Проверка документов и сведений как форма проведения таможенного контроля

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Проверка документов и сведений как форма проведения таможенного контроля ………………...…..……………………………………..4

§1. Сущность проверки документов и сведений как формы проведения таможенного контроля …………………………………………………………...4

§2. Порядок проведения проверки документов и сведений как формы проведения таможенного контроля……………………………………………...6

Глава 2. Проверка документов и сведений при проведении таможенной операции, связанной с помещением товаров под таможенную процедуру…10

§1. Документы, составляющие транзитную декларацию………...…………...10

§2. Сведения, содержащиеся в транзитной декларации………………………12

Заключение……………………………………………………………………….14

Литература………………………………………………………………………..15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность этой формы таможенного контроля – проверки документов и сведений, объясняется возможностью получить в процессе его проведения такого объема и характера информации, которая на данном этапе производства таможенного контроля позволяет принять решение о целесообразности применения иных форм. При проведении таможенного контроля должностным лицам таможенного органа, уполномоченным производить таможенный контроль, должны быть представлены соответствующие документы и сведения, а также перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации товары и транспортные средства.

Проверка документов и сведений является тотальной формой таможенного контроля. Без проведения таможенными органами данной формы таможенного контроля выпуск товаров и транспортных средств не осуществляется.

Проверка документов и сведений является наиболее трудоемкой формой таможенного контроля и требует значительного времени на ее проведение.

Цель моей курсовой работы – рассмотреть проверку документов и сведений как форму проведения таможенного контроля.

 Достижение  поставленной цели возможно путем  решения следующих задач:

1. объяснить сущность проверки документов и сведений как формы проведения таможенного контроля;
2. рассмотреть порядок проведения проверки документов и сведений как формы проведения таможенного контроля;
3. рассмотреть порядок проведения проверки документов и сведений при проведении таможенной операции, связанной с помещением товаров под таможенную процедуру.

 

Глава 1. Проверка документов и сведений как форма проведения таможенного контроля

§1. Сущность проверки документов и  сведений как формы проведения таможенного  контроля

   «Таможенный контроль как один из видов государственного контроля устанавливает обязательность совершения определенных действий со стороны таможенных органов и со стороны лиц, перемещающих товары и транспортные средства международной перевозки в формах,  указанных в ТК ТС».¹

В соответствии с подпунктом 31 пункта 1 статьи 4 ТК ТС, таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств - участников таможенного союза.

Уяснение сущности таможенного контроля невозможно без рассмотрения системы принципов проведения таможенного контроля, указанных в статье 94 ТК ТС, к числу которых относятся:

1. При проведении таможенного  контроля таможенные органы исходят  из принципа выборочности и  ограничиваются только теми формами  таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств-членов таможенного союза, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы.

2. При выборе объектов  и форм таможенного контроля используется система управления рисками.

3. В целях совершенствования  таможенного контроля таможенные  органы сотрудничают с таможенными  органами иностранных государств  в соответствии с международными  договорами.

4. В целях повышения  эффективности таможенного контроля таможенные органы взаимодействуют с другими контролирующими государственными органами, а также с участниками внешнеэкономической деятельности, лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, и иными лицами, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли и с их профессиональными объединениями (ассоциациями).

5. Таможенные органы  в пределах своей компетенции  осуществляют иные виды контроля, в том числе экспортный, валютный  и радиационный, в соответствии с законодательством государств-членов таможенного союза.

6. При проведении таможенного контроля каких-либо разрешений, предписаний либо постановлений на его проведение таможенным органам не требуется, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

 Таможенный контроль проводится таможенными органами и только в формах, перечисленных в статье 110 ТК ТС.

«Форма таможенного контроля – направление  деятельности должностного лица таможенного органа, включающее применение определенных методов, средств и способов в целях проверки соблюдения субъектами внешнеторговой деятельности таможенного законодательства таможенного союза».²

Рассмотрим  такую форму таможенного контроля как проверка документов и сведений более подробно.

Проверка документов и сведений – это форма таможенного контроля, применяемая должностным лицом таможенного органа при совершении таможенных операций, для проверки документов.

«Проверка документов и сведений, это форма таможенного контроля, целью которой является проверка:

- подлинности документов (срок действия; наличие и подлинность реквизитов, подписей, штампов, печатей);

- достоверности содержащихся  сведений (информация о лице, перемещающем  товары и транспортные средства, декларанте; данные о перемещающихся товарах и транспортных средствах и т.д.);

- правильности заполнения и оформления документов (графы таможенных деклараций, отсутствие исправлений)».³

Таким образом, можно  сделать вывод, что осуществление таможенного контроля является одной из основных функций таможенной службы. Среди немалого количества проверочных мероприятий проверка документов и сведений является одной из основных форм таможенного контроля.

 

§2. Порядок проведения проверки документов и сведений как  формы проведения таможенного контроля

Проверка документов заключается в их изучении с точки зрения соответствия действующим правилам таможенного законодательства и полноты их оформления.

«Проверка документов состоит из двух этапов:

Первый этап - установление подлинности документов (срок действия, наличие и подлинность необходимых реквизитов (печати, подписи, штампы); 

Второй этап - проверка достоверности сведений, содержащихся в документах: данные об отправителе, получателе товара, декларанте, сведения о перемещаемых товарах наименование, стоимость, количество, страна происхождения и др., сведения об уплате таможенных платежей и др. данные; проверка правильности оформления документов (правильность заполнения соответствующих граф грузовой таможенной декларации, отсутствие исправлений)».⁴

 Лица, перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу либо осуществляющие деятельность, находящуюся под контролем таможенных органов, обязаны представлять последним документы и сведения, необходимые для таможенного контроля.

«Поданные документы  должны  быть  подлинными,  иметь достоверные сведения и правильно документально оформлены. Должностные лица таможенного органа, принявшие документы,  внимательно проверяют их на основании таможенного законодательства  и  иных  нормативных  актов,  а  также с использованием специальных технических средств».⁵

«Для проверки  подлинности таможенных документов применяются такие технические средства таможенного контроля,  как наблюдательная лупа,  микроскоп, ультрафиолетовый фонарь (он используется для идентификации подлинности надписей, меток, знаков, оттисков печатей и штампов, банковских  билетов и других документов).  Также используется прибор «Версия-М» для идентификации водяных знаков,  обнаружения следов химического вытравливания и механического воздействия на документы.  Он позволяет исследовать документы в ультрафиолетовых, “косых” лучах на просвет.  Для экспертной проверки банкнот и ценных бумаг используется  прибор «Эксперт».  Прибор «ДВС-02» используется для линованного определения подлинности,  подсчёта количества и общей суммы долларов США».⁶

«Перечень проверяемых документов зависит от конкретных таможенных операций и таможенных процедур (представление  товаров в месте прибытия на таможенную территорию Российской Федерации, оформление таможенного транзита, помещение товаров на временное хранение, таможенное декларирование товаров)».⁷

 «При реализации данной формы таможенного контроля таможенные органы не связаны представленными документами и сведениями, содержащимися в них, а потому самостоятельно вправе пользоваться информацией, полученной из других источников, в том числе по результатам проведения иных форм таможенного контроля, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием программных средств».⁸

Согласно статьи 167 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации» таможенный орган, проводящий таможенную проверку, вправе запрашивать у банков заверенные копии контрактов (договоров), паспорта сделок, ведомости банковского контроля, справки о подтверждающих документах, заверенные копии карточки с образцами подписей и оттисками печатей, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), в том числе содержащие банковскую тайну. Банк, получивший мотивированный запрос о представлении таких документов и сведений, исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает запрашиваемой информацией.

«Таможенный орган вправе запрашивать в письменной и (или) электронной формах информацию (в том числе коммерческие и бухгалтерские документы), относящуюся к перемещению товаров через таможенную границу, их выпуску и использованию на территории таможенного союза или за ее пределами, а также устанавливать срок представления такой информации».⁹

Согласно пункту 5 статье 98 полученные документы должны храниться лицами и таможенными органами в течение пяти лет со дня окончания нахождения товаров под таможенным контролем, если иной срок не установлен законодательством государств — членов таможенного союза. Лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, должны хранить документы, необходимые для таможенного контроля, в течение пяти лет после года, в течение которого проводились таможенные операции.

«Таким образом, при проведении проверки документов и сведений, таможенные органы анализируют как информацию и сведения, имеющиеся в таможенных органах, так и информацию, представленную банками и иными кредитными организациями, декларантами или иными лицами, имеющими отношение к операциям с товарами, а также информацию, представленную налоговыми и другими контролирующими и правоохранительными органами».¹⁰

Следовательно, можно сделать вывод, что для эффективного проведения таможенного контроля таможенные органы вправе осуществлять сбор информации о лицах, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу, либо предпринимательскую деятельность в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

§2. Проверка документов и сведений при проведении таможенных операций и помещении товаров под таможенную процедуру

§1. Документы, составляющие транзитную декларацию

В соответствии с пунктом 1 статьи 182 ТК ТС, при помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита таможенному органу отправления представляется транзитная декларация.

Согласно решению  Комиссия ТС 438 от 17.08.10 «О порядке совершения таможенными органами таможенных операций, связанных с подачей, регистрацией транзитной декларации и завершением таможенной процедуры таможенного транзита» транзитная декларация представляется на перевозку товаров, перемещаемых от одного отправителя в адрес одного получателя по одному транспортному (перевозочному) документу, за исключением случаев, когда в качестве транзитной декларации используются документы, предусмотренные международными договорами государств-членов Таможенного союза.

Таможенный  орган отправления принимает  в качестве транзитной декларации следующие документы, содержащие сведения, указанные в пункте 3 статьи 182 Таможенного кодекса Таможенного союза:

- заполненные  листы транзитной декларации;

- книжку МДП,  заполненную в соответствии с  положениями Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП 1975 года (далее - Конвенция МДП) с прилагаемыми к ней транспортными (перевозочными) и коммерческими документами;