Безналичные рассчеты

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ             

1. Понятие и сущность безналичных расчетов.

2. Формы безналичных расчетов

2.1. Аккредитивы (лат. - accredo - доверяю)             

2.2. Платежное поручение             

2.3. Расчеты по инкассо             

2.4. Вексель             

2.5. Чек             

2.6. Кредитная карта             

2.7. Платежи в режиме "on-line"             

3. Заключение

Список, используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ

              В своем реферате я рассматриваю формы безналичных расчетов, используемые в международной практике. Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

              Определение четкого порядка осуществления расчетных операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю.

1. Понятие и сущность безналичных расчетов.

Подавляющее большинство расчетов между фирмами осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований. Предпринимательские фирмы хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам фирмы. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как в данном случае отпадает необходимость в перевозке и хранении наличных денег.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Порядок осуществления безналичных расчетов фирмами регулируется письмом ЦБ РФ от 9 июля 1992 г. № 14 «О введении в действие положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. телеграммы ЦБ РФ от 2-октября 1992 г- № 218-92; писем ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37, от 15 марта 1996 г. № 255; указаний ЦБ РФ от 24 декабря 1997 г. № 95-У, от 26 декабря 1997 г. № 105-У) и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (в ред. письма ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37; указаний ЦБ РФ от 24 декабря 1997 г. № 95-У, от 26 декабря 1997 г.  № 105-У), Гражданским кодексом РФ.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее, в зависимости от необходимости, — счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

      в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

      во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

      в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а  также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;

      в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

      в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

      в шестую очередь производится списание по платежным документам в порядке календарной очередности.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

2. Формы безналичных расчетов

В международной торговой практике существуют следующие виды расчетов, которые условно можно классифицировать следующим образом:

      Денежные формы расчётов

      Безденежные формы расчётов

К безденежной форме расчетов относятся только бартерные сделки - прямой, безвалютный, сбалансированный обмен товарами и услугами, обусловленный главным образом нехваткой иностранной (конвертируемой) валюты, колебаниями валютных курсов, неустойчивостью национальной валюты. Кроме этого к безденежным формам расчетов можно отнести ещё поставки с грифом "БЕЗВОЗМЕЗДНО" - поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ, осуществляемые бесплатно, с целью рекламы, ради привлечения потенциальных покупателей или с благотворительной целью.

Все остальные расчеты относятся к денежной форме. Денежные формы расчетов подразделяются на наличные и безналичные. Безналичные расчеты наиболее часто используются в международной торговой практике, и имеют множество вариантов, вот основные из них:

1.      Аккредитивы;

2.      Платежное поручение;

3.      Расчеты по инкассо

4.      Вексель;

5.      Чек;

6.      Кредитная карта;

7.      Платежи "on-line".

Далее я более подробно остановлюсь на каждой из форм безналичных расчетов.

2.1. Аккредитивы (лат. - accredo - доверяю)

Аккредитив - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивов бывает несколько, как типов, так и видов. Сначала о том, что может называться аккредитивом: 1) Вид банковского счёта, по которому осуществляются безналичные расчёты; 2) Именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении (банке и пр.) указанную в ней сумму. Аккредитив может быть безотзывным, открытым на определенный срок без права аннулирования до истечения этого срока, и отзывным, действие которого может быть прекращено банком до наступления указанного в аккредитиве срока. Аккредитив может быть подтверждённый другим банком и неподтверждённый. В случае подтверждённого аккредитива банк, через который проходит его оплата, принимает на себя обязательство произвести платёж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступлений средств банка, в котором аккредитив был открыт. При отсутствии такого подтверждения аккредитив является неподтверждённым. Кроме того, распространены так называемые переводные аккредитивы, в которых бенефициару (лицу, в пользу которого он открыт) предоставляется право на основании полученного им аккредитива получить другой в другом банке в пользу свою, либо других лиц. В случае если в первом указано, что он делимый, тогда в пределах общей суммы первого аккредитива может быть открыто несколько аккредитивов, которые, в свою очередь, могут быть переводимы на тех же условиях, что и первый, а могут - на изменённых в сторону ужесточения; например, установлен на более короткий срок поставки или указана наиболее низкая цена и тому подобное. По товарному или документарному аккредитиву правоотношения сторон, правила проверки документов регламентируются Международной торговой палатой в издаваемых Унифицируемых правилах и обычаях для документарных аккредитивов. Как правило, банки за выполнение аккредитивных операций взимают комиссионные.

2.2. Платежное поручение

Письменное распоряжение плательщика банку о списании с его расчётного (текущего) счёта и зачислении на счёт получателя определённой суммы денежных средств.

В настоящее время согласно Федерального закона «О Центральном банке РФ» сроки осуществления безналичных расчетов определяются банком России. Однако общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории одного субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах РФ. В соответствии с договором банковского счета либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота может быть определен более короткий срок для перевода денежных средств на основании платежного поручения плательщика.

Необходимым условием принятия банком платежного поручения о переводе денежных средств к исполнению является его соответствие требованиям, предъявляемым к содержанию и форме платежного поручения. Такие требования устанавливаются законом и изданными в соответствии с ним банковскими правилами. Согласно ст. 80 ФЗ «О Центральном банке РФ», правила, формы и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливаются Банком России.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и содержат:

-         наименование расчетного документа;

-         номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки; номер банка плательщика, его наименование;

-         наименование плательщика, номер его расчетного счета в банке;

-         наименование получателя средств, номер его счета в банке;

-         наименование банка получателя и его номер;

-         назначение платежа;

-         сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;

-         на первом экземпляре платежного поручения должны быть проставлены подписи представителей организации плательщика и оттиск печати.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц организаций, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Платежные поручения, выписанные индивидуальными предпринимателями, должны иметь одну подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.

Внутри РФ это самый распространённый вид платежей, что обусловлено особенностями национального рынка. Посредством платежного поручения удобно осуществлять такой вид расчетов как предоплата, так как предоплата предоставляет производителю наибольшую защиту от финансовых кризисов и всевозможных видов мошенничеств. Преимущество платежного поручения в международной торговой практике в том, что в случае предоплаты нескольких дней, стоимость продукции или услуг, как правило, ниже на 1-3%.

К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа.

2.3. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Различают несколько видов инкассовых операций. Простое (чистое) инкассо — операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк.

Документарное или коммерческое инкассо — операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа.

Инкассо с предварительным акцептом — операция, в результате которой банк передает товарораспорядительные документы третьему лицу только в том случае, если он перед этим акцептовал выставленный фирмой — клиентом банка вексель или счет.

При одногородних расчетах инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов фирм-плательщиков предоставляются взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика, а при иногородних расчетах — учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

Банк, получивший от фирмы-клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом, если этот же банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание плательщика и получателя средств, он одновременно является и исполняющим банком. Банк-эмитент, получивший поручение на осуществление расчета по инкассо от фирмы-клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этом соответствующие документы.

Средства, списанные исполняющим банком со счета плательщика, т.е. инкассированные суммы, должны быть немедленно переданы в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти средства на счет клиента Однако исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.