8. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий. К лицензионным требованиям и условиям относятся: 1) квалификационные требования к соискателю лицензии и лицензиату; 2) требования о соответствии объекта, в котором или с помощью которого осуществляется вид деятельности, специальным условиям его осуществления; 3) иные требования и условия, предусмотренные положениями о лицензировании конкретных видов деятельности.

8.1. На  практике возникают ситуации, когда  субъект РФ принял нормативный правовой акт по вопросам, вытекающим из отношений, связанных с лицензированием отдельных видов деятельности, в нарушение своей компетенции или когда такое правовое регулирование относится к совместному ведению Российской Федерации и субъектов РФ (ст. 76 Конституции). В этом случае лицо, осуществляющее свою деятельность без лицензии или получившее лицензию в соответствии с указанным нормативным актом, но допускающее отступления от ее условий и (или) требований, не может быть привлечено к ответственности по ст. 171 УК

9. Преступление  окончено в момент причинения  крупного ущерба гражданам, организациям  или государству или с момента  извлечения виновным дохода в  крупном размере. 

10. Субъективная  сторона незаконного предпринимательства  характеризуется умышленной формой вины.

11. Субъект  преступного посягательства - лицо, достигшее 16 лет.

11.1. В  соответствии с п. 10 Постановления  Пленума ВС РФ N 23 при осуществлении  организацией (независимо от формы  собственности) незаконной предпринимательской  деятельности ответственности по ст. 171 УК подлежит лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (например, руководитель исполнительного органа юридического лица либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации.

11.2. Если  лицо (за исключением руководителя  организации или лица, на которое постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены обязанности по руководству организацией) находится в трудовых отношениях с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые осуществляют свою деятельность без регистрации, с нарушением правил регистрации, без специального разрешения (лицензии) либо с нарушением лицензионных требований и условий или с предоставлением заведомо подложных документов, то выполнение этим лицом обязанностей, вытекающих из трудового договора, не содержит состава преступления.

12. Квалифицирующими  признаками незаконного предпринимательства  являются: а) организованная группа; б) извлечение дохода в особо  крупном размере.

13. Понятие  дохода в особо крупном размере  дается в примеч. к ст. 169. Его сумма превышает 1 млн. руб.

14. Пленум  ВС РФ в Постановлении N 23 решил  несколько проблем по квалификации  незаконного предпринимательства  по совокупности с некоторыми  другими статьями УК.

14.1. Если  при занятии незаконной предпринимательской деятельностью лицо незаконно использует чужой товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товара или сходные с ними обозначения для однородных товаров и при наличии иных признаков преступления⁸, предусмотренного ст. 180 УК, содеянное им надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. ст. 171 и 180 УК (п. 14).

14.2. Если  в процессе незаконной предпринимательской  деятельности осуществляются производство, приобретение, хранение, перевозка  в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном или особо крупном размере, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. ст. 171 и 171.1 УК.

 В тех случаях, когда незаконная предпринимательская деятельность была связана с производством, хранением или перевозкой в целях сбыта либо сбытом товаров и продукции, выполнением работ или оказанием услуг, не отвечающими требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей, содеянное образует совокупность преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. ст. 171 и 238 УК.

 Если незаконная предпринимательская деятельность сопряжена с несанкционированными изготовлением, сбытом или использованием, а равно подделкой государственного пробирного клейма, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений: по ст. 171 УК, а также по ст. 181 УК как совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности (п. 15).

14.3. Принципиально  иначе, нежели раньше, и верно  решил Пленум ВС РФ спорный  вопрос о необходимости дополнительной  квалификации незаконного предпринимательства  по статьям о налоговых преступлениях. В п. 16 Постановления N 23 ныне записано: "Действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ. При этом имущество, деньги и иные ценности, полученные в результате совершения этого преступления, подлежат обращению в доход государства с приведением в приговоре обоснования принятого решения"⁹.

8, которое тоже решало вопрос о квалификации незаконного предпринимательства и налоговых преступлений: "В соответствии с Законом Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" налогообложению подлежат доходы, получаемые физическими лицами в связи с осуществлением им любых видов предпринимательской деятельности. Исходя из этого, действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, получаемых в результате такой деятельности, надлежит квалифицировать по совокупности преступлений. 
Предпринимательство, с которого лицо не уплачивает налоги, должно квалифицироваться или как незаконное предпринимательство, если нарушен порядок осуществления этой деятельности, или как налоговое преступление, если лицо занимается предпринимательской деятельностью на законном основании.

Глава 2. ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1. Преступления в экономической деятельности

    В сфере экономической деятельности уголовное наказание установлено  УК РФ за совершение следующих преступлений:

• воспрепятствование законной предпринимательской деятельности;
• регистрация незаконных сделок с землей;
• незаконное предпринимательство;
• лжепредпринимательство, незаконная банковская деятельность;
• легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем;
• приобретение или сбыт имущества, заведомо добытых преступным путем;
• незаконное получение кредита;
• злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;
• монополистические действия и ограничение конкуренции;
• принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения;
• незаконное использование товарного знака;
• нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм;
• заведомо ложная реклама;
• злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссии);
• изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов;
• контрабанда;
• незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;
• нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней;
• невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;
• уклонение от уплаты таможенных платежей;
• неправомерные действия при банкротстве;
• преднамеренное банкротство;
• фиктивное банкротство;
• уклонение гражданина от уплаты налога;
• уклонение от уплаты налогов с организаций;
• обман потребителей.

    Установлена уголовная ответственность за совершение следующих деяний: коммерческий подкуп, злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами; кража; мошенничество; присвоение или растрата; вымогательство и др.

    Размер  уголовного наказания возрастает, если преступления в сфере экономики  совершены неоднократно, с применением  насилия, а также организованной группой.

    Уголовным кодексом РФ установлены различные  формы уголовного наказания за совершение предпринимателями различных видов  экологических преступлений, например, за загрязнение вод, атмосферного воздуха, морской среды, порчу земли и  др.

    В соответствии с нормой закона преступление ¹⁰- это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное уголовным законодательством под угрозой наказания.¹¹

    Таким образом, преступление должно обладать следующими признаками:

• быть общественно опасным, то есть угрожать устоям и правилам, принятым в гражданском обществе;
• иметь общественно опасные последствия;
• совершаться в той форме, которая запрещена уголовным законодательством;
• совершаться виновно, то есть совершивший деяние гражданин должен желать или сознательно допускать наступление общественно опасных последствий;
• лицо, совершившее деяние, должно подлежать уголовной ответственности, то есть в соответствии со ст. 19 УК РФ это должно быть вменяемое физическое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности.

    Согласно  ст. 20 УК РФ за преступления в сфере  экономической деятельности¹² может быть осуждено лицо, которое на время его совершения достигло шестнадцати лет. Здесь необходимо обратить внимание на то, что данное правило плохо "стыкуется" со ст. 26 ГК РФ, так как данная статья ограничивает дееспособность несовершеннолетних в возрасте от шестнадцати до восемнадцати лет. Следовательно, более реально о достижении возраста уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности следует говорить с достижением гражданина восемнадцатилетнего возраста. Разумеется, ГК РФ предусматривает в ст. 27 понятие "эмансипация", то есть получение гражданином полной дееспособности в возрасте старше шестнадцати, но моложе восемнадцати лет, в связи с работой по трудовому договору или с занятием предпринимательской деятельностью с согласия родителей, но необходимо отметить, что такие случаи на практике довольно редки. Обычно субъектами уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности становятся совершеннолетние граждане.

    В основном теми лицами, которые привлекаются к уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности, становятся генеральные директора и главные бухгалтеры компаний. Реже - владельцы.¹³ С первого взгляда кажется, что это неверно. Как это так - нанятый сотрудник, генеральный директор или главный бухгалтер несут ответственность, а владельцы компаний - далеко не всегда? Здесь необходимо обратить внимание на следующий принцип, который лежит в основе ответственности: гражданин несет уголовную ответственность только за то, что он совершил сам или в составе группы лиц. Составы преступлений в области экономической деятельности связаны в основном с текущей деятельностью компаний. А ей занимаются должностные лица, а не владельцы. Компетенция владельцев - это стратегия. Компетенция генерального директора и главного бухгалтера - ежедневная работа. Поэтому и такая "несправедливость" с ответственностью.

    Объект  преступления - правоотношения в сфере экономической деятельности.

    Объективная сторона преступления - совершение определенных действий (бездействие), наступление негативных последствий и причинно-следственная связь между ними. Приведенным понятиям в данном случае следует дать определения:

    - негативные последствия преступления в сфере экономической деятельности - это нанесение лицом, совершившим преступление, ущерба интересам участников экономической деятельности, включая государство;

    - преступные действия лица, совершившего преступление в сфере экономической деятельности, - это процесс нанесения ущерба участникам экономической деятельности, включая государство;

    - причинно-следственная связь - это наличие прямой зависимости между действиями преступника и наступлением негативных последствий.

    Субъект преступления в сфере  экономической деятельности - это правоспособное и дееспособное физическое лицо, обязанное соблюдать действующее законодательство. Понятие "действующее законодательство" в данном случае необходимо рассматривать в широком смысле, то есть включая и законодательные акты, регулирующие различные сферы экономической деятельности, в частности, Таможенный кодекс, Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)", Налоговый кодекс и так далее.

    Субъективная  сторона налоговых  преступлений предусматривает наличие в действиях субъекта умысла. То есть лицо, совершившее преступление, должно осознавать противоправность своих действий и неизбежность наступления вредных последствий. Если субъект преступления желает наступления вредных последствий, то он действует с прямым умыслом, если сознательно допускает их, но не желает, - с косвенным.