Разработка бизнес-плана вновь созданного хозяйствующего субъекта

(Сырье и основные материалы+ Вспомогательные материалы+ Электроэнергия для технологических целей+. Заработная плата производственных рабочих+Отчисления на социальные нужды)*0,0005/ (1-0,0005)

Кзп=Зпi/Зп_общ

Кзп - коэффициент заработной платы

Расходы на оплату аренды помещения:

Роап= Кзп*26, где 26 тыс.руб. в месяц – арендная плата за помещение

Амортизация нематериальные активов и основных производственных фондов:

А= Кзп*Анма, где Анма =6 тыс.руб. (из расчетов, приведенных выше)

Прочие постоянные расходы = Кзп*Рпр_пост, где Рпр_пост=10 тыс.руб.

Удельный вес в структуре  себестоимости определяется как отношение переменных(постоянных) расходов i-го вида к величине полной себестоимости, выраженной в %.

3. Важным вопросом  при планировании бизнеса является  определение цены реализации продукции:

Ц_i = с_i × (1+Р_затр /100)

с_i – себестоимость единицы продукции i-го вида, руб.

ci=c_общi/Qi

c_А=824811/600=1375 ( руб. )

с_Б=1860220/960=1937,7 (руб. )

с_В=1502320/1200=1252 (руб. )

Р_затр=25% средняя норма рентабельности

Ц_А=1375*(1+25/100)= 1718,75 ( руб.)

Ц_Б=1937,7 *(1+25/100) = 2422,2(руб.)

Ц_В=1252*(1+25/100)= 1565 ( руб.)

Ц_ip  = Ц_i ×  K_n

Кэц – коэффициент эластичности спроса по цене

Кэд - коэффициент эластичности доходов потребителей

Iд- изменение доходов потребителей

β- рыночную долю предприятия по отношению к общему объему товарной массы на рынке

α - изменение товарной массы, поставляемой конкурентами на рынок

Кп – поправочный коэффициент, учитывающий рыночные факторы.

КпА=(1+0,3+0,27(0,97-1)-0,8-0,12)/0,3=1,23967

КпБ=(1+0,35+0,32(0,97-1)-0,6-0,17)/0,35=1,6297

КпВ=(1+0,27+0,25(0,97-1)-0,75-0,15)/0,27= 1,3426

Ц_Ар=1718,75 *1,23967=2130,68 ( руб.)

Ц_Бр=2422,2*1,6297=3947,5(руб.)  

Ц_Вр=1565*1,3426=2101,17( руб.)

4.Расчет прибыли  от реализации продукции:

Изделие	Цена единицы продукции, руб.	Количество единиц		Выручка		Себестоимость продукции, руб.		Прибыль, руб.
				от реализации, руб.
		За месяц	За год	За месяц	За год	За месяц	За год	За месяц	За год
А	2130,7	50	600	106534	1278408	68734,25	824811	37799,7	453597
Б	3947,5	80	960	315800	3789600	155018,3	1860220	160782	1929380
В	2101,2	100	1200	210117	2521404	125193,3	1502320	84923,7	1019084
Итого	8442,6	230	2760	632451	7589412	348945,9	4187351	283505	3402061

 

Выручка=Цi*Qi

Прибыль=Выручкаi-Сi

Ним = 0,022 * Фост

Ним - налог на имущество предприятия

Фост  - остаточной стоимости основных производственных фондов

Фост=Колi*Ci-Аопф

 Фост=(2*50+1*55+2*60)-26,2=248,8 (тыс. руб.)

Ним=0,022*248,8 =5473,6 (руб.)

Ооб = Опр.з. +Он.пр            

Ооб - оборотные средства хозяйствующего субъекта

Опр.з.- средства в производственных запасах материалов

Он.пр - средства в незавершенном производстве

Ооб=71511,3+5816,1=77327,4 (руб.)

 

 

Расчет оборотных  средств хозяйствующего субъекта

в производственных запасах основных и вспомогательных

материалов:

Материалы и комплектующие изделия	Среднесуточная потребность в  материалах, кг	Цена 1 кг материалов, руб.	Интервал поставки материалов, дни	Запас
				Текущий, кг	Страховой, кг	Производственный
						кг	руб.
Основные материалы по видам продукции:
А	32,5	30	15	487,5	243,75	731,25	21937,5
Б	26,7	32	15	400,5	200,25	600,75	19224
В	53,3	25	15	799,5	399,75	1199,25	29981,25
Итого
Вспомогательные материалы по видам  продукции:
А	0,33	10	30	9,9	4,95	14,85	148,5
Б	0,03	15	30	0,9	0,45	1,35	20,25
В	0,37	12	30	11,1	5,55	16,65	199,8
Итого
Всего	113,23			1709,4	854,7	2564,1	71511,3

 

ТЗ =V сут * И, где ТЗ - текущий запас материалов

V сут - среднесуточная потребность

И - интервал поставки материалов

V сут = Pi /360

Основные материалы: 

V сут_А = 11700/360=32,5 (кг.)

Vсут _Б = 9600/360=26,7 (кг.)

Vсут_В = 19200/360=53,3 (кг.)

Вспомогательные материалы:

V сут_А = 120 /360= 0,33 (кг.)

Vсут _Б = 9,6 /360= 0,03(кг.)

Vсут_В =132 /360=0,37 (кг.)

Зстр=Тз*0,5, где Зстр - страховой запас

Зпр=Тз+Зстр, где Зпр -  величина производственного запаса

Опр.з. = 3пр × Цм, где Опр.з. - сумма средств хозяйствующего субъекта в производственных запасах материалов

  - Сумма оборотных средств в незавершенном производстве

сi – себестоимость единицы  изделия, руб.;

Tцi – длительность  производственного цикла по продукции  i-го вида, дней;

Кн – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

Т – продолжительность  периода, дней. Принять число дней в году – 360

Снпр_А=(600*1375*0,5)/360=1145,83 (руб.)

Снпр_Б=(960*1937,7 *0,5)/360=2583,6 (руб.)

Снпр_В=(1200*1252*0,5)/360=2086,67 (руб.)    

Виды продукции	Годовой объем выпуска, ед.	Себестоимость единицы продукции, руб.	Длительность цикла  изготовления изделия, дни	Коэффициент нарастания затрат	Сумма оборотных средств в  незавершенном производстве, руб.
А	600	1375	0,4	0,5	1145,83
Б	960	1937,7	0,5	0,5	2583,6
В	1200	1252	0,5	0,5	2086,67
Итого:                                                                                                  5816,1

 

Расчет финансовых результатов работы предприятия:

Наименование показателя	Величина показателя, руб.
	В месяц	За год
1. Выручка от реализации продукции  без НДС	632451	7589412
2. Полная себестоимость реализованной  продукции	348946	4187351
3. Прибыль от реализации продукции (продаж)	283505	3402061
4. Прибыль от прочей реализации	-	-
5. Доходы от участия в других  организациях	-	-
6. Прочие внереализационные доходы	-	-
7. Внереализационные расходы (налог на имущество)	456,2	5473,6
8. Прибыль до налогообложения	283048,8	3396587,4
9. Налог на прибыль	56609,76	679317,48
10. Чистая прибыль	226439,04	2717269,92

 

Пр_дно=Пр-Ним

Пр_дномес=283505-456,2=283048,8 (руб.)

Пр_дногод=3402061-5473,6=3396587,4 (руб.)

Налог на прибыль составляет 20% от прибыли до налогообложения, т.е. :

Налог_м=283048,8 *0,2=56609,76 (руб.)

Налог_г=3396587,4 *0,2=679317,48 (руб.)

Чистая прибыль определяется путем уменьшения прибыль  до налогообложения  хозяйствующего субъекта на величину налогов, уплачиваемых из прибыли.

Пч_м=283048,8-56609,76=226439,04 (руб.)

Пч_г=3396587,4-679317,48 =2717269,92 (руб.)

5. Рентабельность  производства отдельных видов  продукции:

Р_i = (П_i / C_i) × 100 %

Р_i- Рентабельность производства отдельных видов продукции

П_i - прибыль от реализации i-го вида продукции, руб.;

Ci – полная себестоимость  производства и реализации i-го  вида продукции, руб.

Р_А=(453597/824811)*100%=54,99%

Р_Б=(1929380/1860220)*100%=103,7%

Р_В=(1019084/1502320)*100%=67,8%

Рзатр = (Пдно/ С)*100%

Рзатр - рентабельность работы хозяйствующего субъекта

Пдно - прибыль до н алогообложения

С - сумма текущих затрат предприятия

Рзатр=(3396587,4/4187351)*100%=81,1%

6. Определение критического объема производства:

Р_пi – сумма постоянных затрат на весь объем продукции данного i-го вида, руб.;

Ц_i – цена единицы продукции данного i-го вида, руб.;

С_перi – переменные затраты, приходящиеся на единицу данного i-го вида

 продукции, руб.

С_перi= Итого переменные расходы/Q_{год i}

С_перА =818797/600=1364,6 (руб.)

С_перБ = 1836260/960=1912,8(руб.)

С_перВ =1490290/1200=1241,91 (руб.)

Критический объем производства в натуральном измерении:

Qк_А=6013/(1718,75- 1364,6)= 16,98 (ед.)

Qк_Б= 23958/(2583,75 -1912,8)= 35,7(ед.)

Qк_В=12027/(1565-1241,91)= 37,22 (ед.)

Зависимость изменения размера  прибыли от объема производства и реализации продукции:

Qк ст. =Qк* Цi

Qк ст. - Критический объем производства в стоимостном измерении

Qк ст._А=16,98*1718,75=29184,4 (руб.)

Qк ст._Б=35,7*2422,2=86472,54(руб.)

Qк ст._В=37,22*1565=58249,3 (руб.)

Расчет критического объема производства по видам продукции:

Показатели	Вид продукции
	А	Б	В
Общая величина постоянных расходов по видам  продукции, руб.	6013	23958	12027
Переменные расходы на единицу  продукции, руб.	1364,6	2040,28	1241,91
Цена единицы продукции, руб.	1718,75	2422,2	1565
Критический объем производства:
- в натуральном измерении, единиц	16,98	35,7	37,22
- в стоимостном измерении, руб.	29184,4	86472,54	58249,3

Кнад = М / Σ Qк

Кнад – коэффициент надежности бизнеса

М-  мощности хозяйствующего субъекта

Qk- критический объем производства

М общ = Σ М_i* Ц_i

Мобщ= 4546,45*1718,75+1207,65*2422,2+2208,27*1565=14195323,32(руб.)

Σ Qк=29184,4+86472,54+58249,3=173906,24 (руб.)

Кнад=14195323,32/173906,24 =81,63 %

7. Расчет погашения  кредита хозяйствующего субъекта  по месяцам:

Скр_мес = Скр / t _кр

Скр - общая сумма кредита. Сумма кредита178 тыс. руб.

t _кр - срок погашения в месяцах

Скр_мес=178/8=22,25 (руб.)

Остаток невозвращенного  кредита на конец месяца рассчитывается как разность между остатком на конец  предыдущего месяца и суммой кредита, уплаченного в текущем месяце (без учета процентов):

1. 178000-22250=155750 (руб.)
2. 155750-22250=133500 (руб.)
3. 133500-22250=111250 (руб.)
4. 111250-22250=89000 (руб.)
5. 89000-22250=66750 (руб.)
6. 66750-22250=44500 (руб.)
7. 44500-22250=22250 (руб.)
8. 22250-22250=0 (руб.)

Сумма платежей по процентам  за кредит определяется как 2,5% от остатка  невозвращенного кредита на конец  предыдущего месяца:

1. 178000*2,5/100=4450 (руб.)
2. 155750*2,5/100=3893,75 (руб.)
3. 133500*2,5/100=3337,5 (руб.)
4. 111250*2,5/100=2781,25 (руб.)
5. 89000*2,5/100=2225 (руб.)
6. 66750*2,5/100=1668,75 (руб.)
7. 44500*2,5/100=1112,5 (руб.)
8. 22250 * 2,5 /100=556,25 (руб.)

Итого: 20025 (руб.)

 

Средства направляемые на погашение кредита и % по нему, руб.:

1. 22250+4450=26700
2. 22250+3893,75=26143,75
3. 22250+3337,5=25587,5
4. 22250+2781,25=25031,25
5. 22250+2225=24475
6. 22250+1668,75=23918,75
7. 22250+1112,5=23362,5
8. 22250+556,25=22806,25

Итого: 198025 (руб.)

 

Месяц года	Сумма кредита, уплаченного за месяц, руб.	Сумма платежей по процентам за кредит, руб.     (2,5% от стр.(n-1)) гр.5*	Средства, направляемые на погашение кредита и процентов  по нему, руб. (гр.2 + гр.З)	Остаток невозвращенного кредита на конец месяца, руб. (стр.(n-1) гр.5 - стр. n) гр.2)*
1	2	3	4	5
I	22250 0	4450	26700	155750
II	22250	3893,75	26143,75	133500
III	22250	3337,5	25587,5	111250
IV	22250 22,25	2781,25	25031,25	89000
V	22250	2225	24475	66750
VI	22250	1668,75	23918,75	44500
VII	22250	1112,5	23362,5	22250
VIII	22250	556,25	22806,25	0
Итого	178000	20025	198025	-