Технико- экономическое обоснование создания нового предприятия

 

 

Таблица 17 - Себестоимость единицы  продукции, р.

Элементы затрат	Освоение						Полное использование  мощности
	первый год			второй год			третий год			четвертый год			пятый год			шестой год
	Всего	В том числе		Всего	В том числе		Всего	В том числе		Всего	В том числе		Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные		переменные	постоянные		переменные	постоянные		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1. Материальные расходы	3598,14	2991,71	606,43	3294,93	2991,71	303,22	3234,28	2991,71	242,57	3234,28	2991,71	242,57	3234,28	2991,71	242,57	3234,28	2991,71	242,57
2. Расходы на оплату  труда	1402,87	644,56	758,31	1023,72	644,57	379,15	947,89	644,56	303,33	947,89	644,56	303,33	947,89	644,56	303,33	947,89	644,56	303,33
3. Суммы начисленной амортизации	7475,101	*	7475,101	3688,83	*	3688,83	2927,68	*	2927,68	2913,65	*	2913,65	2924,17	*	2924,17	235,6	*	235,6
4. Прочие расходы: 4.1   единый социальный налог, 4.2 прочие затраты.	377,94   1188,398	107,98   *	269,96   1188,398	242,97   594,2	107,99   *	134,98   594,2	337,45   475,36	229,47   *	107,98   475,36	337,45   474,46	229,47   *	107,98   474,46	337,45   475,13	229,47   *	107,98   475,13	337,45   303,52	229,47   *	107,98   303,52
Итого затраты на единицу продукции	14042,449	3744,25	10298,199	8844,65	3744,27	5100,38	7922,66	3865,74	4056,92	7907,73	3865,74	4041,99	7918,92	3865,74	4053,18	5058,74	3865,74	1193

 

6. Расчет потребности в оборотных средствах

 

Затраты на годовой расход запасов возьмем в таблице 16. Среднесуточный расход материалов рассчитаем, учитывая, что в году 360 рабочих дней. Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов найдем как произведение среднесуточного расхода на норму запаса.

Пример расчетов рассмотрим на полной мощности:

6872,85:360=19,09 тыс.р./сутки

19,09·30=572,7 тыс.р.

Для таблиц 18а и 18б  расчет ведется подобным образом.

Таблица 18 - Расчет потребности в  оборотных средствах в составе производственных запасов. Для полной мощности.

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой  расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	6872,85	19,09	30	572,7
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	404,29	1,12	60	67,2
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	808,57	2,25	60	135
И т о г о:	8085,7	22,46	*	774,9

 

Таблица 18а - Расчет потребности в оборотных средствах в составе

производственных запасов. Первый год освоения.

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	2749,14	7,64	30	229,2
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	331,51	0,92	60	55,2
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	517,49	1,44	60	86,4
И т о г о:	3598,14	10	*	370,8

 

Таблица 18б - Расчет потребности в оборотных средствах в составе

производственных запасов. Второй год освоения.

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	5498,28	15,27	30	458,1
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	380,03	1,06	60	63,6
1.3 Топливо, энергия  со  стороны.	711,54	1,98	60	118,8
И т о г о:	6589,85	18,31	*	640,5

 

 

Расчет потребности в остальных  составляющих оборотных средств  определим на основе структуры оборотных средств предприятий аналогичного профиля, которая представлена в таблице 19.

Для расчетов составим пропорцию:

, где

ПЗ- производственные запасы;

НЗП- незавершенное производство.

Принцип расчетов рассмотрим на примере первого года освоения. Незавершенное производство составит:

НЗП= тыс.р.

Расходы будущих периодов (РБП) равны:

РБП= тыс.р.

Готовая продукция на складах (ГП) равна:

ГП= тыс.р.

Дебиторская задолженность (ДЗ) равна:

ДЗ= тыс.р.

 Денежные средства равны (ДС):

ДС= тыс.р.

 

 

Таблица 19 -Расчет потребности в оборотных  средствах

Составляющие оборотных  средств	Удельный вес, %	Потребность, тыс. р.
		Освоение		Полное использование мощности
		1 год	2 год
1	2	3	4	5
1. Производственные запасы	30	370,8	640,5	774,9
2. Незавершенное производство	11	135,96	234,85	284,13
3. Расходы будущих  периодов	2	24,72	42,7	51,66
4. Готовая продукция  на складах	49	605,64	1046,15	1265,67
5. Дебиторская задолженность	6	74,16	128,1	154,98
6. Денежные средства	2	24,72	42,7	51,66
И т о г о:	100	1236	2135	2583

 

 

7.  Определение выручки от  реализации продукции и финансовых 

результатов

 

Предположив, что все  изготовленные за год на предприятии  изделия будут реализованы, выручку  от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

 

                                        В = Ц V  ,                                                     (11)

 

где Ц  - цена единицы продукции, р;

       V - объем производства и реализации, шт.

Расчет цены на выпускаемую  продукцию предлагается выполнить  исходя из 80 % уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом предприятии по годам реализации проекта  меняться не будет.

 Цена продукции  рассчитывается по формуле:

 

                                      Ц_пред= С + Р_с· ,                                          (12)

где С – себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

       Рс  – рентабельность продукции, %.

Ц_пред=7922,66+80· р.=14,26 тыс.р.

 

Выручку от реализации рассчитаем по формуле 11:

В_1г.=14,26·1000=14260 тыс.р.

В_2г =14,26·2000=28520 тыс.р.

В_3г.=14,26·2500=35650 тыс.р.

 

Прибыль от реализации будет  равна разнице между выручкой и полной себестоимостью продукции. Налог на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли. Чистая прибыль составит разницу между прибылью от реализации и налогом на прибыль. Итоги расчетов представлены в таблице 20. 

Таблица 20 - Расчет чистой прибыли  предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение		Полная мощность
	1 год	2 год	3 год	4 год	5год	6год
1 Выручка от реализации  продукции (без НДС и акцизов)	14260	28520	35650	35650	35650	35650
2 Полная себестоимость  реализованной продукции	14042,449	17689,279	19806,639	19769,32	19797,299	12646,847
3 Прибыль от реализации  продукции	217,551	10830,721	15843,361	15880,68	15852,701	23003153
4. Налог на прибыль	52,21	2599,373	3802,41	3811,363	3804,648	5520,75
5. Чистая прибыль	165,341	8231,348	12040,951	12069,317	12048,053	17482,396

 

 

 

8.  Основные технико-экономические  показатели работы

предприятия

 

В данном разделе мы рассчитаем основные технико-экономические показатели работы предприятия в период использования  полной мощности и в период освоения.

Для таблицы 21 объем реализации продукции в стоимостном измерении  возьмем из таблицы 16, себестоимость единицы продукции из таблицы 17. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов будет одинаковой для всех периодов и составит 30814,19 тыс.р. Среднегодовой остаток оборотных средств перенесем из таблицы 19. Среднесписочную численность промышленно производственного персонала для периода полного использования мощности перенесем из таблицы 11, а для периода освоения пересчитаем, учитывая, что в первый год проектная мощность составит 1000 шт., а во второй год- 2000 шт. Фонд оплаты труда и стоимость материальных расходов перенесем из таблицы 16.

Выработку на одного работающего найдем, как отношение объема реализации продукции к общей численности промышленно производственного персонала. Выработка на одного рабочего будет равна отношению объема реализации продукции к численности основных рабочих.

 

Рентабельность производства (РП) будет рассчитываться по формуле:

                                 РП=

,                                (13)

где ПР- прибыль от реализации, тыс.р.;

СС_оф.- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.

СО_об.с.- среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.

 

 

Для первого года :

РП₁=

Рентабельность продукции (Рпр) будет равна отношению прибыли от реализации на единицу продукции к себестоимости на единицу продукции. Для первого года она составит:

Рпр₁=

Рентабельность продаж (Рп) будет равна отношению прибыли  от реализации к выручке от реализации. Для первого года она составит:

Рп₁=

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (К_об) найдем как отношение выручки от реализации к потребности предприятия в оборотных средствах. Эти показатели соответственно возьмем из таблиц 20 и 19. Для первого года коэффициент оборачиваемости оборотных средств составит:

К_об= 14260 : 1236=11,54

Зная коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, найдем период оборота оборотных средств (Т_об). Для первого года он будет равен: