения - специфический  субъектный состав отношений, не совпадающий  с субъектным составом участников основного  договора. Второй существенный момент - то, что наличные денежные средства в данном случае никак не фигурируют. Речь идет лишь о переуступке прав требований, вытекающих из договора банковского  счета, к банкам. Передача прав производится путем совершения записей по бухгалтерским  счетам в банках или кредитных  учреждениях.

     В настоящее время отношения по безналичным расчетам в основном регулируются актами Банка России. Нельзя не заметить огромный массив этих актов и то, что они в значительной части устарели и не соответствуют  нормам гражданского законодательства. Это создает дополнительные сложности  в регулировании отношений, связанных  с расчетами.

     Известно, насколько эта сфера является конфликтной. Необходимость ее нормального  законодательного регулирования вызвало  включение в Кодекс главы, определяющей отношения участников безналичных  расчетов.

     Глава 46 "Расчеты" состоит из 5 параграфов. Первый параграф определяет общие положения  о расчетах. Следующие 4 параграфа  определяют порядок работы банков при  различных формах расчетов.

     В статье 861 главы определено, в каких  случаях допускается использование  в расчетах различных платежных  средств. Возможно применение как наличных расчетов, так и безналичных. Если расчеты с участием граждан не связаны с осуществлением ими  предпринимательской деятельности, закон в этом случае не устанавливает  никаких ограничений. Граждане могут  рассчитываться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Это положение Кодекса не допускает  его изменения в других законах, поскольку нормы сформулированы императивно и нет указаний о  том, что они могут быть изменены другим законом.

     Что касается отношений с участием юридических  лиц и отношений граждан, связанных  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, Кодекс предписывает осуществление  расчетов между ними в основном в  безналичном порядке. Однако норма  сформулирована очень корректно. Сказано, что расчеты между этими субъектами должны проводиться в безналичной форме, но они могут рассчитываться и наличными деньгами, если закон не запретит таких расчетов. Это надо рассматривать как общее дозволение на осуществление расчетов в любой форме, пока запрет не установлен другим законом.

     Вторая  группа отношений, регулируемых Кодексом, касается порядка установления форм расчетов. Действующее законодательство относит этот вопрос к компетенции  Банка России. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" определяет, что Банк России устанавливает стандарты  и формы безналичных расчетов. Кодекс эти подходы меняет, используя  ряд форм расчетов. Банк России не вправе запретить их использование, поскольку  в Кодексе они прямо указаны. Предусматривается, что другие формы  расчетов могут быть установлены  законом, банковскими правилами  или определяться исходя из обычаев  делового оборота. В договоре, на основании  которого производится расчет, сторонам предоставлено право выбрать  любую из форм расчетов, которые  есть в Кодексе, ином законе или в  банковских правилах. Банки не вправе контролировать выбор клиентами  формы расчетов. Банк обязан выполнять  поручения клиента о перечислении средств в той или иной форме. С момента предъявления клиентом банку соответствующего требования возникают отношения по безналичным  расчетам.

     Кодекс  определяет следующие основные моменты. Во-первых, он говорит о том, что  обязанность банка по перечислению средств исчерпывается лишь при  зачислении средств на счет, указанный  клиентом, который дал поручение. Причем это может быть и счет самого клиента в том же банке, которому дано поручение. У нас сейчас нет  запрета на использование двух счетов в одном банке. Клиент может дать поручение о перечислении средств  с одного своего счета на другой свой же счет в этом банке, и это  будет операция по банковскому переводу. Это может быть межбанковский  перевод, когда клиент хочет перечислить  средства в иной банк, в котором  обслуживается получатель средств. Во всяком случае обязанность банка  исчерпывается только тогда, когда  средства поступят на счет, указанный  клиентом, давшим поручение об их перечислении.