Валютный контроль в неторговом обороте

       Под валютными ценностями, в соответствии с п.5 статьи 1, понимаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

       Статьей 12 ТК РФ установлено, что перемещение  через таможенную границу валютных ценностей регулируется законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

       В соответствии с п.1. ст.15 Закона «О валютном регулировании и  валютном контроле» резиденты и нерезиденты имеют право беспрепятственно ввозить в Россию любые валютные ценности в неограниченном количестве. Ввозимые валютные ценности не подлежит обязательному письменному декларированию (ст.286 ТК РФ), однако по желанию физического лица в соответствии с п.9 приложения 1 к приказу ГТК России от 19.05.2004 № 590 сведения о ввозимой иностранной валюте и внешних ценных бумагах могут указываться в пассажирской таможенной декларировании (например, в случае предполагаемого последующего вывоза).

       Порядок вывоза иностранной валюты более строг. В соответствии с п.3 статьи 15 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица, резиденты и нерезиденты, могут единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 10000,00 дол.США. При этом не требуется представление таможенным органам РФ документов, подтверждающих, что вывозимая иностранная валюта была ранее переведена, ввезена или переслана в РФ.

       Помимо  указанной суммы  согласно п.2. статьи 15 физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право вывозить из РФ ранее ввезенную, пересланную, переведенную в РФ наличную иностранную валюту в пределах сумм, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ.

       Таким образом, закон «О валютном регулировании  и валютном контроле»  содержит норму прямого  действия, устанавливающую  предельный размер наличной иностранной валюты, которую допускается единовременно вывозить из РФ, независимо от цели вывоза (личные нужды, оплата командировочных расходов и т.д.).

       Пересчет  сумм иностранной  валюты в суммы, эквивалентные  долларам США осуществляются по курсу ЦБ РФ на дату таможенного оформления. 

       При единовременном вывозе из РФ физическими  лицами (резидентами  и нерезидентами) наличной иностранной валюты в сумме, не превышающей 3000 долларов США, такая валюта не подлежит декларированию таможенному органу. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты в сумме, превышающей 3000 долларов США, вывозимая иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой иностранной валюты.

    Физические  лица (резиденты и нерезиденты) имеют  право в соответствии с пунктом 2 статьи 15 Закона вывозить из Российской Федерации внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные в Российскую Федерацию в пределах, указанных в пассажирской таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку в Российскую Федерацию.

    Вывозимые из Российской Федерации физическими  лицами ранее ввезенные, пересланные  в Российскую Федерацию внешние ценные бумаги в документарной форме не подлежат обязательному письменному декларированию. При декларировании в устной форме документы, подтверждающие ввоз, пересылку указанных ценных бумаг в Российскую Федерацию в соответствии с пунктом 12 Положения о порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2003 N 715, должны быть представлены уполномоченному должностному лицу таможенного органа по его требованию. При этом в графе "Для служебных отметок" пассажирской таможенной декларации, оформленной при ввозе указанных ценностей в Российскую Федерацию, делается запись: "Валютные ценности вывезены" и проставляется дата вывоза.

       Кроме того, физические лица (резиденты  и нерезиденты) вправе на основании пункта 4 статьи 15 Закона осуществлять вывоз из Российской Федерации внешних ценных бумаг в документарной форме, приобретенных на территории Российской Федерации. При этом данные валютные ценности подлежат декларированию в письменной форме.

       Валютные ценности, вывозимые из РФ  физическими лицами  с нарушением требований, установленных таможенным  и валютным законодательством РФ, при невозможности или в случае неосуществления немедленного возврата данных валютных ценностей на территорию РФ принимаются таможенным органом на временное хранение по квитанции формы ТС-21. Срок временного хранения валютных ценностей составляет два месяца со дня приема. По мотивированному запросу заинтересованного лица срок  хранения может быть продлен таможенным органом до 4-х месяцев (приказ ГТК России от 27.10.2003г. № 1206 “Об утверждении инструкции о порядке оформления квитанций форм ТС-21 и ТС-22”).  
 

2.3.2. Ввоз и  вывоз иностранной валюты и внешних ценных бумаг юридическими лицами 

       В соответствии с п.2 и п.4. статьи 15 закона «О валютном регулировании  и валютном контроле»  наличная иностранная  валюта и внешние  ценные бумаги  в  документарной форме  ввозятся и вывозятся  юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) без ограничений  при соблюдении требований таможенного законодательства.

       Вывозимые иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию путем подачи письменной таможенной декларации. Особенности таможенного оформления наличной валюты и валютных ценностей, перемещаемых юридическими лицами, изложены в приказе ГТК России от 28.08.2000г. № 768 «Об особенностях декларирования валюты и ценных бумаг, перемещаемых юридическими лицами».  

2.4 Ввоз и вывоз  драгоценных металлов и драгоценных камней, памятных монет 

       До 18.06.2004 г. драгоценные  металлы и драгоценные  камни относились к валютным ценностям. Однако в новом  законе «О валютном регулировании и  валютном контроле» понятие валютные ценности не содержит драгоценных металлов и камней.

       Перемещение  драгоценных металлов  и  драгоценных камней

       Порядок перемещения (ввоз и  вывоз) драгоценных  металлов и драгоценных камней установлен приказом ГТК России № 1307 от 21.11.2004г. и Указом Президента РФ от 21.06.01г. №742 (вступил в силу с 26.08.01г).

       Ввоз  в РФ драгоценных  металлов осуществляется организациями и  физическими лицами  без количественных ограничений и лицензий, выдаваемых Министерством экономического развития торговли РФ.

       Вывоз из РФ  юридическими лицами (в т.ч. индивидуальными предпринимателями) необработанных драгоценных металлов (за исключением золота и серебра) осуществляется на основании лицензий, выдаваемых Министерством экономического развития и торговли, в пределах установленных квот.

       Вывоз из РФ юридическими лицами необработанных золота и серебра, природных драгоценных  камней, природного жемчуга осуществляются на основании лицензий Минэкономразвития без количественных ограничений.

       Вывоз жемчуга, драгоценных  металлов и камней в виде продукции и изделий, а также монет осуществляется юридическими лицами без количественных ограничений и лицензий. При этом осуществляется государственный контроль цен, определяется источник происхождения драгоценных металлов и камней.

       Таможенное  оформление ввозимых в РФ и вывозимых из РФ драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется специализированными таможенными органами, чья компетенция установлена Приказом ГТК России от 21.11.2003 № 1307.

       Физические  лица (резиденты и  нерезиденты) могут вывозить из РФ:

       а)   ранее ввезенные  в РФ этими лицами драгоценные металлы  и драгоценные камни с представлением оформленных таможенными органами документов, подтверждающих факт их ввоза;

       б)   не предназначенные  для производственной или коммерческой деятельности  драгоценные металлы и драгоценные камни в числе иных ввозимых товаров. При этом общая стоимость вывозимых товаров не должна превышать эквивалент 10000 долларов США. В общую стоимость не включается стоимость ранее ввезенных физическими лицами  в РФ драгоценных металлов и драгоценных камней, с регистрацией в пассажирской таможенной декларации (без учета требований оформления на специализированных  таможенных постах). 

       Перемещение  природных алмазов  и бриллиантов

       Перемещение природных алмазов  и бриллиантов осуществляются в соответствии с Указом Президента РФ от 30.11.2002 № 1373.

       Ввоз  в РФ природных  алмазов и бриллиантов  производится российскими  и иностранными лицами без количественных ограничений и  лицензий, выдаваемых Министерством экономического развития и торговли РФ, при соблюдении законодательства о таможенном деле.

       Вывоз природных алмазов юридическими лицами осуществляется по лицензиям, выдаваемым Минэкономразвития РФ в порядке, определяемом Правительством РФ.

       Вывоз бриллиантов осуществляется без количественных ограничений и лицензий. Право непосредственно осуществлять экспорт бриллиантов имеют:

• субъекты производства бриллиантов (в отношении продукции собственного производства;
• организации, осуществляющие оптовую торговлю драгоценными камнями;
• государственное унитарное предприятие «Внешнеэкономическое объединение «Алмазювелирэкспорт»»

       Таможенное  оформление ввозимых в РФ и вывозимых  из РФ бриллиантов, а также природных алмазов, за исключением природных алмазов, как необработанных, так и частично обработанных, которые могут быть использованы для изготовления бриллиантов, осуществляется только на специализированных таможенных постах, в соответствии с компетенцией, установленной Приказом ГТК России от 21.11.2003 № 1307.

       Таможенное  оформление ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации природных алмазов, как необработанных, так и частично обработанных, которые могут быть использованы для изготовления бриллиантов, осуществляется исключительно на специализированном таможенном посту, расположенном в г. Москве.

       Физические  лица могут без количественных ограничений  и лицензий вывозить из Российской Федерации:

       ранее ввезенные в Российскую Федерацию  этими лицами бриллианты с представлением оформленных таможенными органами Российской Федерации документов, подтверждающих факт их ввоза, и бриллианты, находящиеся в их собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, временно вывозимые из Российской Федерации;

       не  предназначенные для производственной или иной коммерческой деятельности бриллианты в числе иных вывозимых товаров, порядок вывоза которых регулируется законодательством Российской Федерации. При этом общая стоимость вывозимых товаров не должна превышать сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов США. В общую стоимость вывозимых бриллиантов не включается стоимость ранее ввезенных физическими лицами в Российскую Федерацию и временно вывозимых из Российской Федерации бриллиантов.

       Таможенное  оформление бриллиантов, ввозимых в  Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации физическими лицами, осуществляется без учета требований оформления на специализированных таможенных постах. 
 

       Перемещение памятных  монет  из недрагоценных  и драгоценных  металлов, являющихся валютой РФ

       Перемещение памятных монет из недрагоценных металлов, являющихся валютой РФ, осуществляется юридическими и физическими лицами без ограничений при соблюдении таможенного законодательства (по аналогии с валютой РФ).

       Памятные  монеты из драгоценных  металлов, не являющиеся культурной ценностью, перемещаются физическими и юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) в соответствии с Указом Президента РФ от 21.06.2001 № 742. Ввоз в РФ памятных монет из драгоценных металлов осуществляется без ограничений.

       Юридические лица могут вывозить из РФ памятные монеты из драгоценных металлов без лицензий и количественных ограничений с таможенным оформлением в специализированных таможенных органах.