Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 21:13, дипломная работа
Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.
Введение
1 Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка
1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка
1.2 Понятие качества кредитного портфеля.
1.3 Управление качеством кредитного портфеля
1.4 Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности банка
2 Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Сбербанка России.
2.1 Характеристика кредитной деятельности Сбербанка России.
2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России
3 Мероприятия по повышению качества кредитных портфелей коммерческих банков в России.
3.1 Проблемы диверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков России
3.2 Проблемы управления качеством кредитного портфеля в банковском секторе экономики России и способы их решения
Заключение
Применение каких-либо других условий кредитования, отличных от условий, предусмотренных настоящим Регламентом, возможно только по решению Комитета Банка по предоставлению кредитов и инвестиций (Кредитного комитета Сбербанка России).
В части принятия решений о предоставлении кредитов территориальный банк определяет полномочия подчиненных ему отделений, а также дополнительных офисов, находящихся в прямом подчинении территориального банка; отделение определяет полномочия подчиненных ему дополнительных офисов.
В территориальном банке ведется единая база данных о заемщиках и предоставленных территориальным банком и отделениями кредитах по форме и в объемах, утвержденных Кредитным комитетом территориального банка. В случае, если в качестве единой базы данных территориальным банком используется НАС "Кредитование юридических лиц", утверждение Кредитным комитетом формата информации не требуется. Целью ведения в территориальном банке единой базы данных о заемщиках является обеспечение контроля за состоянием кредитного портфеля территориального банка, обеспечение выполнения требований внутренних нормативных документов Банка, касающихся определения связанности заемщиков и классификации ссуд одного заемщика, а также обеспечение контроля за полнотой и достоверностью информации, предоставляемой в формах статистической отчетности по кредитуемому портфелю.
Кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется центральным аппаратом, филиалами (территориальными банками и отделениями), а также дополнительными офисами филиалов Сбербанка России.
Также в соответствии с этим регламентом разработан Порядок корпоративного кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Сбербанком России.
Этот документ дополняет Регламент в части определения особенностей корпоративного кредитования и действий кредитующих подразделений Банка при корпоративном кредитовании резидентов Российской Федерации - юридических лиц и предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица (далее индивидуальных предпринимателей).
Действие настоящего Порядка не распространяется на:
- ломбарды;
- игорный бизнес;
- кредитные потребительские кооперативы граждан (созданные в соответствии с Федеральным законом «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 07.08.2001г. № 117-ФЗ).
Предоставление межбанковских кредитов под обеспечение осуществляется в соответствие с Порядком № 748-р 121. Кредитование субъектов Российской Федерации и муниципальных образований осуществляется в соответствии с Порядком № 607-5-р /3/.
Также рассматривая кредитную деятельность Банка необходимо рассмотреть Методику определения кредитоспособности заемщика разработанную Сбербанком России.
Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.
Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.
Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.
С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.
При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.
Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
- показатели оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты ликвидности.
Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей"):
К1 = (2)
Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.
Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:
денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты
краткосрочные обязательства (3)
К2 = (стр.260+ стр.250+ стр.240)/(( стр.690) - (стр.640 + стр.650+ стр.660)) (4)
Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
К3 = (Раз. II (стр. 290))/(Раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)) (5)
Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих периодов" (курсовые разницы).
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.
Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей";
К4 = Раз.IV (стр.490) - Раз.III (стр.390)
Раз.V (стр.590) + Раз.VI (стр.690) - (стр.640 + стр.650 + стр.660) (6)
Показатели оборачиваемости и рентабельности.
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов:
средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)
объем дневных продаж (7)
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
средняя стоимость деб. задолженности (по стр.230 + 240 баланса)
объем дневных продаж (8)
Оборачиваемость запасов:
средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)
объем дневных продаж (9)
Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) K5:
прибыль от реализации
выручка от реализации (10)
или К5 = стр. 050 формы №2 / стр. 010 формы №2 (11)
Рентабельность вложений в предприятие:
балансовая прибыль
итог баланса (12)
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 - 0,2
К2 - 0,8
К3 - 2,0
К4 - 1,0 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли; 0,6 - для предприятий торговли
К5 - 0,15
В таблице 12 рассмотрены диапазоны коэффициентов и соответствующие им категории заемщиков.
Таблица 12 - Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений
Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
1 | 2 | 3 | 4 |
К1 | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | Менее 0,15 |
К2 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | Менее 0,5 |
К3 | 2,0 и выше | 1,0-2,0 | Менее 1,0 |
К4 Кроме торговли Для торговли |
1,0 и выше 0,6 и выше |
0,7-1,0 0,4-0,6 |
Менее 0,7 Менее 0,4 |
К5 | 0,15 и выше | Менее 0,15 | Нерентаб. |
Информация о работе Анализ кредитного портфеля комерческого банка