Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2012 в 23:43, курсовая работа
Целью данной работы является рассмотрение банковских операций с ценными бумагами, учет активных операций коммерческого банка с ценными бумагами.
В работе решается ряд задач:
- Анализ содержания операций с ценными бумагами
- Определение порядка учета КБ с ценными бумагами
При продаже векселя по цене ниже номинала (с дисконтом) дисконт относится в дебет балансового счета No 61403 по отдельному лицевому счету.
При погашении векселя, проданного с дисконтом, делается проводка по списанию суммы дисконта на расходы банка:
Дебет счет No 70607-"Расходы от переоценки ценных бумаг" по статье "Дисконтный расход по векселям"
Кредит счет No 61403 "Расходы будущих периодов по другим операциям".
Банк может выкупить собственный вексель до срока его погашения. Вексель может быть погашен или храниться для дальнейшей продажи.
При погашении векселя делается проводка:
Дебет сеч. No 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" - на сумму номинала векселя
Кредит счет по учету денежных средств или расчетного счета клиента банка на сумму фактической цены выкупа векселя.
Разница между номиналом векселя и фактической ценой его выкупа относится соответственно на балансовый счет No 706 "Доходы" или на балансовый счет No 70607 'Расходы по операциям с ценными бумагами" по статье "Дисконтный расход по векселям". Одновременно списывается учтенный дисконт со счета расходов будущих периодов по ценным бумагам.
В случае хранения векселя для дальнейшей продажи вексель приходуется на активном внебалансовом счете No 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги" с осуществлением проводок, аналогичных проводкам по досрочному погашению векселя.
Операция учета заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при которой происходит перенос на банк прав кредитора. Учетом, или дисконтом, векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа. Юридически учет векселя представляет собой передачу (индоссамент) векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями.
Поскольку ссуда имеет место там, где передача капитала совершается не взаимно, а односторонне, на срок и на условиях возврата, учет векселя, как по содержанию, так и по форме не является ссудой. Это простой акт купли-продажи. Посредством индоссамента вексель переходит в собственность банка, а деньги - в собственность клиента.
Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот по возврату банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя.
Если банк принимает к учету только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильности оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приеме векселей к учету банки давать не обязаны.
Векселя предоставляются в банковские учреждения при особых реестрах, имеющих единообразную форму. Коммерческие банки могут выдавать своим клиентам бланки реестров бесплатно или по договорной цене. Векселя располагаются в реестрах по срокам. Реестры передаются в вексельный (учетный) отдел для проверки векселей.
Реестры должны быть подписаны предъявителем или уполномоченными лицами, имеющими право распоряжаться денежными суммами от имени клиента. При желании клиента банк выдает ему квитанцию о приеме векселей, если учет последних не может быть произведен в день приема.
Представленные к учету векселя должны иметь бланковые передаточные индоссаменты от имени предъявителя. Перед бланковой надписью оставляется место, достаточное для того, чтобы банк мог проставить штамп о передаче векселя на его имя, превратив, таким образом, бланковую надпись клиента в именную. Обращение бланкового индоссамента в именной направлено на предотвращение использования векселя в случае его утраты или хищения.
По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей).
Доходы по ценным бумагам подлежат налогообложению (кроме купонного дохода по ОГСЗ и ОФЗ и дисконта по ГКО для физических лиц).
|
Глава 3. Практическая часть |
||||||||||||||||||||
3.1 БАЛАНС | ||||||||||||||||||||
АКБ "Траст" | ||||||||||||||||||||
на 26 марта 2010 г. ( в руб.) | ||||||||||||||||||||
№ счета 1 (2) порядка |
Наименование разделов и счетов баланса |
Признак счета А, П |
Актив |
Пассив | ||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||||||||||||||
Раздел 1 Капитал |
||||||||||||||||||||
102 |
Уставный капитал кредитных организаций |
|||||||||||||||||||
10207 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
П |
700 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 102 |
700 000 000,00 | |||||||||||||||||||
106 |
Добавочный капитал |
|||||||||||||||||||
10601 |
Прирост стоимости имущества при переоценке |
П |
20 000 000,00 | |||||||||||||||||
10602 |
Эмиссионный доход |
П |
50 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 106 |
70 000 000,00 | |||||||||||||||||||
107 |
Резервный фонд |
|||||||||||||||||||
10701 |
Резервный фонд |
П |
105 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 107 |
105 000 000,00 | |||||||||||||||||||
108 |
Нераспределенная прибыль |
|||||||||||||||||||
10801 |
Нераспределенная прибыль |
П |
45 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 108 |
45 000 000,00 | |||||||||||||||||||
Итог по разделу 1 "Капитал " |
920 000 000,00 | |||||||||||||||||||
Раздел 2 Денежные Средства и драгоценные металлы |
||||||||||||||||||||
202 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
|||||||||||||||||||
20202 |
Касса кредитных организаций |
А |
25 000 000,00 |
|||||||||||||||||
Итого по счету 202 |
25 000 000,00 |
|||||||||||||||||||
203 |
Драгоценные металлы |
|||||||||||||||||||
20302 |
Золото |
А |
50 000 000,00 |
|||||||||||||||||
20308 |
Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях |
А |
5 000 000,00 |
|||||||||||||||||
20321 |
Резервы на возможные потери |
П |
1 500 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 203 |
55 000 000,00 |
|||||||||||||||||||
Итог по разделу 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" |
80 000 000,00 |
1 500 000,00 | ||||||||||||||||||
Раздел 3 Межбанковские операции |
||||||||||||||||||||
301 |
Корреспондентские счета |
|||||||||||||||||||
30102 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
А |
390 000 000,00 |
|||||||||||||||||
30109 |
Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов |
П |
70 000 000,00 | |||||||||||||||||
30110 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах |
А |
200 000 000,00 |
|||||||||||||||||
30114 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах |
А |
210 000 000,00 |
|||||||||||||||||
30126 |
Резервы на возможные потери |
П |
1 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 301 |
800 000 000,00 |
71 000 000,00 | ||||||||||||||||||
302 |
Счета кредитных организаций по другим операциям |
|||||||||||||||||||
30202 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России |
А |
20 000 000,00 |
|||||||||||||||||
30204 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счета в иностранной валюте, перечисленные в Банк России |
А |
12 000 000,00 |
|||||||||||||||||
30213 |
Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях |
А |
40 000 000,00 |
|||||||||||||||||
Итого по счету 302 |
72 000 000,00 |
|||||||||||||||||||
304 |
Расчеты на организованном рынке ценных бумаг |
|||||||||||||||||||
30404 |
Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ |
А |
15 000 000,00 |
|||||||||||||||||
Итого по счету 304 |
15 000 000,00 |
|||||||||||||||||||
313 |
Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций |
|||||||||||||||||||
31304 |
на срок от 8 до 30 дней |
П |
49 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 313 |
49 000 000,00 | |||||||||||||||||||
320 |
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям |
|||||||||||||||||||
32004 |
на срок от 8 до 30 дней |
А |
25 000 000,00 |
|||||||||||||||||
32015 |
Резервы на возможные потери |
П |
750 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 320 |
25 000 000,00 |
750 000,00 | ||||||||||||||||||
Итого по разделу 3 "Межбанковские операции" |
912 000 000,00 |
120 750 000,00 | ||||||||||||||||||
Раздел 4 Операции с клиентами |
||||||||||||||||||||
407 |
Счета негосударственных организаций |
|||||||||||||||||||
40701 |
Финансовые организации |
П |
150 000 000,00 | |||||||||||||||||
40702 |
Коммерческие организации |
П |
450 000 000,00 | |||||||||||||||||
40703 |
Некоммерческие организации |
П |
47 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 407 |
647 000 000,00 | |||||||||||||||||||
420 |
Депозиты негосударственных финансовых организаций |
|||||||||||||||||||
42003 |
на срок от 31 до 90 дней |
П |
30 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 420 |
30 000 000,00 | |||||||||||||||||||
423 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц |
|||||||||||||||||||
42301 |
Депозиты до востребования |
П |
300 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 423 |
300 000 000,00 | |||||||||||||||||||
426 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов |
|||||||||||||||||||
42604 |
Депозиты на срок от 91 до 180 дней |
П |
60 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 426 |
60 000 000,00 | |||||||||||||||||||
452 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям |
|||||||||||||||||||
45205 |
на срок от 91 до 180 дней |
А |
140 000 000,00 |
|||||||||||||||||
45215 |
Резервы на возможные потери |
П |
700 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 452 |
140 000 000,00 |
700 000,00 | ||||||||||||||||||
455 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам |
|||||||||||||||||||
45507 |
на срок свыше 3 лет |
А |
170 000 000,00 |
|||||||||||||||||
Итого по счету 455 |
170 000 000,00 |
|||||||||||||||||||
477 |
Операции финансовой аренды (лизинга) |
|||||||||||||||||||
47701 |
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) |
А |
145 000 000,00 |
|||||||||||||||||
47702 |
Резервы на возможные потери |
П |
500 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 477 |
145 000 000,00 |
500 000,00 | ||||||||||||||||||
Итого по разделу 4 " Операции с клиентами" |
455 000 000,00 |
1 038 200 000,00 | ||||||||||||||||||
Раздел 5 Операции с ценными бумагами |
||||||||||||||||||||
501 |
Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||||||||||||||||
50104 |
Долговые обязательства РФ |
А |
160 000 000,00 |
|||||||||||||||||
50108 |
Долговые обязательства иностранных государств |
А |
125 000 000,00 |
|||||||||||||||||
50121 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А |
2 800 000,00 |
|||||||||||||||||
Итого по счету 501 |
287 800 000,00 |
|||||||||||||||||||
506 |
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||||||||||||||||
50606 |
Прочих резидентов |
А |
210 000 000,00 |
|||||||||||||||||
50620 |
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы |
П |
2 100 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 506 |
210 000 000,00 |
2 100 000,00 | ||||||||||||||||||
515 |
Прочие векселя |
|||||||||||||||||||
51503 |
со сроком погашения от 31 до 90дней |
А |
70 000 000,00 |
|||||||||||||||||
51510 |
Резервы на возможные потери |
П |
3 500 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 515 |
70 000 000,00 |
3 500 000,00 | ||||||||||||||||||
520 |
Выпущенные облигации |
|||||||||||||||||||
52003 |
со сроком погашения от 91 до 180 дней |
П |
100 000 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 520 |
100 000 000,00 | |||||||||||||||||||
Итого по разделу 5 "Операции с ценными бумагами" |
567 800 000,00 |
105 600 000,00 | ||||||||||||||||||
Раздел 6 Средства и имущество |
||||||||||||||||||||
601 |
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах |
|||||||||||||||||||
60102 |
Акции дочерних и зависимых организаций |
А |
90 000 000,00 |
|||||||||||||||||
Итого по счету 601 |
90 000 000,00 |
|||||||||||||||||||
604 |
Основные средства |
|||||||||||||||||||
60401 |
Основные средства (кроме земли) |
А |
122 000 000,00 |
|||||||||||||||||
Итого по счету 604 |
122 000 000,00 |
|||||||||||||||||||
606 |
Амортизация основных средств |
|||||||||||||||||||
60601 |
Амортизация основных средств |
П |
2 170 000,00 | |||||||||||||||||
Итого по счету 606 |
2 170 000,00 | |||||||||||||||||||
610 |
Материальные запасы |
|||||||||||||||||||
61002 |
Запасные части |
А |
300 000,00 |
|||||||||||||||||
61009 |
Инвентарь и принадлежности |
А |
120 000,00 |
|||||||||||||||||
Итого по счету 610 |
420 000,00 |
|||||||||||||||||||
Итого по разделу 6 "Средства и имущество" |
212 420 000,00 |
2 170 000,00 | ||||||||||||||||||
Раздел 7 Результаты деятельности |
||||||||||||||||||||
706 |
Финансовый результат текущего года |
|||||||||||||||||||
70601 |
Доходы |
П |
105 000 000,00 | |||||||||||||||||
70602 |
Доходы от переоценки ценных бумаг |
П |
2 800 000,00 | |||||||||||||||||
70603 |
Положительная переоценка средств в иностранной валюте |
П |
25 000 000,00 | |||||||||||||||||
70604 |
Положительная переоценка драгоценных металлов |
П |
1 800 000,00 | |||||||||||||||||
70606 |
Расходы |
А |
75 000 000,00 |
|||||||||||||||||
70607 |
Расходы от переоценки ценных бумаг |
А |
2 100 000,00 |
|||||||||||||||||
70608 |
Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте |
А |
5 500 000,00 |
|||||||||||||||||
70611 |
Налог на прибыль |
А |
10 400 000,00 |
|||||||||||||||||
70612 |
Выплаты из прибыли после налогообложения |
А |
2 600 000,00 |
|||||||||||||||||
Итого по счету 706 |
95 600 000,00 |
134 600 000,00 | ||||||||||||||||||
Итого по разделу 7 "Результаты деятельности" |
95 600 000,00 |
134 600 000,00 | ||||||||||||||||||
БАЛАНС: |
2 322 820 000,00 |
2 322 820 000,00 | ||||||||||||||||||
|
|
Председатель
Правления АКБ «Траст» | |||||||||||||||||||
Главный бухгалтер АКБ «Траст» Егорина А.В. | ||||||||||||||||||||
3.2 Журнал | ||||||||||||||||||||
регистрации операций АКБ "Траст" | ||||||||||||||||||||
за 26 марта 2010г. | ||||||||||||||||||||
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета | ||||||||||||||||
Дт |
Кт | |||||||||||||||||||
1 |
Мемориальный ордер |
Произошла переоценка ценных бумаг (положительная разница) |
30 000,00 |
50121 |
70602 | |||||||||||||||
2 |
Платежное поручение, выписка из счета |
Перечислены брокерам денежные средства по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения |
500 000,00 |
30602 |
30102 | |||||||||||||||
3 |
Договор, мемориальный ордер |
Коммерческим банком учтен вексель, сроком погашения 100 дней, выпущенный клиентом -негосударственной финансовой организацией |
2 000 000,00 |
51504 |
40701 | |||||||||||||||
4 |
Мемориальный ордер |
Учтена сумма обязательств КБ в размере цены покупки не котируемых ценных бумаг, приобретенных у контрагента для формирования инвестиционного портфеля без предварительного перечисления денежных средств |
4 000 000,00 |
50205 |
47407 | |||||||||||||||
5 |
Платежное поручение |
Учтены суммы безналичных |
1 000 000,00 |
40702 |
60322 | |||||||||||||||
6 |
Мемориальный ордер |
Учтена сумма разницы между ценой размещенных акций и их номинальной стоимостью |
400 000,00 |
60322 |
10602 | |||||||||||||||
7 |
Договор, платежное поручение |
Коммерческим банком учтен вексель сроком погашения 160 дней кредитной организации-корреспондента |
1 500 000,00 |
51404 |
30109 | |||||||||||||||
8 |
Договор, мемориальный ордер |
Учтены приобретенные ценные бумаги при получении первичных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги |
100 000,00 |
50104 |
30602 | |||||||||||||||
9 |
Договор, платежное поручение, выписка из счета |
При наступлении даты погашения векселя сроком 160 дней поступили денежные средства на корреспондентский счет Банка России от кредитной организации, выпустившей этот вексель |
1 500 000,00 |
30102 |
51404 | |||||||||||||||
10 |
Мемориальный ордер |
Банк покупает 100 акций на бирже на сумму 10 000 рублей (по 100 рублей за штуку) с целью перепродажи. Приобретение было сделано через посреднические конторы, берущие 3% от стоимости |
10 000,00р. |
50606 |
30602 | |||||||||||||||
Итого |
11 040 000,00 |
|||||||||||||||||||
Список | ||||||||||||||||||||
балансовых счетов АКБ "Траст" | ||||||||||||||||||||
для отражения операций за 26 марта 2010г. | ||||||||||||||||||||
№ п/п |
№ счета 2-ого порядка |
Наименование счета |
Признак счета | |||||||||||||||||
1 |
30102 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
А | |||||||||||||||||
2 |
40702 |
Коммерческие организации |
П | |||||||||||||||||
3 |
10602 |
Прирост стоимости имущества при переоценке |
П | |||||||||||||||||
4 |
30109 |
Корреспондентские счета
кредитных организаций- |
П | |||||||||||||||||
5 |
30602 |
Расчеты кредитных организаций- |
А | |||||||||||||||||
6 |
40701 |
Финансовые организации |
П | |||||||||||||||||
7 |
47407 |
Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам |
П | |||||||||||||||||
8 |
50104 |
Долговые обязательства РФ |
А | |||||||||||||||||
9 |
50121 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А | |||||||||||||||||
10 |
50205 |
Долговые обязательства РФ |
А | |||||||||||||||||
11 |
50606 |
Прочих резидентов |
А | |||||||||||||||||
12 |
51404 |
Векселя со сроком погашения от 91 до 180 дней |
А | |||||||||||||||||
13 |
51504 |
Прочие векселя со сроком погашения от 91 до 180 дней |
А | |||||||||||||||||
14 |
60322 |
Расчеты с прочими кредиторами |
П | |||||||||||||||||
15 |
70602 |
Доходы от переоценки ценных бумаг |
П | |||||||||||||||||
3.3. Отражение операций АКБ "Траст" | ||||
на балансовых счетах | ||||
за 26 марта 2010 г. (в руб.) | ||||
Глава "А" Балансовые счета |
||||
30102 (А) |
40702 (П) | |||
Дт |
Кт |
Сн. 450 000 000,00 | ||
Сн. 390 000 000,00 |
5) 1 000 000,00 |
|||
9) 1 500 000,00 |
2) 500 000,00 |
|||
Об. 1 000 000,00 |
Об. 0,00 | |||
Об. 1 500 000,00 |
Об. 500 000,00 |
Ск. 449 000 000,00 | ||
Ск . 391 000 000,00 |
||||
30109 (П) | ||||
10602 (П) |
Сн. 70 000 000,00 | |||
Сн. 50 000 000,00 |
7) 1 500 000,00 | |||
6) 400 000,00 |
Об. 0,00 |
Об. 1 500 000,00 | ||
Ск. 71 500 000,00 | ||||
Об. 0,00 |
Об. 400 000,00 |
|||
Ск. 50 400 000,00 |
40701 (П) | |||
Сн. 150 000 000,00 | ||||
30602 (А) |
3) 2 000 000,0. | |||
Сн. 0,00 |
||||
2) 500 000,00 |
8) 100 000,00 |
Об. 0,00 |
Об. 2 000 000,00. | |
10) 10 000,00 |
Ск. 152 000 000,00 | |||
Об. 500 000,00 |
Об. 110 000,00 |
|||
Ск. 390 000,00 |
50104 (А) | |||
Сн. 160 000 000,00 |
||||
47407 (П) |
8) 100 000,00 |
|||
Сн. 0,00 |
||||
4) 4 000 000,00 |
Об. 100 000,00 |
Об. 0,00 | ||
Ск. 160 100 000,00 |
||||
Об. 0,00 |
Об. 4 000 000,00 |
|||
Ск. 4 000 000,00 |
50205 (А) | |||
Сн. 0,00 |
||||
50121 (А) |
4) 4 000 000,00 |
|||
Сн. 2 800 000,00 |
||||
1) 30 000,00 |
Об. 4 000 000,00 |
Об. 0,00 | ||
Ск. 4 000 000,00 |
||||
Об. 30 000,00 |
Об. 0,00 |
|||
Ск. 2 830 000,00 |
51404 (А) | |||
Сн. 0,00 |
||||
50606 (А) |
7) 1 500 000,00 |
9) 1 500 000,00 | ||
Сн. 210 000 000,00 |
||||
10) 10 000,00 |
Об. 1 500 000,00 |
Об. 1 500 000,00 | ||
Ск. 0,00 |
||||
Об. 10 000,00 |
Об. 0,00 |
|||
Ск. 210 010 000,00 |
||||
51504 (А) |
60322 (П) | |||
Сн. 0,00 |
Сн. 0,00 | |||
3) 2 000 000,00 |
6) 400 000,00 |
5) 1 000 000,00 | ||
Об. 2 000 000,00 |
Об. 0,00. |
Об. 400 000,00 |
Об.1 000 000,00 | |
Ск. 2 000 000,00 |
Ск. 600 000,00 | |||
70602 (П) |
||||
Сн. 2 800 000,00 |
||||
1) 30 000,00 |
||||
Об. 0,00 |
Об. 30 000,00. |
|||
Ск. 2 830 000,00 |
||||
3.4 Оборотно-сальдовая ведомость | |||||||||||||
по балансовым счетам АКБ "Траст" | |||||||||||||
за 26 марта 2010 г. ( в руб.) | |||||||||||||
Глава "А" Балансовые счета |
|||||||||||||
№ счета 2-ого порядка |
Признак счета |
Сальдо на 26.03.2010г. |
Обороты 26.03.2010г. |
Сальдо на 27.03.2010г. | |||||||||
А |
П |
Дт |
Кт |
А |
П | ||||||||
10207 |
П |
700 000 000,00 |
700 000 000,00 | ||||||||||
10601 |
П |
20 000 000,00 |
20 000 000,00 | ||||||||||
10602 |
П |
50 000 000,00 |
0,00 |
400 000,00 |
50 400 000,00 | ||||||||
10701 |
П |
105 000 000,00 |
105 000 000,00 | ||||||||||
10801 |
П |
45 000 000,00 |
45 000 000,00 | ||||||||||
20202 |
А |
25 000 000,00 |
25 000 000,00 |
||||||||||
20302 |
А |
50 000 000,00 |
50 000 000,00 |
||||||||||
20308 |
А |
5 000 000,00 |
5 000 000,00 |
||||||||||
20321 |
П |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 | ||||||||||
30102 |
А |
390 000 000,00 |
1 500 000,00 |
500 000,00 |
391 000 000,00 |
||||||||
30109 |
П |
70 000 000,00 |
0,00 |
1 500 000,00 |
71 500 000,00 | ||||||||
30110 |
А |
200 000 000,00 |
200 000 000,00 |
||||||||||
30114 |
А |
210 000 000,00 |
210 000 000,00 |
||||||||||
30126 |
П |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 | ||||||||||
30202 |
А |
20 000 000,00 |
20 000 000,00 |
||||||||||
30204 |
А |
12 000 000,00 |
12 000 000,00 |
||||||||||
30213 |
А |
40 000 000,00 |
40 000 000,00 |
||||||||||
30404 |
А |
15 000 000,00 |
15 000 000,00 |
||||||||||
30602 |
А |
0,00 |
500 000,00 |
110 000,00 |
390 000,00 |
||||||||
31304 |
П |
49 000 000,00 |
49 000 000,00 | ||||||||||
32004 |
А |
25 000 000,00 |
25 000 000,00 |
||||||||||
32015 |
П |
750 000,00 |
750 000,00 | ||||||||||
40701 |
П |
150 000 000,00 |
0,00 |
2 000 000,00 |
152 000 000,00 | ||||||||
40702 |
П |
450 000 000,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
449 000 000,00 | ||||||||
40703 |
П |
47 000 000,00 |
47 000 000,00 | ||||||||||
42003 |
П |
30 000 000,00 |
30 000 000,00 | ||||||||||
42301 |
П |
300 000 000,00 |
300 000 000,00 | ||||||||||
42604 |
П |
60 000 000,00 |
60 000 000,00 | ||||||||||
45205 |
А |
140 000 000,00 |
140 000 000,00 |
||||||||||
45215 |
П |
700 000,00 |
700 000,00 | ||||||||||
45507 |
А |
170 000 000,00 |
170 000 000,00 |
||||||||||
47407 |
П |
0,00 |
0,00 |
4 000 000,00 |
4 000 000,00 | ||||||||
47701 |
А |
145 000 000,00 |
145 000 000,00 |
||||||||||
47702 |
П |
500 000,00 |
500 000,00 | ||||||||||
50104 |
А |
160 000 000,00 |
100 000,00 |
0,00 |
160 100 000,00 |
||||||||
50108 |
А |
125 000 000,00 |
125 000 000,00 |
||||||||||
50121 |
А |
2 800 000,00 |
30 000,00 |
0,00 |
2 830 000,00 |
||||||||
50205 |
А |
0,00 |
4 000 000,00 |
0,00 |
4 000 000,00 |
||||||||
50606 |
А |
210 000 000,00 |
10 000,00 |
0,00 |
210 010 000,00 |
||||||||
50620 |
П |
2 100 000,00 |
2 100 000,00 | ||||||||||
51404 |
А |
0,00 |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 |
0,00 |
||||||||
51503 |
А |
70 000 000,00 |
70 000 000,00 |
||||||||||
51504 |
А |
0,00 |
2 000 000,00 |
0,00 |
2 000 000,00 |
||||||||
51510 |
П |
3 500 000,00 |
3 500 000,00 | ||||||||||
52003 |
П |
100 000 000,00 |
100 000 000,00 | ||||||||||
60102 |
А |
90 000 000,00 |
90 000 000,00 |
||||||||||
60322 |
П |
0,00 |
400 000,00 |
1 000 000,00 |
600 000,00 | ||||||||
60401 |
А |
122 000 000,00 |
122 000 000,00 |
||||||||||
60601 |
П |
2 170 000,00 |
2 170 000,00 | ||||||||||
61002 |
А |
300 000,00 |
300 000,00 |
||||||||||
61009 |
А |
120 000,00 |
120 000,00 |
||||||||||
70601 |
П |
105 000 000,00 |
105 000 000,00 | ||||||||||
70602 |
П |
2 800 000,00 |
0,00 |
30 000,00 |
2 830 000,00 | ||||||||
70603 |
П |
25 000 000,00 |
25 000 000,00 | ||||||||||
70604 |
П |
1 800 000,00 |
1 800 000,00 | ||||||||||
70606 |
А |
75 000 000,00 |
75 000 000,00 |
||||||||||
70607 |
А |
2 100 000,00 |
2 100 000,00 |
||||||||||
70608 |
А |
5 500 000,00 |
5 500 000,00 |
||||||||||
70611 |
А |
10 400 000,00 |
10 400 000,00 |
||||||||||
70612 |
А |
2 600 000,00 |
2 600 000,00 |
||||||||||
Итого |
2 322 820 000,00 |
2 322 820 000,00 |
11 040 000,00 |
11 040 000,00 |
2 330 350 000,00 |
2 330 350 000,00 | |||||||
|
|||||||||||||
Председатель
Правления АКБ «Траст» | |||||||||||||
Главный бухгалтер АКБ «Траст» Егорина А.В. | |||||||||||||
3.5 БАЛАНС | |||||||||||
АКБ "Траст" | |||||||||||
на 27 марта 2010 г. (в руб.) | |||||||||||
№ счета 1 (2) порядка |
Наименование разделов и счетов баланса |
Признак счета А, П |
Актив |
Пассив | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||||||
Раздел 1 Капитал |
|||||||||||
102 |
Уставный капитал кредитных организаций |
||||||||||
10207 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
П |
700 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 102 |
700 000 000,00 | ||||||||||
106 |
Добавочный капитал |
||||||||||
10601 |
Прирост стоимости имущества при переоценке |
П |
20 000 000,00 | ||||||||
10602 |
Эмиссионный доход |
П |
50 400 000,00 | ||||||||
Итого по счету 106 |
70 400 000,00 | ||||||||||
107 |
Резервный фонд |
||||||||||
10701 |
Резервный фонд |
П |
105 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 107 |
105 000 000,00 | ||||||||||
108 |
Нераспределенная прибыль |
||||||||||
10801 |
Нераспределенная прибыль |
П |
45 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 108 |
45 000 000,00 | ||||||||||
Итог по разделу 1 "Капитал " |
920 400 000,00 | ||||||||||
Раздел 2 Денежные Средства и драгоценные металлы |
|||||||||||
202 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
||||||||||
20202 |
Касса кредитных организаций |
А |
25 000 000,00 |
||||||||
Итого по счету 202 |
25 000 000,00 |
||||||||||
203 |
Драгоценные металлы |
||||||||||
20302 |
Золото |
А |
50 000 000,00 |
||||||||
20308 |
Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях |
А |
5 000 000,00 |
||||||||
20321 |
Резервы на возможные потери |
П |
1 500 000,00 | ||||||||
Итого по счету 203 |
55 000 000,00 |
||||||||||
Итог по разделу 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" |
80 000 000,00 |
1 500 000,00 | |||||||||
Раздел 3 Межбанковские операции |
|||||||||||
301 |
Корреспондентские счета |
||||||||||
30102 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
А |
391 000 000,00 |
||||||||
30109 |
Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов |
П |
71 500 000,00 | ||||||||
30110 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах |
А |
200 000 000,00 |
||||||||
30114 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах |
А |
210 000 000,00 |
||||||||
30126 |
Резервы на возможные потери |
П |
1 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 301 |
801 000 000,00 |
72 500 000,00 | |||||||||
302 |
Счета кредитных организаций по другим операциям |
||||||||||
30202 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России |
А |
20 000 000,00 |
||||||||
30204 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счета в иностранной валюте, перечисленные в Банк России |
А |
12 000 000,00 |
||||||||
30213 |
Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях |
А |
40 000 000,00 |
||||||||
Итого по счету 302 |
72 000 000,00 |
||||||||||
304 |
Расчеты на организованном рынке ценных бумаг |
||||||||||
30404 |
Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ |
А |
15 000 000,00 |
||||||||
Итого по счету 304 |
15 000 000,00 |
||||||||||
306 |
Расчеты по ценным бумагам |
||||||||||
30602 |
Расчеты кредитных организаций- |
А |
390 000,00 |
||||||||
Итого по счету 306 |
390 000,00 |
||||||||||
313 |
Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций |
||||||||||
31304 |
на срок от 8 до 30 дней |
П |
49 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 313 |
49 000 000,00 | ||||||||||
320 |
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям |
||||||||||
32004 |
на срок от 8 до 30 дней |
А |
25 000 000,00 |
||||||||
32015 |
Резервы на возможные потери |
П |
750 000,00 | ||||||||
Итого по счету 320 |
25 000 000,00 |
750 000,00 | |||||||||
Итого по разделу 3 "Межбанковские операции" |
913 390 000,00 |
122 250 000,00 | |||||||||
Раздел 4 Операции с клиентами |
|||||||||||
407 |
Счета негосударственных организаций |
||||||||||
40701 |
Финансовые организации |
П |
152 000 000,00 | ||||||||
40702 |
Коммерческие организации |
П |
449 000 000,00 | ||||||||
40703 |
Некоммерческие организации |
П |
47 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 407 |
648 000 000,00 | ||||||||||
420 |
Депозиты негосударственных финансовых организаций |
||||||||||
42003 |
на срок от 31 до 90 дней |
П |
30 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 420 |
30 000 000,00 | ||||||||||
423 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц |
||||||||||
42301 |
Депозиты до востребования |
П |
300 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 423 |
300 000 000,00 | ||||||||||
426 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов |
||||||||||
42604 |
Депозиты на срок от 91 до 180 дней |
П |
60 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 426 |
60 000 000,00 | ||||||||||
452 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям |
||||||||||
45205 |
на срок от 91 до 180 дней |
А |
140 000 000,00 |
||||||||
45215 |
Резервы на возможные потери |
П |
700 000,00 | ||||||||
Итого по счету 452 |
140 000 000,00 |
700 000,00 | |||||||||
455 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам |
||||||||||
45507 |
на срок свыше 3 лет |
А |
170 000 000,00 |
||||||||
Итого по счету 455 |
170 000 000,00 |
||||||||||
474 |
Расчеты по отдельным операциям |
||||||||||
47407 |
Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам |
П |
4 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 474 |
4 000 000,00 | ||||||||||
477 |
Операции финансовой аренды (лизинга) |
||||||||||
47701 |
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) |
А |
145 000 000,00 |
||||||||
47702 |
Резервы на возможные потери |
П |
500 000,00 | ||||||||
Итого по счету 477 |
145 000 000,00 |
500 000,00 | |||||||||
Итого по разделу 4 " Операции с клиентами" |
455 000 000,00 |
1 043 200 000,00 | |||||||||
Раздел 5 Операции с ценными бумагами |
|||||||||||
501 |
Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||||||
50104 |
Долговые обязательства РФ |
А |
160 100 000,00 |
||||||||
50108 |
Долговые обязательства иностранных государств |
А |
125 000 000,00 |
||||||||
50121 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А |
2 830 000,00 |
||||||||
Итого по счету 501 |
287 930 000,00 |
||||||||||
502 |
Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи |
||||||||||
50205 |
Долговые обязательства РФ |
А |
4 000 000,00 |
||||||||
Итого по счету 502 |
4 000 000,00 |
||||||||||
506 |
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||||||
50606 |
Прочих резидентов |
А |
210 010 000,00 |
||||||||
50620 |
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы |
П |
2 100 000,00 | ||||||||
Итого по счету 506 |
210 010 000,00 |
2 100 000,00 | |||||||||
514 |
Векселя кредитных организаций и авалированные ими |
||||||||||
51404 |
со сроком погашения от 91 до 180 дней |
А |
0,00 |
||||||||
Итого по счету 514 |
0,00 |
||||||||||
515 |
Прочие векселя |
||||||||||
51503 |
со сроком погашения от 31 до 90дней |
А |
70 000 000,00 |
||||||||
51504 |
со сроком погашения от 91 до 180 дней |
А |
2 000 000,00 |
||||||||
51510 |
Резервы на возможные потери |
П |
3 500 000,00 | ||||||||
Итого по счету 515 |
72 000 000,00 |
3 500 000,00 | |||||||||
520 |
Выпущенные облигации |
||||||||||
52003 |
со сроком погашения от 91 до 180 дней |
П |
100 000 000,00 | ||||||||
Итого по счету 520 |
100 000 000,00 | ||||||||||
Итого по разделу 5 "Операции с ценными бумагами" |
573 940 000,00 |
105 600 000,00 | |||||||||
Раздел 6 Средства и имущество |
|||||||||||
601 |
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах |
||||||||||
60102 |
Акции дочерних и зависимых организаций |
А |
90 000 000,00 |
||||||||
Итого по счету 601 |
90 000 000,00 |
||||||||||
603 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
||||||||||
60322 |
Расчеты с прочими кредиторами |
П |
600 000,00 | ||||||||
Итого по счету 603 |
600 000,00 | ||||||||||
604 |
Основные средства |
||||||||||
60401 |
Основные средства (кроме земли) |
А |
122 000 000,00 |
||||||||
Итого по счету 604 |
122 000 000,00 |
||||||||||
606 |
Амортизация основных средств |
||||||||||
60601 |
Амортизация основных средств |
П |
2 170 000,00 | ||||||||
Итого по счету 606 |
2 170 000,00 | ||||||||||
610 |
Материальные запасы |
||||||||||
61002 |
Запасные части |
А |
300 000,00 |
||||||||
61009 |
Инвентарь и принадлежности |
А |
120 000,00 |
||||||||
Итого по счету 610 |
420 000,00 |
||||||||||
Итого по разделу 6 "Средства и имущество" |
212 420 000,00 |
2 770 000,00 | |||||||||
Раздел 7 Результаты деятельности |
|||||||||||
706 |
Финансовый результат текущего года |
||||||||||
70601 |
Доходы |
П |
105 000 000,00 | ||||||||
70602 |
Доходы от переоценки ценных бумаг |
П |
2 830 000,00 | ||||||||
70603 |
Положительная переоценка средств в иностранной валюте |
П |
25 000 000,00 | ||||||||
70604 |
Положительная переоценка драгоценных металлов |
П |
1 800 000,00 | ||||||||
70606 |
Расходы |
А |
75 000 000,00 |
||||||||
70607 |
Расходы от переоценки ценных бумаг |
А |
2 100 000,00 |
||||||||
70608 |
Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте |
А |
5 500 000,00 |
||||||||
70611 |
Налог на прибыль |
А |
10 400 000,00 |
||||||||
70612 |
Выплаты из прибыли после налогообложения |
А |
2 600 000,00 |
||||||||
Итого по счету 706 |
95 600 000,00 |
134 630 000,00 | |||||||||
Итого по разделу 7 "Результаты деятельности" |
95 600 000,00 |
134 630 000,00 | |||||||||
БАЛАНС: |
2 330 350 000,00 |
2 330 350 000,00 | |||||||||
|
Председатель Правления АКБ «Траст» |
Иванов Н.И. | |||||||||
Главный бухгалтер АКБ «Траст» |
Егорина А.В. | ||||||||||