Анализ кредитных операций коммерческого банка

· регулирующая политика центрального банка;

· уровень инфляции в народном хозяйстве  и др.

 

ЧАСТНЫЕ ФАКТОРЫ определяются условиями  функционирования конкретного банка (кредитного учреждения), его положением на рынке кредитных ресурсов, избранной кредитной и процентной политикой, степенью рискованности осуществляемых операций.

 

Уровень процентных ставок по активным операциям банка формируется  во многом на базе спроса и предложения  заемных средств. Вместе с тем на этотуровень существенное влияние оказывают:

 

· «себестоимость» ссудного капитала данного банка;

· кредитоспособность заемщика;

· целевое направление, срок, объем  предоставляемого кредита;

· способы обеспечения возвратности кредита и др.

 

Может возникнуть сомнение в правомерности  учета издержек банка («себестоимость»  ссудного капитала) при определении  цены кредитных услуг, сомнение в  том, не противоречит ли такой учет принципам рыночной экономики, не ведет  ли этот подход к конструированию  «затратной» цены.

 

Исходным пунктом ценообразования  выступает калькулирование цены производства предприятия (фирмы). В  той или иной степени этим занимается каждый товаропроизводитель. Он так  или иначе вынужден «конструировать» свою цену. Однако в эту цену включаются издержки, в которых расход сырья или материала исчисляется не по фактической себестоимости, а по рыночным ценам, причем по достаточно жестким правилам, методикам. Далее к издержкам прибавляется прибыль, и опять же, как правило, средняя рыночная. Тем самым фактическим логическим исходным пунктом оказывается существующая уже рыночная цена. Калькулирование же цены дает фирме возможность определить выгодность производства данного товара при действующих рыночных ценах.

 

Как видим, противоречий нет. Товаропроизводитель «конструирует» цену на свой товар путем суммирования ее элементов, но единственно для того, чтобы «вписаться» в объективно существующую на данный момент рыночную стоимость (рыночную цену) соответствующего вида товара.

 

Исключением из этого правила рыночной экономики является механизм формирования монопольной цены, где точкой отсчета выступает не общая для всех рыночная цена, а цена, рассчитанная и объявленная самой монополией.

 

Эта логика и соответствующее правило  вполне применимы и к кредитным ресурсам как к своеобразному, но тем не менее товару.

 

При определении процентных ставок по каждой конкретной сделке банки  ориентируются на уровень ставок, который бы, с одной стороны, не вынудил заемщика (кредитора) отказаться от сделки, с другой же – позволил банку не только возместить свои издержки, но и получить прибыль желательно не ниже средней.

 

Что касается ИЗДЕРЖЕК (ЗАТРАТ) БАНКА  НА ПРОВЕДЕНИЕ ССУДНЫХ ОПРЕАЦИЙ, то они состоят из двух комплексных  групп расходов, каждая из которых  включает в себя несколько элементов:

 

1) РАСХОДЫ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ РЕСУРСОВ, в том числе 

 

· уплаченные проценты по межбанковским  кредитам (включая кредиты центрального банка) и депозитам;

· проценты, выплаченные предприятиям, организациям и учреждениям за хранящиеся на их расчетных и текущих счетах деньги;

· проценты, выплаченные по вкладам  физических лиц;

 

2) РАСХОДЫ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ КРЕДИТНОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА, в том числе: 

 

· расходы на заработную плату сотрудников, занятых привлечением и размещением  ресурсов;

· расходы на содержание аппарата управления, включая представительские  расходы;

· амортизация оборудования, машин  и механизмов;

· оплата услуг вычислительного  центра, административно-хозяйственные, канцелярские, почтовые, телеграфные  и другие расходы.

 

Примечание. Последние три элемента связаны как со ссудными, так и  со всеми прочими операциями банка.

 

 Подсчитать действительные  издержки банка не просто. Основные  сложности связаны со следующими  обстоятельствами.

 

ВО-ПЕРВЫХ, межбанковские кредиты  привлекаются под разные проценты, которые к тому же часто пересматриваются. Из-за этого приходится делать регулярные перерасчеты.

 

ВО-ВТОРЫХ, Центральный банк устанавливает  верхний предел выплаты процентов  по таким кредитам, относимые на расходы банка. Следовательно, проценты, выплаченные сверх этого предела, не исключаются из налогооблагаемой базы и могут покрываться лишь за счет прибыли банка. Тогда реальные расходы по привлечению межбанковских кредитов увеличатся на сумму переплаченных сверх нормы процентов и суммы, которую дополнительно придется отдать в виде налогов.

В-ТРЕТЬИХ, для расчета реальных расходов и соответственно реальной процентной ставки из общей суммы  привлеченных и заемных средств  должны быть вычтены все деньги, не используемые банком в его  активных операциях: суммы, содержащиеся в фонде обязательных резервов в Центральном банке и на корсчете.

 

 В-ЧЕТВЕРТЫХ, необходимо иметь  механизм отнесения общих расходов  по обеспечению функционирования  банка на его собственно кредитную  деятельность и соответственно правила определения величины той надбавки к цене кредита, которая оправдана этими общебанковскими расходами.

 

 Предположим, реальная цена  кредита на основе учета только  первой группы расходов (расходы  по привлечению ресурсов) определена  в размере 150% годовых. Расчет может быть проведен по следующей формуле:

 Где Hn I, Hn II, Hn III – нормы процентов  за пользование соответственно  межбанковскими кредитами, срочными  вкладами, средствами на расчетных  и текущих счетах (в % годовых  );

 

YI,YII,YIII – удельные веса соответствующих ресурсов в общем объеме ресурсов (в %);

 

ПрI0, ПрII0, ПрIII0 – неиспользуемые доли соответствующих ресурсов (в %);

 

HP – нормы резервирования (в  %).

 

Дальше логика формирования реальной цены кредитных ресурсов выглядит так. Прежде всего надо выяснить меру влияния на эту цену общебанковских расходов, т.е. размер маржи, которую следовало бы прибавить к ранее найденным 150% ставки. Для этого можно воспользоваться формулой:

   

 

Общие расходы банка, за

 

Исключением расходов по

 

Привлечению ресурсов  

Прочие доходы, связанные 

 

с осуществлением ссудных 

 

операций   

 

М =

М =

 

Первый элемент числителя может  быть подсчитан, в том числе с  использованием приближенных методов. Предположим, он определен в размере 5 млн. руб. Второй элемент числителя формулы будет включать в себя доходы по ссудным операциям, имеющим внеплановый характер (дополученные за прошлые годы доходы, штрафы, пени, проценты, комиссии), а также некоторые текущие комиссии. Допустим, в сумме все это составит 3 млн. руб. (усредненный показатель). Важное значение имеет третий элемент. Любой банк должен составлять ежеквартальный расчет планируемой получению прибыли хотя бы потому, что ему нужно делать авансовые платежи в бюджет. В расчете на месяц берется 1\3 этой суммы. Если банк планирует прибыль в 30 млн. руб., то исковая величина составит 10 млн. руб.

 

В знаменатель формулы войдут: выданные межбанковские кредиты, средства на счетах по совместной хозяйственной  деятельности, средства на ссудных  счетах клиентов. Если определяется месячная маржа, то все эти активы берутся в средневзвешенном размере. Пусть расчеты показали, что идет о сумме в 250 млн. руб.

 

Тогда М 

 

т.е. нужно, чтобы каждый рубль работающих активов приносил в месяц 0,048 руб  Иначе говоря, годовая ставка должна быть

 

Таким образом, реальная цена кредита  в нашем примере составит: 150% + 57,6% = 207,6%. Разумеется, фактическая цена, которая сложится на рынке ссудных  капиталов, скорее всего будет либо больше расчетной цены (при дефиците предложения, больших ценовых претензиях кредиторов и т.д.), либо меньше (при нехватке спроса, неготовности заемщиков оплачивать слишком высокие, на их взгляд, расходы кредиторов и т.п.). Но она представляет собой ту ось или центр колебаний, к которому фактические цены кредитных ресурсов будут стремиться в тенденции.

 

Для практических нужд могут использоваться различные формулы расчета процентной ставки за кредиты (цен кредитов). Применяется, например, такая:

 

Где С.т.о. – общая цена (стоимость) кредита;

ОСК – общая сумма использованного кредита;

СО.пр. – основная годовая ставка по кредиту;

К – общая сумма комиссий по кредиту;

Сср. – средний срок кредита.

 

Неспециалистам, особенно из числа  клиентов банков, можно порекомендовать  еще более простые формулы.

 

При помещении капитала во вклады с варьирующей процентной ставкой, а так же для ссуд частным лицам ставка может определяться двумя способами.

1. В случае простых процентов  (когда проценты не добавляются  к основной сумме) ставка рассчитывается  при помощи следующей формулы:

Процентная ставка =

(360 дней в году и 30 дней  в месяце считается Германии  и Швейцарии. В большинстве  стран применяется т.н. французская  система, в которой месяцы считаются  28, 29, 30 и 31 день. Т.н. английская  система считает дни в месяцах  так же, а году – 365 дней).

 

2. Если проценты добавляются  к основной сумме долга и  капитализируются, т.е. в свою  очередь приносят проценты (сложные  проценты), необходимо предварительно  вычислить коэффициент капитализации  (при помощи нижеследующей формулы)  и ставку, которая для данного срока соответствует коэффициенту капитализации. При этом

Коэффициент капитализации =

Обычно индивидуальные ссуды (т.е. ссуды гражданам) возмещаются ежемесячными фиксированными взносами, включающими  стоимость кредита и часть  возмещения. Стоимость исчисляется «методом 78», называемым так потому, что для кредита с длительностью 12 месяцев взыскание процентов разделено на 78 разных частей, т.е.

Стоимость кредита =

Для исчисления ежемесячных взносов  достаточно сложить сумму предоставленного кредита с его стоимостью и разделить все это на длительность кредита.

Ежемесячный взнос =

В рекламных предложениях иногда объявляется, что установлена сумма ежемесячных  взносов по возмещению кредита или  стоимость кредита за весь срок ссуды, но не указана годовая процентная ставка, на которой базируются предлагаемые услуги. Большинство банков и заемщиков исчисляет эту ставку «методом 78»:

Годовая процентная ставка =

Если указаны лишь ежемесячные  взносы за кредит, то речь идет о предварительном исчислении стоимости кредита, и для расчета ставки необходимо ввести в приведенную формулу значение стоимости кредита, рассчитанное как:

Стоимость кредита = (Срок х Ежемесячный взнос) – Сумма  кредита.

 

II. Методология проведения  кредитних операций коммерческого банка.

2.1. Процесс банковского кредитования.

 

Подготовка и заключение кредитного договора

 

Решение о целесообразности выдачи кредита принимается либо уполномоченным должностным лицом, либо соответствующим  органом управления банка. В целях  рациональной организации кредитной работы решением правления определяются полномочия начальника кредитного отдела, заместителя председателя правления по кредитам. Устанавливаются максимальные суммы, в пределах которых могут быть выданы ссуды. В одних банках кредитный инспектор лишь разрабатывает условия ссуды и готовит все материалы, право же утверждения принадлежит высшей администрации и кредитному комитету, состоящему из директоров и опытных кредитных работников. В других банках кредитный инспектор может принимать решение по всем кредитным заявкам, которые он готовит, с последующим утверждением на кредитном комитете. Кредитный комитет — это специальный орган, уполномоченный рассматривать или принимать решения по большинству вопросов, связанных с кредитованием, и лишь в особых случаях выносить их на рассмотрение правления. В состав кредитного комитета входят представители правления, кредитного и юридического, валютного и коммерческого отделов, а также главный бухгалтер банка.

Пакет документов для рассмотрения кредитным комитетом состоит  из следующих документов:

заявка;

заключение кредитного эксперта;

анкетный лист заемщика;

заключение службы безопасности;

заключение юридической службы.

 

При необходимости пакет документов может быть дополнен другими документами, имеющими существенное значение при  принятии решения кредитным комитетом  о вьщаче кредита. Решение кредитного комитета по вопросу выдачи кредита клиенту оформляется протоколом согласования, являющимся конфиденциальным документом.

 

В случае принятия кредитным комитетом  решения об отказе в выдаче кредита  кредитный эксперт:

уведомляет клиента, направляя  ему мотивированный отказ за подписью руководителя кредитного подразделения;

делает отметку об отказе в выдаче кредита в Книге регистрации  заявок;

возвращает по просьбе клиента  представленные им документы для  рассмотрения вопроса о выдаче кредита, оставляя в кредитном деле копии этих документов;

помещает в дело отказов о  выдаче кредитов: кредитную заявку, пакет документов, протокол первичного собеседования, копию отказного  письма клиенту, заключение кредитного эксперта, заключение службы безопасности, заключение юридической службы, протокол согласования кредитным комитетом, служебную записку о принятом решении вышестоящим кредитным комитетом.