Безналичный оборот и система безналичных расчетов

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДЕПАРТАМЕНТ НАУЧНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ И  ОБРАЗОВАНИЯ 

ФГОУ  ВПО «Костромская государственная  сельскохозяйственная академия» 
 

Кафедра финансы и кредит 
 

Контрольная работа

по  дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Тема 4. Безналичный оборот и система безналичных  расчетов 
 

       Выполнила:

                                                    студентка экономического факультета

                  заочного обучения 

            специальности 

                                                    «Бухгалтерский учет, анализ и  аудит»

                5 курса 3 группы

                                  Уварова Ольга Николаевна

          Шифр 06127

          Проверил:

Кострома 2010

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Безналичный оборот как составная часть совокупного денежного оборота……………………………………………………………………...4
2. Общие принципы организации безналичных расчетов…………………7
3. Структура безналичного оборота…………………………………………9
4. Формы безналичных расчетов……………………………………...........12
5. Контроль за осуществлением безналичных расчетов…………………..14

Заключение……………………………………………………………………….17 

 

Введение

     Денежный  оборот – это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Он является частью платежного оборота страны; при этом деньги, находясь в обороте, выполняют функции платежа, обращения  и накопления.

     Денежный  оборот страны, отражая движение денег, состоит из их обращения между:

• центральным банком и коммерческими банками;
• коммерческими банками;
• коммерческими банками и их клиентами (предприятиями, организациями, населением);
• предприятиями и организациями, между ними и населением;
• физическими лицами;
• банками и различными финансовыми институтами, а также между последними и населением.

     В зависимости от формы функционирующих  в денежном обороте денег его  принято делить на налично-денежный и безналичный.

     Целью  данной  работы  является  понять  и  проанализировать  систему безналичного денежного оборота.

     Основными задачами данной работы является наиболее детально рассмотреть:

     1)      безналичный денежный оборот  как составную часть совокупного  денежного оборота;

     2)       структуру безналичного денежного оборота;

     3)      формы безналичных расчетов;

     4) контроль за осуществлением безналичных  расчетов. 

 

1. Безналичный оборот как составная  часть совокупного  денежного оборота

 

 Деньги обслуживают  кругооборот совокупного продукта, распределение и перераспределение национального дохода. Денежный оборот является отражением всех денежных отношений, в которых находят проявление функции денег как средства обращения и средства платежа. Непрерывность воспроизводственного процесса предполагает непрерывный характер денежного оборота.

     Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в  котором деньги функционируют как  средство платежа, используются для  погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так  и в безналичной формах. Весь безналичный  оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь  преобладающим (до 90% всего денежного  оборота), осуществляется в виде записей  по счетам плательщиков и получателей  денежных средств в кредитных  учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных  документов (векселей, варрантов и  т.п.). Соответственно экономические  процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

     Безналичный оборот является результатом экономических  отношений между предприятиями, организациями и учреждениями, а  также между ними и населением. Безналичный денежный оборот делится  на два вида:

     -товарный  оборот;

     -нетоварный  оборот.

     Основным  является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации совокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги; платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и предприятий, оказывающих услуги бытового характера. 
       В нетоварном безналичном обороте находят отражение платежи предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения. Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономический оборот. В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений включаются: платежи в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода; платежи, связанные с образованием централизованных фондов и резервов министерств и ведомств и их использованием; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками предприятий и организаций; страховые взносы государственных и кооперативных предприятий и организаций; уплата налогов путем удержания из заработанной платы; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашение банковского кредита; погашение потребительского кредита; перечисление заработной платы в сберегательные банки. 
       Безналичный денежный оборот зависит от непрерывности осуществления платежей, связанных с распределением и перераспределением национального дохода. Для этого необходимо, чтобы созданный общественный продукт был реализован и его стоимость приобрела денежную форму. Если в процессе реализации товаров, т.е. превращении товарной стоимости в денежную, деньги не поступят своевременно к поставщикам товаров, то нарушаются сроки выплаты заработной платы, возникают задержки платежей в бюджет и замедляется формирование денежных фондов предприятий и организаций. Реализация считается завершенной после поступления денег на счёт поставщика. 
       В нетоварном безналичном обороте первое место по удельному весу занимает оборот, связанный с формированием, распределением и перераспределением национального дохода, второе место – оборот, отражающий операции кредитной системы.

     Между налично-денежным и безналичным  обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят  из одной сферы обращения в  другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств  на счета в банке – непременное  условие для выдачи денег. Поэтому  безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют  единые деньги одного наименования. С  совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX века преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например в США он составляет около 8%. Уменьшение доли наличности в денежной массе происходит потому, что в период становления банковской системы это был связано с увеличением безналичной эмиссии и безналичного оборота, введением в механизм платежных отношений новых технологий; в настоящее время изменение содержания наличных денег в денежной массе также связано с внедрением инноваций и дальнейшим развитием безналичных расчетов и в большей степени с рядом других, неэкономических факторов – социальными, политическими, психологическими проблемами.[4. с.123-132] 
 

 

2. Общие принципы организации  безналичных расчетов

     Безналичные расчеты - это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам, и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

     Формы безналичных расчетов и их краткая  характеристика приведены в Гражданском  Кодексе РФ. Непосредственно техника  расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России, в частности  инструкцией №2-п «Положение о  безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. В указанной инструкции сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов.

     Принципы  организации безналичных расчетов.

     1.Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по  приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть, дано:

• путем  выписки документа единообразной  формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств;

• в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).      

     2. Срочность.  Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Различными  инструктивными документами Банка России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

     3. Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств.

     4. Свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по cвoему   усмотрению: расчеты платежными поручениями; расчеты. по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо. Каких-либо ограничений со стороны банка  по выбору форм расчетов не допускаются.

     5. Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электроном видах, Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета в банке;
• и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских, счетов банков;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
• очередность платежа;
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).      

     Расчетные документы действительны в течение  десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления" помарки и подчистки  в расчетных документах не допускаются. [3] 

3. Структура безналичного оборота

      Четкая  организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

      У предприятия возникают взаимоотношения  с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

      Между предприятиями, учреждениями и организациями  расчеты производятся безналично. Безналичные  расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета  плательщика на счет получателя с  помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

      Отношения между банками и клиентами  носят договорный характер. Клиенты  самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).