Разработка бизнес-плана вновь созданного хозяйствующего субъекта

Содержание:

1. Введение…………………………………………………………3  стр.
2. Задания для выполнения курсовой работы……………………4 стр.
3. Исходные данные для варианта №20…………………………..5 стр.
4. Расчеты…………………………………………………………...7 стр.
5. Заключение………………………………………………………23 стр.
6. Список используемой литературы……………………………..25 стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение:

              Целью данной курсовой работы является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков решения экономических задач комплексного характера, проверка способности к анализу и планированию деятельности хозяйствующего субъекта, возможности решать практические задачи по избранной специальности. Для этого нужно разработать бизнес-план вновь созданного хозяйствующего  субъекта и рассчитать показатели, характеризующие эффективность бизнеса, предварительно изучив рекомендованный учебный материал и соответствующую литературу.

         Бизнес - план – это сложный планово – аналитический документ, состоящий из следующих основных разделов: объем услуг и показатели развития; доходы основной деятельности; персонал и оплата труда; производственные фонды; затраты на производство и реализацию услуг связи; прибыль и рентабельность; показатели эффективности производства и инвестиций. Каждый из этих разделов включает в себя определенную систему показателей. Наличие бизнес – плана необходимо также для организации систематического контроля за выполнением плана. Главное в контроле не просто фиксация того, как выполнено то или иное плановое задание, а своевременное выявление возможных отклонений и принятие мер по обеспечению выполнения плана по всем показателям.  

 

 

 

 

 

 

 

 

Задания для выполнения курсовой работы:

 

Разработать бизнес-план вновь  созданного хозяйствующего  субъекта и рассчитать следующие показатели, характеризующие эффективность бизнеса:

1. годовую производственную программу;
2. себестоимость производства единицы продукции;
3. полную себестоимость производства годового объема товарной продукции;
4. ожидаемую цену реализации единицы продукции на основе затратного и рыночного ценообразования;
5. годовую выручку от реализации продукции;
6. величину прибыли до налогообложения хозяйствующего  субъекта и рентабельность производства;
7. годовую производственную программу, обеспечивающую безубыточность работы хозяйствующего  субъекта и оценить степень надежности бизнеса;
8. годовую производственную программу, обеспечивающую безубыточность работы хозяйствующего  субъекта с учетом налогообложения;
9. долю выручки в распоряжении хозяйствующего  субъекта после выплаты налогов;
10. долю прибыли, изымаемую в бюджет в виде налогов;
11. коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений с учетом риска предпринимательства.

По результатам проведенных  расчетов сделать выводы о целесообразности бизнеса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные для варианта №20:

1.Планируемый объем реализации  по видам продукции, единиц  за месяц:А-50, Б-80, В-100.

2.Количество и стоимость  приобретенных внеоборотных активов: 

Тип №……………………………….1 …………..2…………3

Количество, ед……………………...2…………...1…………2

Стоимость за единицу, тыс. руб…..50………….55………..60

3. Показатели для расчета производственной мощности хозяйствующего  субъекта:

– число рабочих дней в году – 249,

– число смен работы – 2,

– продолжительность смены, час. – 8,

– регламентированные простои  на ремонт оборудования – 3%,

– затраты времени на обработку единицы продукции, час.: для продукции типа  А – 1,7; типа Б – 3,2; типа В – 3,5.

4. Арендная плата за помещение,26  тыс. руб. в месяц

5. Норма расхода основных материалов, кг: А-19,5, Б-10, В-16

6. Цена за 1 кг основных материалов, руб.: для продукции типа А – 30, типа Б – 32, типа В – 25

7. Норма расхода вспомогательных материалов, кг: А – 0,20, типа Б –0,01 , типа В – 0,11

8. Цена за 1 кг вспомогательных материалов, руб.: для продукции типа А – 10, типа Б – 15, типа В – 12

9. Расход электроэнергии для технологических целей (Э), тыс. руб., опре-деляется по видам продукции в зависимости от мощности работы оборудова-ния: для продукции типа А – 14 кВт/ч, для продукции типа Б – 3,5 кВт/ч, для продукции типа В – 40 кВт/ч, и тарифа на электроэнергию (стоимость 1 кВт –1,63 руб.)

10. Прочие постоянные расходы 10 тыс. руб.

11. Сумма кредита178 тыс. руб.

12. Заработная плата производственных рабочих (3), тыс. руб., определяется по видам продукции:

– для продукции типа А: сдельная оплата труда (расценка за единицу продукции 500 руб.),

– для продукции типа Б: повременная (тарифная ставка равна 300 руб.),

– для продукции типа В: размер оклада всех рабочих составляет 50 тыс. руб.

13. Единый социальный налог составляет 26% от общего фонда оплаты  труда производственных рабочих.

14. Прочие переменные расходы  по видам продукции составляют 0,05% от суммы переменных расходов.

15. Норма амортизации по видам оборудования: тип № 1 – 10%, тип № 2 – 12%, тип № 3 – 8% в год.

16. Прочие постоянные затраты  (Рпр_пост) =10тыс. руб.

17. Исходные данные для определения финансовых результатов и оценки эффективности бизнеса:

– налог на имущество  предприятия составляет 2,2% от средней  остаточной стоимости имущества;

– налог на прибыль – 20%  от прибыли до налогообложения;

– норма рентабельности продукции, принятая хозяйствующим  субъектом – 25%;

– норма эффективности капитальных вложений, установленная хозяйствующим  субъектом – 0,2.

18.Исходные данные для  определения рыночной цены продукции:

– коэффициент изменения  товарной массы, поставляемой конкурентами на рынок для продукции типа А  – 0,8; типа Б – 0,6; типа В – 0,75;

– рыночная доля хозяйствующего  субъекта по отношению к объему товарной массы базового периода: для продукции  типа А – 0,12; типа Б – 0,17; типа В  – 0,15;

– коэффициент ценовой  эластичности спроса продукции, доли единицы: для продукции типа А – 0,3; типа Б – 0,35; типа В – 0,27;

– коэффициент изменения  дохода потребителей продукции – 0,97;

– коэффициент эластичности продукции по доходу потребителей

для продукции типа А – 0,27; типа Б – 0,32; типа В – 0,25.

Показатели для определения  оборотных средств хозяйствующего  субъекта в производственных запасах  основных и вспомогательных материалов

– длительность цикла изготовления изделия, дни для продукции типа А – 0,4; типа Б – 0,5; типа В – 0,5;

– коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве – 0,5;

– интервал поставки материала, дни для основных материалов – 15, для вспомогательных – 30.

Хозяйствующий  субъект  приобрел лицензию на осуществление  своей деятельности сроком на 3 года по цене 18 тыс.руб.

Чтобы начать производственную деятельность хозяйствующему субъекту не хватало собственных средств  и потребовалось взять кредит сроком на 8 месяцев под 2,5% в месяц. Начало погашения кредита совпадает с началом деятельности хозяйствующего  субъекта с условиями равномерного погашения кредитной суммы и платы за пользование кредитом.

Расчеты

1. Годовая производственная программа хозяйствующего субъекта по видам продукции:

Q_{год i} = Q_{мес i} × 12,

где   Q_{мес i} – объем выпуска продукции i-го вида за месяц, единиц

Q_годА=12 х 50=600 (ед)

Q_годБ=12 х 80=960 (ед)

Q_годВ=12 х 100=1200 (ед)

Тэф = Др×с_cм× t_i × К_пр,  

Тэф – эффективный фонд времени (за год), ч.

Др – число рабочих  дней в году;

с_см – количество смен работы оборудования;

tc – продолжительность смены, ч.

 

Тэф =249х2х8х0,97=3864,48

 

             _{Мi-мощность оборудования}

ni – количество однотипного оборудования i-го вида, единиц;

tpi – затраты времени на обработку единицы продукции по видам

оборудования, ч.

М_А=(3864,48х2)/1,7=4546,447 (час)

М_Б=(3864,48х1)/3,2=1207,6 (час)

М_В=(3864,48х2)/3,5=2208,2742 (час)

                                         Кпр = (100 – αпр) / 100

Кпр – коэффициент, учитывающий время простоя оборудования

αпр – регламентированные простои на ремонт оборудования, %

Кпр=(100-3)/100=0,97%

Обору-дование	Кол-во единиц	Затраты времени на обработку единицы продукции, час.	Регламентированные простои на ремонт оборудования, %	Эффективный фонд времени оборудования, час.	Мощность, ед.	Планируемый выпуск, ед.
Тип № 1	2	1,7	3	3864,48	4546,45	600
Тип № 2	1	3,2	3	3864,48	1207,65	960
Тип № 3	2	3,5	3	3864,48	2208,27	1200

 

Кимi =Qгод i /Мi

Кимi- коэффициент использования мощности по видам оборудования

КимА=600/4546,45=0,132=132%

КимБ=960/1207,65=0,79=79%

КимВ=1200/2208,27=0,54=54%

2. Определим текущие издержки, связанные с производством и реализацией продукции:

Рi= М_{(о, в)i*}Q_{(о, в)i}

Зi= М_{(о, в)i*}Q_{(о, в)i*} Цм_i

М_{(о, в)i} — норма расхода основных или вспомогательных материалов на производство единицы продукции i-го вида, кг.;

Цм_i — цена 1 кг материалов, руб.

Q_{(о, в)I} – Выпуск продукции i-го вида ,ед.

Изделие	Норма расхода на единицу, кг	Выпуск продукции	Выпуск продукции	Цена 1 кг материалов, руб.	Расходы		Затраты
		в месяц, ед.	в год, ед.		материалов, кг		материалов, руб.
					В месяц	В год	В месяц	В год
Расход основных материалов
А	19,5	50	600	30	975	11700	29250	351000
Б	10	80	960	32	800	9600	25600	307200
В	16	100	1200	25	1600	19200	40000	480000
Итого	4,5	230	2760	87	3375	40500	94850	1138200
Расход вспомогательных  материалов
А	0,2	50	600	10	10	120	100	1200
Б	0,01	80	960	15	0,8	9,6	12	144
В	0,11	100	1200	12	11	132	132	1584
Итого	0,32	230	2760	37	21,8	261,6	244	2928

 

Рп = АП+А_НМА +А_ОПФ + Рпр_пост

А_НМА = С_НМА / Т_сл

Анма=18/3=6 (тыс.руб.)

А_ОПФ= 2*50*0,1+1*55*0,12+2*60*0,08=26,2 (тыс.руб.)

Рп=26+6+26,2+10=68,2 (тыс. руб.)

Расчет полной величины затрат на производство и реализацию продукции:

Затраты, т. руб.
Наименование	По моделям			Всего
	А	Б	В
1. Сырье и основные  материалы	351	307,2	480	1138,2
2. Вспомогательные материалы	1,2	0,144	1,584	2928
3. Электроэнергия для  технологических целей	88,1874	22,0469	251,9641	362,1984
4. Заработная плата производственных  рабочих	300	1195,2	600	2095,2
5. Отчисления на социальные  нужды	78	310,752	156	544,752
6. Прочие переменные расходы	0,409603	0,91813	0,745147	2,07288
7. Итого переменные расходы	818,797	1836,261	1490,293	4145,351
8. Расходы на оплату  аренды помещения	3,72279	14,8316	7,44558	26
9. Амортизация нематериальные  активов и основных производственных  фондов	0,8591	3,42268	1,71821	6
10. Прочие постоянные расходы	1,431844	5,704467	2,863688	10
11. Итого постоянные расходы	6,013734	23,95875	12,02749	41,99997
12. Итого полная  себестоимость	824,811	1860,2198	1502,320	4187,350
13. Удельный вес в структуре  себестоимости, % – переменных расходов - постоянных расходов	99,27 0,729	98,71 1,28795	99,199 0,80059

 

Электроэнергия:

Эi=Мi * Ст-ть 1 кВт * Тэф

ЭА=14*1,63*3864,48=88187,433 (руб.)

ЭБ=3,5*1,63*3864,48=22046,858 (руб.)

ЭВ=40*1,63*3864,48=251964,09 (руб.)

Заработная плата:

ЗпА=500*50*12=300000(руб.)

ЗпБ=300*2*8*249=1195200(руб.)

ЗпВ=50000*12=600000(руб.)

Отчисления на социальные нужды:

Отч=Зпi*0,26

Прочие переменные расходы: