Банковские  ресурсы 

1. Собственный капитал кредитной  организации

      1.1. Назначение и функции  собственного капитала

      Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества.

      К собственному капиталу также относятся  все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка — принадлежащие ему : ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после  этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит  меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

      Собственные средства (капитал) выполняют ряд  важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка. Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала, коммерческий банк может проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В то же время возможность потери собственного капитала стимулирует акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае банкротства собственный капитал банка становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации. Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банка в основном исходят из размера собственных средств банка. Размер имеющихся, у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Boзможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала.  В соответствии с инструкцией Банка России «О порядке регулирования, деятельности кредитных организаций» от 1 октября 1997 г. № 1 соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для  банков, собственный капитал которых превышает 5 млн евро, установлено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом до 5 млн евро — 11%. Размер фактического собственного капитала банка определяет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк, и т.д.

      С целью повышения стабильности банковской системы Банк России установил следующие требования к минимальному размеру уставного капитала необходимого для создания кредитной организации, и размеру собственный средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций: минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, в том числа 
дочернего банка иностранного банка, составляет сумму, эквивалентную 1 млм евро; размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о  получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, а также об изменении вида с небанковской кредитной организации, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро.

      Рублевый  эквивалент минимального размера уставного  капитала, необходимого для создания кредитной организации, и минимального размера собственных средств (капитала) действующего банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, определяется Банком России ежеквартально до 5-го числа первого месяца квартала на основании курса евро по отношению к российскому рублю, установленного Банком России па состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала.

      По  мере развития системы банковского  надзора значение регулирующей функции собственного капитала возрастает.

      Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал. Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник, дохода акционеров (участников) — пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов. 

      1.2 Источники собственного  капитала

Источниками собственного капитала банка являются:

      * уставный капитал;

      * добавочный капитал;

      * фонды банка;

      * нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется н номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме общества с ограниченной и общества с дополнительной ответственностью — из номинальной стоимости долей а учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка. Каждый участник (акционер банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно поля чает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

      Вклады  в уставный капитал банка могут  быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

      Уставный  капитал банка может формироваться  только за счет собственных средств  акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте Российской Федерации должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные не платежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретая их акции при первичном размещении.

      Кредитные организации имеют право производить  оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях. При проведении оплаты уставного капитала валютой не требуется открывать счета типа «И» (инвестиционные) и производить конвертацию валютных средств, поступающих в оплату уставного капитала кредитных организаций, в рублевые.

      В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства. При этом Указанием Банка России «О формировании уставного капитала кредитной организации неденежными средствами» от 31 декабря 1998 г. № 474-У определено, что банковскими зданиями (помещениями) уставный капитал действующей кредитной организации может быть оплачен как частично, так и полностью. Кроме того, при наличии разрешения Совета директоров Банка России участники действующей кредитной организации могут производить оплату ее уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%.

      Материальные  активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредит- ной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей. При внесении материальных активов в оплату части уставного капитала уже действующей в форме акционерного общества кредитной организации их денежная оценка производится Советом директоров данной кредитной организации.

      В кредитных организациях, созданных  в форме общества с ограниченной ответственностью, денежная оценка материальных вкладов в уставный капитал должна быть утверждена единогласным решением общего собрания участников.

      В случае если номинальная стоимость  акций (долей) кредитной организации, оплачиваемых материальными активами, составляет более двухсот MPOT, денежная оценка имущества (здания), вносимого в оплату акций (долей) кредитной организации, должна быть проведена независимым оценщиком. Вносимое участниками в оплату за акции банковское здание (помещение) принимается на баланс банка при представлении свидетельства о государственной регистрации права собственности банка на это здание.

      Начиная с 1999 г. кредитным организациям разрешено  принимать в качестве оплаты долей (акций) в их уставном капитале облигации  федерального займа с постоянным купонным доходом, выпущенные в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации «О порядке осуществления новации по государственным краткосрочным бескупонным облигациям,  и облигациям федеральных займов с постоянным и переменным купонным доходом со сроками погашения до 31 декабря 1999 г.,  и выпущенных в обращение до заявления Правительства Российской Федерации от 17 августа 1998 г. путем замены по согласованию с их владельцами на новые обязательства и частичной выплатой денежных средств», утвержденным Министерством финансов Российской Федерации и Банком России 21 декабря 1998 г. № 258 и № 375-Т (с последующими изменениями и дополнениями). Эти облигации могут быть использованы для оплаты долей (акций) как создаваемых, так и действующих кредитных организаций. Предельный размер части уставного капитала, оплаченной облигациями, установлен на уровне 25% общего размера уставного капитала банка. Облигации, принимаемые в оплату долей (акций), должны принадлежать их владельцу на праве собственности и не должны быть обременены какими-либо обязательствами. Решением уполномоченного органа банка должны быть определены общий размер уставного капитала (или его увеличения), оплачиваемый облигациями, и цена, по которой они принимаются в оплату долей (акций). Метод и порядок определения цены облигации должны быть указаны в проспекте эмиссии. При этом Банк России рекомендует определять цену облигаций таким образом, чтобы она была кратной номиналу акции или номинальной стоимости доли. Цена облигации при оплате долей (акций) не может быть больше ее рыночной цены на дату принятия решения о выпуске акций, оплачиваемых облигациями, для акционерных банков, либо на дату принятия уполномоченным органом решения об оплате долей этими облигациями для банков, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью.

      Учредители  банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

      Добавочный  капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

      Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

      Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению Совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

      Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

      Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования — из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

      Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках.