Расчетные и кредитные обязательства

ОГЛАВЛЕНИЕ

                                                                                                                              Стр.

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                             3

ГЛАВА1.РАСЧЕТНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КАК ИНСТИТУТ ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА                                                        4

1.1.Понятие  расчетных обязательств                                                                     4

1.2.Особенности  расчетных обязательств                                                           13

1.3.Классификация  расчетных обязательств                                                      15

ГЛАВА 2.КРЕДИТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КАК  ОДНА ИЗ ВАЖНЕЙШИХ ФОРМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВЕННЫХ  ОТНОШЕНИЙ                                            18

2.1.Понятие  кредитных обязательств                                                                  18

2.2.Особенности  кредитных обязательств                                                          25

2.3.Классификация кредитных обязательств                                                      30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     32

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ              34

ВВЕДЕНИЕ 

      Кредитные и расчетные обязательства не играют абсолютно самостоятельной экономической роли. Они выполняют вспомогательную функцию, которая заключается в том, что при их осуществлении либо вообще не образуется новой стоимости (например, при безналичных расчетах за товар), либо такая стоимость возникает в результате возврата денежной суммы с приращением (возмездный кредит). Это, однако, не означает, что расчетные и кредитные правоотношения лишь формально сопровождают процесс товарообмена. Наоборот, они не являются акцессорными обязательствами и существуют юридически самостоятельно. Более того, в раде случаев они просто оторваны от актов обмена реальными стоимостями (таков вексель).

 Объясняется  это тем, что в обмене материальными  благами при исполнении договоров купли-продажи, подряда, аренды и т.д. принимает участие финансовый институт (банк или иное лицо), специально созданный рынком для осуществления кредитования и расчетов в безналичной форме. Это придает таким отношением «известную самостоятельность», на которую неоднократно обращали внимание в литературе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. РАСЧЕТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КАК ВАЖНЕЙШАЯ ПОДОТРАСЛЬ ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА 

1.1. ПОНЯТИЕ РАСЧЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

     Расчеты представляют собой одно из распространенных явлений экономической жизни. Они обусловлены возмездным характером имущественных отношений, регулируемых гражданским правом.

Расчеты производятся за приобретенные товары, оказанные услуги и др., т. е. являются следствием определенных хозяйственных  операций (купли-продажи, поставки и пр.), либо связаны с правонарушениями (причинением вреда, который подлежит возмещению; просрочкой в поставке товаров, за что должна быть уплачена неустойка, и т.д.) или с другими обстоятельствами.

В расчетном  правоотношении участвуют две стороны: плательщик (должник) и кредитор. В качестве предмета выступает всегда определенная денежная сумма. Поэтому расчетное отношение представляет собой денежное обязательство, а расчет - действие, направленное на прекращение этого обязательства. С учетом сказанного расчетным признается денежное обязательство, в силу которого одна сторона - плательщик (должник) обязана уплатить другой стороне - кредитору (а в случаях, предусмотренных законом, - через кредитное учреждение) определенную денежную сумму за полученные товары, произведенные работы и др.

Отношения по расчетам между гражданами либо с участием граждан урегулированы  нормами гражданских кодексов и  вследствие их простоты в особой регламентации, как правило, не нуждаются. Наоборот, расчетные отношения между социалистическими организациями в силу их сложности и важности, а также необходимости контроля их со стороны государства, нуждаются в специальном урегулировании. 

При расчетах наличными деньгами не возникает  каких-либо самостоятельных обязательств по расчетам. Передача денег обычно представляет собой действия должника по исполнению соответствующего денежного обязательства, являющегося частью гражданско-правового обязательства по передаче товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Поэтому имеющееся правовое регулирование расчетов наличными деньгами ограничивается отношениями с участием юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, вытекающими из необходимости регламентации ограничений на использование в целях осуществления расчетов наличных денег.

Такого  рода ограничения были введены в  соответствии с Законом РФ «О денежной системе Российской Федерации» (ст. 14), упомянутым постановлением Правительства  РФ от 17 ноября 1994 г. То обстоятельство, что указанный Закон впоследствии утратил силу, не означает, что в настоящее время отсутствуют какие-либо ограничения по использованию наличных денег для расчетов между юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, хотя такие ограничения могут устанавливаться только федеральным законом (п. 2 ст. 861 ГК). Как известно, изданные до введения в действие части второй ГК (т. е. до 1 марта 1996 г.) нормативные акты Президента и Правительства РФ по вопросам, которые согласно ГК могут регулироваться только федеральными законами, действуют впредь до введения в действие соответствующих законов. Не меняет сути дела и то, что Правительство РФ, принимая соответствующее постановление, действовало на основе полномочий, предоставленных ему федеральным законом, который впоследствии был отменен.

В связи  с этим условия договоров, заключаемых  между юридическими лицами либо с  участием граждан, осуществляющих предпринимательскую  деятельность, которые предусматривают  расчеты наличными деньгами в  сумме, превышающей предельный размер, установленный постановлением Правительства РФ, являются ничтожными как противоречащие законодательству (ст. 168 ГК).

Для осуществления  расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу  и вести кассовую книгу по установленной  форме. При осуществлении расчетов с населением прием наличных денег должен осуществляться организациями с применением контрольно-кассовых машин.

Вся денежная наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денежных средств в кассе должна сдаваться  организацией в обслуживающий ее банк в порядке и сроки, согласованные с последним. Лимиты наличных денег, которые организации вправе оставлять в своих кассах, определяются обслуживающими их банками по согласованию с соответствующими организациями. При определении лимита остатка денег в кассе банки должны исходить из необходимости обеспечения нормальной работы организации, особенностей деятельности и режима работы организации, учитывать установленные порядок и сроки сдачи выручки в обслуживающий банк. Организации вправе в пределах короткого срока хранить в своих кассах деньги в сумме сверх установленных лимитов лишь для целей оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий.

Прием наличных денег в кассу организации  осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом соответствующей организации. Лицу, которое вносит наличные деньги в кассу, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира. Квитанция заверяется штампом кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача  наличных денег из касс организаций  производится по расходным кассовым ордерам или иным документам (например, платежным ведомостям, счетам). Расходные  кассовые ордера или заменяющие их документы подписываются руководителем и главным бухгалтером организации. Оплата труда работников, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий не требуют составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Указанные операции производятся кассиром по платежным ведомостям.

Все организации  один раз в год должны представлять в банк заявление на получение  лимита кассы на год. На основании  такого заявления банк определяет для  соответствующей организации предельный размер (лимит) наличных денег в кассе. Организации, в отношении которых не установлен лимит, обязаны ежедневно сдавать всю денежную наличность в банк.

В обычной  практике условия о лимите наличных денег в кассе организации  и о порядке и сроках сдачи  в банк сверхлимитной денежной наличности определяются в договорах на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемых между организациями (владельцами банковского счета) и обслуживающими их банками.

Несоблюдение  условий работы с денежной наличностью, а также нарушение порядка  ведения кассовых операций влечет для  организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую Деятельность, ответственность, предусмотренную Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 106 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». В случае осуществления расчетов между организациями наличными деньгами на сумму, превышающую предельную, организация, совершившая платеж, должна уплатить штраф в размере двукратной суммы произведенного платежа. За неоприходование (полное или частичное) в кассу денежной наличности с организации подлежит взысканию штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы. Несоблюдение действующего порядка хранения денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита влечет взыскание штрафа в размере трехкратной сверхлимитной кассовой наличности.

Рассмотрение  вопросов, связанных с применением  ответственности за нарушение порядка  расчетов наличными деньгами и ведения  кассовых операций с денежной наличностью, возложено на налоговые органы. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет. Иначе говоря, речь идет о публично-правовой (финансово-правовой) ответственности. 
 

Под безналичными расчетами понимаются расчеты по гражданско-правовым сделкам и иным основаниям (например, по уплате налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды) с использованием для этого остатков денежных средств на банковских счетах.

Открывая  банковский счет (заключая с банком договор банковского счета), его  владелец передает имеющиеся денежные средства, а также денежные средства, которые будут поступать на его счет, в полное распоряжение банка. По сути, денежные средства клиентов становятся составной частью имущества банка. Взамен владелец счета получает права требования к банку относительно совершения банком в интересах клиента и по его поручениям различных банковских операций, в том числе по перечислению денежных средств. Отношения, складывающиеся между владельцем счета и банком, по своей правовой природе являются обязательственно-правовыми. Даже в случаях, когда клиентом передаются банку наличные деньги, они сливаются с общей массой его имущества, поступают в собственность банка.

Договор банковского счета содержит условия  об обязанностях банка осуществлять за счет внесенных клиентом (владельцем счета) средств по его поручениям определенные операции по проведению платежей, в том числе по перечислению денежных средств на иные счета клиента либо на счета третьих лиц как в данном банке, так и в других банках, обслуживающих указанных третьих лиц. При совершении таких операций банком по счету клиента остаток числящихся на нем денежных средств соответственно уменьшается (при списании средств) или увеличивается (при зачислении на счет поступивших средств). Пропорциональным образом уменьшается или увеличивается объем прав требования владельца счета к обслуживающему его банку.

Таким образом, при безналичных расчетах средством платежа служат не деньги, а права требования к банку. При  осуществлении гражданско-правовых сделок кредитор по денежному обязательству взамен переданных должнику товаров, выполненных для него работ или оказанных услуг при безналичных расчетах получает от должника не деньги, а имущественные права требования к обслуживающему должника банку, которые трансформируются в права требования к банку, обслуживающему кредитора. В результате безналичных расчетов права требования должника к банку (остатки денежных средств на его счете) уменьшаются с одновременным увеличением объема прав требований кредитора к обслуживающему его банку. Иными словами, при безналичных расчетах активы кредитора увеличиваются не за счет денег, полученных от должника, а за счет такого вида активов, как имущественные права требования.