Система управления рисками

     Управление  риском - систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации 

     Таким образом, под риском в таможенном деле понимается вероятность совершения неправомерных действий участниками  внешнеэкономической деятельности, которые могут привести к убыткам  или ущербу для торговли, промышленности или общества данного государства  при импорте или экспорте товаров и услуг.

     В таможенной сфере рисковых ситуаций избежать невозможно, поэтому определение  рисков и управление ими являются обязательной и важной частью работы сотрудников   таможенных   органов,   обеспечивающих   успешное функционирование таможенной системы в целом. С точки зрения правоохранительных органов таможни, наиболее очевидными проявлениями рисков являются:  контрабанда наркотиков; перевозка контрабандных грузов;  риск того, что программа работы оперативного подразделения выполняется    не в полной мере другие. С экономической точки зрения имеются значительные риски в валютном регулировании, недобору таможенных платежей и сборов и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.2. Структура, элементы  и принципы системы  управления

     рисками 

     Система управления рисками (СУР) основывается на следующих базовых принципах построения, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:

• принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решения в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;
• принцип целостности, заключающийся в разработке и использовании структурными подразделениями ГТК России функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;
• принцип информационного единства, заключающийся в совместимости информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также взаимосвязи информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ГТК России, РТУ, таможня, таможенный пост);
• принцип законности, заключающийся в соответствии принимаемых мер по предотвращению или минимизации рисков действующему законодательству Российской Федерации;
• принцип единства управления рисками, заключающийся в определении единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков.

     Основываясь на указанных принципах, СУР обеспечит  организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основе выборочности. Это позволит таможенным органам:

• сосредоточить внимание на наиболее важных и приоритетных направлениях работы и, следовательно, обеспечить более эффективное использование имеющихся ресурсов;
• увеличить возможности по выявлению и прогнозированию нарушений таможенного законодательства Российской Федерации;
• оказать благоприятные условия лицам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и соблюдающим таможенное законодательство Российской Федерации;
• ускорить перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
• сформировать единое информационное обеспечение функциональных подсистем управления рисками структурных подразделений ГТК России и объединить их в единую систему таможенной службы Российской Федерации.

     Принципами  управления являются:

     Стратегическое  управление - определение областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, закономерности), а также разработка и внедрение соответствующих мер по их предотвращению или минимизации на уровне всей таможенной службы Российской Федерации;

     Оперативное управление - определение локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков, характерных для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов, в том числе распределение компетенции таможенных органов по принятию решений.

     Тактическое управление - определение областей риска, характерных для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров.

     Основными элементами системы управления рисками являются:

     1) Сбор и обработка  информации о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

     Данный  элемент предусматривает сбор и  обработку всей существующей информации из различных источников о товарах  и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в том числе информации:

• статистической о перемещаемых товарах и транспортных средствах через таможенную границу Российской Федерации, а также сравнение внутренней статистики Российской Федерации со статистикой стран-контрагентов;
• о производственно-экономическом потенциале стран-контрагентов;
• поступающей от иных правоохранительных и контрольных органов Российской Федерации, в том числе от таможенных органов иностранных государств;
• о результатах оперативно-розыскной деятельности таможенных органов, а также специальной статистики о нарушениях таможенных правил;
• о правонарушениях и преступлениях в сфере таможенного дела;
• о деятельности лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Российской Федерации для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;
• о деятельности таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных;

             - о расчетно-платежных отношениях  по совершаемым внешнеэкономическим  сделкам; 

• о транспортных логистических схемах.

     2) Выявление и анализ  рисков.

     Основные  действия, связанные с анализом рисков, состоят из определения:

• совокупности условий и факторов, влияющих на риски;
• таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения;
• объектов анализа;
• критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);
• индикаторов риска (граничных количественных показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации рисков);
• оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков.

     3) Разработка и реализация  мер по управлению  рисками.

     При разработке и реализации мер необходимо учитывать:

• прогноз результатов и определение возможных последствий планируемых мер и вероятности наступления этих последствий;
• анализ возможных мер по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам - выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

     4) Обобщение результатов  принятых мер и  подготовка предложений.

     СУР невозможна без отлаженной системы "обратной связи". Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на постоянной основе осуществлять контроль за применением соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам - их корректировку 
 

       
 
 
 

     Выводы  по  первой главе: 

     

1. Риск –  элемент неопределенности, который  может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведение какой-либо экономической  операции.
2. Риск в таможенном деле играет большую роль. Управление рисками - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню;

 

      Глава вторая. Сущность и роль системы  управления рисками  в

     таможенных  органах 

1. Система управления рисками  в Федеральной  таможенной

службе  Российской Федерации 

     Российская  таможенная служба играет ключевую роль в регулировании внешней торговли страны. Ее основной задачей является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного и нетарифного регулирования, а также создание условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу.

     При проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и, как правило, ограничиваться только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения  соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. При выборе форм таможенного контроля должна использоваться система управления рисками (СУР).

     Управление  рисками - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню.

     Цель  системы управления рисками - создание современной системы таможенного администрирования, обеспечивающей осуществление эффективного таможенного контроля, исходя из принципа выборочности, для предотвращения нарушений таможенного законодательства Российской Федерации, которые:

     а) имеют устойчивый характер;

     б) связаны с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах;

     в) подрывают конкурентоспособность  отечественного производителя.

     Основы  и принципы таможенного контроля, предусматривающие использование  СУР, закреплены в Международной  конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Киотская конвенция, ред. 1999 г.):

• таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства;
• при выборе форм таможенного контроля используется система управления рисками;
• таможенная служба применяет метод анализа рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки;
• таможенная служба принимает стратегию, базирующуюся на системе мер оценки вероятности несоблюдения законодательства.

     Основными задачами системы управления рисками являются:

• создание единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР;
• разработка методик (программ) по выявлению рисков;
• определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков;
• выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений;
• оценка возможного ущерба в случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках;
• определение возможности предотвращения или минимизации рисков, а также определение требуемых ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению;
• разработка и применение методик оценки эффективности применяемых мер;
• разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков;
• контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;
• оценка эффективности применяемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих решений;
• накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля.