Анализ особенности легализации

г) платежи небольшими суммами на один банковский счет;

д) организованный обмен денег на купюры иного достоинства или  другую валюту без использования банковских счетов (так называемые обменные сделки);

е) причисление легализуемых средств  к легальной выручке предприятий с большим наличным оборотом (фиктивные обороты).

Для этого способа легализации  характерными признаками являются: наличие  достаточно большого количества приобретенных средств, необходимых для постоянного процесса легализации; извлечение дохода в виде крупных сумм наличных средств в результате избранной преступником деятельности для отмывания.

Существует несколько вариантов  данного способа легализации.

1. Использование субъектом в  целях легализации собственной  организации.

2. Использование субъектом в  целях легализации сторонней  организации для осуществления движения средств через это предприятие.

3. Создание субъектом для целей  легализации новой организации;

ж) использование собственных или  сторонних предприятий, декларирующих легализуемые деньги в качестве выручки.

Для реализации данного способа  на предприятия с большим наличным оборотом (таксопарки, рестораны, кафе, торговые точки по продаже фруктов и овощей, казино и т.д.) поступают денежные средства от преступной деятельности, которые отражаются в официальной отчетности как легальная выручка;

и) иные способы.

Если первый этап легализации прошел успешно (т.е. он не был обнаружен), то в дальнейшем преступную деятельность по легализации становится более сложно выявить.

Вторым этапом отмывания денег  является маскировка (запутывание) следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы. На этом этапе происходит избавление от основной части наличных средств и размещение их при помощи ряда способов в кредитно-финансовые учреждения и/или перевод таких средств за пределы страны. Это происходит путем комплекса финансовых и иных мероприятий.

Маскировку следов можно рассматривать как этап, на котором якобы законная деятельность и сделки помогают скрыть преступный источник получения денег.

Характерной чертой данного этапа  является смена статуса предмета легализации в процессе совершения преступления в целях сокрытия первоначального источника происхождения преступных доходов. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей. Этот этап собственно называют процессом отмывания денег.

Легализация преступных доходов на втором этапе происходит через функционирование банковско-финансовой системы, предпринимательской или иной экономической деятельности. Для осуществления операций на втором этапе широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие основанием для перевода денег.

Для проведения второго этапа легализации  характерны следующие способы:

а) перевод наличных денежных средств  в кредитные учреждения.

Для осуществления этого способа  наличность перемещается в кредитно-финансовые учреждения с тем, чтобы впоследствии денежные средства были переведены в облигации, акции и иные ценные бумаги, аккредитивы, платежные поручения, а затем сняты со счетов или переведены из одного банка в другой, чтобы еще больше замести следы;

б) перевод приобретенного за наличность имущества в иные формы активов с последующей продажей.

Конкретные действия по переводу денег  в другие формы активов будут  зависеть от того, используется в целях  легализации юридическое лицо или  только физическое лицо (лица). Так, один человек может легализовать преступные доходы, приобретая, а затем перепродавая дорогие машины, яхты или билеты на транспорт дальнего следования. У организации на подобные разрозненные действия уйдет слишком много времени, поэтому она обычно занимается крупными приобретениями недвижимости, пакетов акций или сырьевых товаров.

Операции по перепродаже активов  могут использоваться не только как  один из способов маскировки следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы, но и как источник увеличения таких доходов.

После продажи и перепродажи  имущества внутри страны и за ее пределами правоохранительным органам становится сложнее вычислить личность покупателей и изъять имущество;

в) электронный перевод денежных средств.

Перевод средств с помощью  электронной системы (или электронный перевод) является одним из наиболее быстрых и широко применяемых способов маскировки следов преступления, в результате которого были получены легализуемые средства.

Существует несколько  методов использования электронных переводов в процессе легализации:

1) в качестве  первой стадии маскировки, следующей  непосредственно за размещением  наличных средств;

2) в качестве  промежуточной стадии маскировки  после переведения наличных средств  в облигации, акции и иные  ценные бумаги, аккредитивы, платежные поручения;

3) в рамках  одного или нескольких банков, при этом средства могут быть  помещены на счета или сниматься  с них.

Такие преимущества электронных способов, как скорость и частота операций, возможность  переводов вне зависимости от расстояний, делают их для преступников очень привлекательными;

г) перевод средств  в компании, зарегистрированные в  оффшорных зонах.

Операции второго  этапа нередко носят международный  характер. Действия по легализации внутри страны применяются прежде всего как предварительная ступень к международной легализации.

В настоящее время  для проведения операций второго  этапа легализации большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с легким налоговым режимом и слаборазвитой системой финансового контроля.

Лица, участвующие в процессе легализации с использованием оффшоров, для того чтобы вывезти из страны доходы, полученные от преступной деятельности, зачастую пользуются финансово-кредитными организациями, законными компаниями или легальными предприятиями. После того как деньги вывезены за границу, документы по сделкам обнаружить очень сложно. Ввиду этого при расследовании преступления, связанного с легализацией, для следователя важно установить движение денежных средств до момента пересечения ими границы.

Деятельность виновных, в том числе способы, используемые ими, в значительной мере зависит от того, в какой стране совершается легализация преступных доходов.

В силу того что  в оффшорной зоне ограничены возможности  правоохранительных органов, возникают проблемы для расследования. Поэтому для обнаружения и раскрытия операций по легализации денег следователю необходимо документально зафиксировать движения денежных средств до того, как они покинули Россию²⁷;

д) иные способы.

Третьим этапом процесса легализации денег является последующее включение преступных доходов в легальный гражданско-правовой оборот с целью окончательного приобретения ими видимости легального источника происхождения.

Необходимость в  его проведении возникает у виновных лиц в случае, когда для успешного завершения второго этапа им важно иметь в своем распоряжении убедительное объяснение якобы законного происхождения своих средств.

Для осуществления  третьего этапа легализации преступных доходов характерны следующие способы:

а) заключение фиктивной  сделки по продаже недвижимости.

Существует ряд  возможных сделок по продаже недвижимости, при помощи которых преступные деньги можно вновь ввести в экономику страны. Так, например, создается соответствующим образом зарегистрированная фирма. Эта фирма, не имеющая каких-либо существенных активов, не ведущая операций, покупает определенное имущество. Затем это имущество продается, а выручка рассматривается как законные денежные средства, приобретенные в результате продажи имущества;

б) заключение фиктивных  экспортно-импортных контрактов.

Для реализации данного способа  заключаются два договора - реальный, заключаемый с легальной фирмой, и фиктивный (с завышенной суммой сделки), заключаемый с фирмой-посредником. По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете фирмы-посредника в качестве комиссионных²⁸. Обязательным условием для реализации указанного способа является то, что фирма, переводящая деньги, и фирма-посредник имеют одних и тех же владельцев;

в) заключение договора процентного  займа.

Характерной чертой этого способа  является депонирование денег на счете зарубежной фирмы. После этого  фирма дает заем или выступает гарантом по банковскому кредиту, являющемуся для покупателя легальными деньгами. В этих случаях могут создаваться целые компании-прикрытия, при помощи которых преступное предприятие может ссудить само себе свои собственные отмытые средства так, что операция эта будет выглядеть вполне законной. Таким образом, в одном из своих обличий предприятие будет платить само себе проценты с ссуды, а в другом - указывать сумму процентов в налоговых декларациях.

Для подобного способа характерно следующее:

- имена фактических владельцев такого предприятия обычно скрываются;

- такое предприятие получает  заем у легальной фирмы;

- у компании-прикрытия, являющейся  дочерним или зависимым по  отношению к предприятию, берется заем на сумму, немного превышающую предыдущую;

- основная сумма законно полученного  займа и начисленные на нее  проценты выплачиваются при помощи  фиктивного займа;

- в результате получаются полностью  легализованные деньги;

г) декларирование преступных доходов  в качестве выигрыша в лотереи.

В этом случае субъекты легализации используют тот факт, что лотерейные билеты не оформляются на чье-то имя, следовательно, выигравший билет может быть обращен любым человеком в деньги, которые декларируются в качестве выигрыша;

д) заключение сделки с завышением цены.

Такого рода способы распространены на аукционах, в операциях с произведениями искусства, с дорогостоящими вещами, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно, а значит, такое имущество может быть реализовано по неоправданно высоким ценам. В результате у легализующего лица образуется очень высокий как бы легальный доход;

е) заключение сделки с занижением цены.

В качестве примера можно привести операцию с приобретением недвижимости. Приобретается дом по заниженной цене. Разница с реальной рыночной ценой доплачивается "черными" деньгами. После этого якобы производится ремонт, и здание продается по более высокой цене. В результате образуется как бы легальный доход. Аналогичные операции проводятся и с акциями по условным рыночным ценам;

ж) иные способы.

Таким образом, под способом легализации (отмывания) денежных средств и иного  имущества, приобретенных другими  лицами преступным путем, автор понимает обусловленную субъективными качествами субъекта, предметом легализации, поставленными субъектом целями и элементами объективно сложившейся обстановки систему действий виновного, включающую предварительное отмывание (легализацию) денежных средств и иного имущества, заведомо приобретенных преступным путем другим лицом, отделение преступных доходов от источника их происхождения, интеграцию их в экономику, направленную в конечном счете на создание гражданско-правовых оснований приобретения права собственности на эти денежные средства и иное имущество, то есть придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению этим имуществом.

Вместе с тем представленная классификация способов в зависимости  от этапов легализации преступных доходов  других лиц не является жесткой. Автор  уверен, что по мере накопления эмпирического  материала этапы исследуемого преступления и характерные для них способы будут уточняться.

Физическая деятельность субъекта посягательства, как уже отмечалось выше, сводится не только к его действиям  по реализации преступного умысла, она также включает в себя деятельность виновного после совершения преступления.

Когда преступник достигает своей  цели или не имеет возможности  завершить реализацию преступного умысла, он все равно продолжает действовать. Его дальнейшие действия направлены на использование результатов преступления либо на совершение новых преступлений. Ввиду того что во многих случаях легализованные денежные средства и иное имущество вводятся в гражданский оборот в целях получения дополнительного дохода и использования его для укрепления экономической основы преступных групп и сообществ, легализация представляет особую общественную опасность. Отмытые средства потенциально могут быть использованы во вред обществу.

Совершая преступление и осуществляя  деятельность после его совершения, виновный одновременно с посягательством всегда выполняет какие-то действия. Эти действия могут быть причинно связаны с совершенным преступлением (например, сокрытие следов, использование результатов преступления), а могут иметь с ним лишь пространственно-временную связь (например, выполнение какой-либо работы), они могут быть несущественны с точки зрения уголовного закона или, напротив, могут иметь правовую значимость и даже образовывать новый состав преступления. Особенность легализации преступных доходов состоит в том, что это преступление, с одной стороны, само по себе производно от различных видов преступной деятельности: наркобизнеса, незаконного оборота оружия, контрабанды и т.д.; с другой - сам процесс легализации нередко связан с совершением ряда иных преступлений экономической направленности при его осуществлении, и тем самым он генерирует преступность.