Анализ деятельности Сбербанка

1. При расчете доходов:

- сумма доходов за  передаваемые кредитные ресурсы  вышестоящим учреждениям банка  рассчитывается исходя из запланированного  объема привлеченных ресурсов  и передаваемых ресурсов по  установленным нормативам и размера платы за эти ресурсы;

- сумма доходов от  размещения кредитных ресурсов  на  коммерческой основе определяется  исходя из объемов запланированных  ресурсов и кредитных вложений  и процентной средней ставки, планируемой на кредитном рынке;

- сумма доходов за  кредиты, предоставляемые населению,  рассчитывается исходя из планируемого  среднегодового остатка задолженности  по этим кредитам и соответствующих  процентных ставок;

- сумма доходов, получаемых  учреждениями банка в виде  платы за оказываемые услуги, определяется исходя из объемов услуг и установленных размеров платы, тарифов комиссионного вознаграждения или тарифов, определяемых на договорной основе.

2. При расчете расходов:

- сумма процентов,  выплачиваемых по вкладам и  депозитам населения, текущим счетам, расчетным счетам, депозитам организаций исчисляется исходя из планируемого среднегодового остатка по каждому виду вкладов и депозитов к установленной по ним процентной ставке;

- расходы, связанные  с оплатой услуг по техническому  обслуживанию счетной техники, принадлежащей отделению банка, определяется исходя из наличия вычислительной техники и стоимости ее обслуживания на основе договоров, заключаемых учреждением банка с соответствующими организациями;

- износ основных средств  планируется в расчете на их среднегодовую стоимость в планируемом году и норм амортизации, установленных для соответствующих видов основных средств;

- расходы, связанные  с оплатой услуг по инкассации  денежных сумм, определяются исходя  из планируемых объемов перевозок денег и ценностей и действующих тарифов на основе заключаемых договоров на инкассацию;

- расходы на оплату  труда определяются исходя из  установленного норматива и общей  суммы валового дохода.

В целях определения  выполнения бизнес-плана в течение  квартала на определенные даты фактические темпы роста каждого показателя за исследуемый период к соответствующему периоду прошлого года сопоставляется с плановым уровнем этих показателей. Плановый уровень определяется как отношение суммы, заложенной в бизнес-плане на каждый квартал к соответствующему кварталу прошлого года.

К сожалению, в нашем  отделении планирование сводится лишь к разработке бизнес-плана и заполнению соответствующих таблиц, присылаемых  из территориального управления, так  как на данный момент наше отделение – единственный банк на территории Оймяконского улуса.

До недавнего времени  в Российских банках практически  отсутствовал анализ банковской деятельности. В этом не было необходимости, так  как жесткая регламентация предопределяла результаты функционирования любого банка. Сейчас, когда радикально решен вопрос независимости банков от диктата исполнительных и распорядительных органов власти и управления, когда в условиях рыночной экономики конкурентная борьба, проведение самостоятельного анализа хозяйственной деятельности банкам совершенно необходимо.

Результаты анализа  дают возможность разрабатывать  план действий по развитию банка как  на ближайший период, так и на перспективу. Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов.

Анализ доходов и расходов банка проводится на основе данных счетов, сгруппированных в разделе №7 баланса «Результаты деятельности», а также формы отчетности №102 «Отчет о прибылях и убытках».

Для анализа доходов  отделения следует сгруппировать  доходы в две группы – процентные и непроцентные доходы, то есть:

Валовой доход = процентные доходы + непроцентные доходы.

Процентные доходы включают:

- доходы за кредитные  ресурсы, переданные вышестоящим  учреждениям банка и перераспределяемые  между учреждениями банков;

- доходы от выдачи кредитов юридическим лицам;

- доходы от выдачи  ссуд населению;

- доходы от выдачи  ссуд в инвалюте;

- компенсация разницы  в процентных ставках по льготным  кредитам.

Непроцентные доходы включают:

- комиссия, полученная  за услуги, оказываемые учреждением  банка юридическим лицам в  рублях и валюте;

- комиссия, полученная  за услуги, оказываемые учреждением  банка населению, в рублях и валюте;

- доходы от валютных  операций;

- доходы от внебанковской  деятельности:

а) штрафы, пени, неустойки  полученные;

б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреждений банка, дивиденды, проценты по акциям и иным ценным бумагам;

в) прочие доходы.

Анализ структуры отделения, показанном в таблице 2.10, определяет, что 99% доходов  отделения составляют непроцентные – то есть комиссионные за услуги банка.

Таблица 2.10

Структура доходов Оймяконского ОСБ  №7251, руб.

Группа кредитов	Июнь, 1999 г.	Июль 1999 г.	В % к итогу	Темп роста	Август 1999 г.	В % к итогу	Темп роста	Сентябрь 1999 г.	В % к итогу	Темп роста
Процентные	4006,50	3964,92	0,6	98,9	11539,07	1,2	290,8	12129,67	1,0	105,1
Непроцентные	605198,62	639652,63	99,4	105,7	940526,39	98,8	147,0	1196719,4	99,0	127,2
Валовой доход	609205,12	643617,45	100	105,6	952065,46	100	147,9	1208849,07	100	126,9

 

 

Рост процентных доходов  может в целом произойти за счет влияния двух факторов:

1.роста средних остатков  по выданным кредитам;

2.роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит.

Используя данные таблицы 2.7, определим:

3.влияние первого фактора  на получение дохода банком  может быть определено по формуле:

 

ΔРv = (V2 – V1) * R1

 

где V2 –средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде;

V1 – средние остатки по выданным кредитам в предыдущем периоде;

R1 – средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде.

 

Июль: ΔРv = (248004,18 – 277622,14) * 38 = -1125482,48.

Август: ΔРv = (270,195,18 – 248004,18) * 30 = 665730.

Сентябрь: ΔРv = (266633,42 – 270195,18) * 28 = -99757,28.

 

4. Измерить влияние  изменения среднего уровня процентной  ставки на доход можно по  формуле:

 

ΔРr = (R2 – R1) * V2

 

где R2 – средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в анализируемом периоде;

R1 – средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в предыдущем периоде;

V2 – средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде.

 

Июль: ΔРr = (30 – 38) * 248004,18 = -1984033,44.

Август: ΔРr = (28 – 30) * 270195,18 = -540390,36.

Сентябрь: ΔРr = (30 – 28) * 266633,42 = 533266,84.

Влияние обоих факторов на изменение дохода составит:

 

ΔР = ΔРv + ΔРr.

 

Июль: ΔР = -1125482,48 - 1984033,44 = -3109515,92.

Август: ΔР = 665730 - 540390,36 = 125339,64.

Сентябрь: ΔР = -99757,28 + 533266,84.

Из приведенного анализа  видно, что:

1. в июле произошло снижение процентных доходов за счет снижения средних остатков задолженности по кредитам и за счет снижения процентной ставки за пользование кредитом.
2. в августе произошло повышение процентных доходов за счет увеличения средних остатков задолженности по ссуде несмотря на снижение средней процентной ставки.
3. в сентябре произошло значительное повышение процентных доходов в связи с увеличением средних остатков задолженности по кредитам, а также в связи с увеличением средней процентной ставки.

Поскольку процентная ставка за анализируемый период изменилась незначительно, то ощущаемое влияние  на рост процентных доходов оказал средний остаток задолженности  по выданным кредитам и выплата процентов по просроченным ссудам.

Количественный этап анализа позволяет выяснить причины, вызывающие изменения этих факторов. Увеличение средних остатков по выданным кредитам обусловлено следующими факторами:

1. Общим ростом ссудных  активов в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом:

 

Темп роста (Т) = Ссудные активы1 : Ссудные активы0.

 

Если Т больше 1, то положительная оценка деятельности банка; если Т менее 1, то негативная оценка.

Июль: Т = 248004,18 / 277622,14 = 0,89 (менее 1).

Август: Т = 270195,18 / 248004,18 = 1,08 (более 1).

Сентябрь: Т = 266633,42 / 270195,18 = 0,98 (менее 1).

Проведенные расчеты  нам показывают, что в июле и  в сентябре темп роста замедлился, что приводит к потере позиций  отделения банка в сфере кредитования.

2. Увеличением удельного веса ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах:

 

А = Ссудные активы : Активы.

 

Если А больше 0,80 – положительная  оценка деятельности; если А менее 0,80 – банку следует улучшить структуру  активов в сторону увеличения судных активов.

Июль: А = 248004,18 / 90946556,34 = 0,0027 (менее 0,80).

Август: А = 270195,18 / 92751029,28 = 0,0029 (менее 0,80).

Сентябрь: А = 266639,42 / 125377560,84 = 0,0021 (менее 0,80).

Вывод: банку следует увеличивать  ссудные активы.

Структурный анализ процентных доходов в таблице 2.11 показывает нам, что удельный вес поступлений просроченных процентов довольно велик и составляет почти 50% всех процентных поступлений. Это свидетельствует о неудовлетворительном состоянии кредитного портфеля отделения банка. Ради объективности хочется добавить, что такая ситуация сложилась в результате социально-экономической обстановки в улусе. Так вследствие реорганизации золотодобывающей промышленности в республике, основное предприятие улуса горно-обогатительный комбинат «Индигирзолото» оказался на грани банкротства, стали закрываться поселки, население массово выезжало из улусов. Наши заемщики и их поручители оказались неплатежеспособными, что привело к росту просроченной задолженности. В связи с этим кредитный комитет отделения банка в настоящее время проводит сверхстрожайшую политику формирования кредитного портфеля, выдавая только краткосрочные небольшие кредиты.

Используя таблицу 2.8, проведем анализ относительных показателей уровня доходности кредитных операций. Анализ позволил выявить незначительный рост процентных доходов за счет уплаченных процентов по долгосрочным кредитам, доходы по краткосрочным кредитам стабильны и равномерны. Структурный анализ процентных доходов нам показал также то, что в структуре кредитного портфеля отделения банка оказалась большая доля рисковых кредитов, что и привело к росту просроченной задолженности.

В условиях нестабильности экономики  и инфляции, как нами определено из проведенного анализа процентных доходов, возможности роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшаются. Насколько отделение банка активно использует прочие источники получения доходов показывает анализ структуры непроцентных доходов в динамике (табл. 2.12). Из таблицы видно, что основную часть доходов составляют доходы за оказанные услуги и которые стабильно и динамично увеличиваются. Почти в семь раз увеличились доходы от валютных операций. Прежде всего это связано с тем, что экономическая ситуация в улусе постепенно стабилизируется, стали поступать значительные перечисления заработной платы работающему населению. Произошла реорганизация горно-обогатительного комбината «Индигирзолото». На его базе были организованы несколько закрытых акционерных обществ, которые открыли в нашем отделении банка расчетные счета и в настоящее время успешно работают.

Замедлился стремительный рост курса доллара и возрос спрос  у населения на валюту, так как  местные предприниматели выезжают за товарами в Китай и Корею.