Бизнес-план производства пенобетонных блоков

В таблице 2 представлена производительность и мощность требуемого оборудования.

Таблица 2. Производительность и мощность оборудования.

№ Наименование Кол-во Производи-тельность Годовой фонд эффективного рабочего времени (час) Мощность(м3)

1 Установка для производства пенобетона 1 8 м3/час. 1800 14 400

2 Резательный комплекс «Монолит–16» 1 12 м3/час. 1800 21 600

3 Формы 0,63м3 36 0,63м3 1800 1 134 

Для окончательного расчета производительности оборудования необходимо вычислить показатель эффективного рабочего времени.

Фэфф. = Фном. - Фрем.

Фном. = Nдн. - Вдн.. – Пдн.

Количество дней в 2011 году[2] – 365, рабочих дней – 248, праздничных  дней – 12, выходных дней – 117.

Фэф – эффективный фонд рабочего времени в год;

Фном – номинальный фонд рабочего времени;

Фрем – время, отводимое на ремонт оборудования в год.

Фном.= 365-117-12 = 236дн.

Фрем. =  = 11дн.

Фэфф. = 236 – 11 = 225дн.

Рассчитываем  годовой фонд рабочего времени 225 ٭ 8 = 1800 час.

В соответствии с приказом Минздравсоцразвития России[3] и спецификой производства ООО «Проф Бетон» устанавливаем продолжительность рабочего времени: 5 дневную рабочую неделю с односменной работой по 8 часов в день и техническим перерывом 1час.

6.                Сырье и вспомогательные  материалы

В таблице 3. показано необходимое количество сырья в  месяц при производстве 20м3 пенобетонных блоков в смену, плотностью 600 кг/м3.

Таблица 3. Потребность в  сырье.

№ Наименование Кол-вона 1м3 Кол-вов день Кол-воза месяц (22 дня) Цена (руб.) Затраты

(руб.)

1 Цемент М-500 Д0«Себряковский цементный завод», г.Михайловка 300 кг 6 т. 132т. 3660 (р./т.) 483 120

2 песок речной Речной порт г.Камышин  250 кг 5т. 110т. 300 (р./т.) 33 000

3 Пенообразователь Ареком-4 (бочка 200литров) г.Волгоград 0,7 кг 14 кг 0,308 т. 60 (р./кг) 18 480

4 Вода питьевая 220 л 4.4 м3 96,8 т. 10,96 (р./м3) 1061

Всего основных материалов: 339,1 т. 535 661 

Таблица 4. отображает количество необходимых вспомогательных  материалов.

Таблица 4. Вспомогательные  материалы.

№ Наименование Кол-вона 1м3 Кол-вов день Кол-во (т.)за месяц (22 дня) Цена (руб.) 

Затраты(руб.)

1 Концентрат раствора для смазки форм "Компил" 0,00015т. 0,003т. 0,066 30 (р./кг) 

1980

2 Ускоритель твердения Асилин - 12 0,0015т. 0,03т. 0,66 40 (р./кг) 26 400

3 Сода каустическая з/д «Каустик» г.Волгоград 0,00045т. 0,009т. 0,198 24 (р./кг) 4752

Всего вспомогательных  материалов 0,854 33 132

По итогам таблицы 3 и 4 получается, что в месяц необходимо 339,954 т. основных и вспомогательных  материалов, на общую сумму 568 793 рубля. Основным поставщиками сырья, являются предприятия, расположенные на территории г.Волгограда, г.Камышина и области. Таким образом, поставка материалов может производиться автомобильным транспортом, что в свою очередь сократит издержки предприятия.

7. Номенклатура продукции  и цены

Резательная технология используемая на ООО «Проф Бетон» позволяет производить несколько видов пенобетонных блоков. В соответствии с маркетинговыми исследованиями проведенных ООО «Проф Бетон» была установлена стоимость производимых блоков. В таблице 5 указана номенклатура и цены на производимую продукцию.

Таблица 5. Номенклатура и цены.

№ Наименование Кол-во в 1 форме(шт.) Кол-во в день(шт.) Кол-во за месяц (22 дня)(шт.) 

Цена за ед. Всего (руб.) Всего (руб.) за 248 рабочих дней. 

1 Стеновые пеноблоки 200*300*600 мм 16 288 6 336 112 709 632 7999488

2 Перегородочные пеноблоки 100*300*600 мм 32 576 12 672 62 785 644 8856576

3 Стеновые блоки200*400*600 мм 12 216 2 592 118 305 856 6321024

4 Перегородочные блоки100*400*600 мм 24 432 9 504 59 560 736 6321024

Итого: 2 361 868 29498112

Итого за 3 месяца 7 085 604 

8. Оплата труда

Учитывая, что  производственный процесс представляет собой комплекс отработанных и последовательных операций, руководство ООО «Проф Бетон» выбрало простую повременную оплату труда своих работников. При простой повременной оплате труда в основу расчета размера оплаты труда работника берется должностной оклад согласно штатному расписанию и количество отработанного работником времени. Если в течение месяца работник отработал все рабочие дни, то размер его заработка будет соответствовать его должностному окладу, если же отработано не все рабочее время, то оплата труда будет начислена лишь за фактически отработанное время. Таким образом, в таблице 6, указываем минимальный размер оплаты труда. Однако, в связи с тем, что пока неизвестна прибыль, которую получит предприятие, устанавливаем минимальную окладную часть с последующим премированием не более чем 30% от основной заработной платы. С учетом того, что в 2011 году количество рабочих дней в каждом месяце различное, для расчетов берем среднюю величину рабочих дней, а именно 22 дня.

Таблица 6. Заработная плата.

№ Должность Числен-ность Оклад(руб.) Заработная плата январь февраль март

1 Директор 1 10 000 10 000 10 000 10 000

2 Начальник цеха 1 7 500 7 500 7 500 7 500

3 Менеджер 1 7 000 7 000 7 000 7 000

4 Финансовый менеджер 1 7 500 7 500 7 500 7 500

Всего за месяц: 32 000 32 000 32 000

1 Технолог-оператор 1 6 800 6 800 6 800 6 800

2 Оператор резательного комплекса 1 6 800 6 800 6 800 6 800

3 Подсобные рабочие 5 6 500 32 500 32 500 32 500

Всего за месяц: 46 100 46 100 46 100

ИТОГО:  11 

78 100 78 100 78 100 

9. Расчет производственной  мощности

В общем виде производственную мощность можно определить как максимально возможный выпуск продукции в соответствующий  период времени при определенных условиях использования оборудования и производственных ресурсов.

М = ni * Пpi * Фэф., где

М – годовая  мощность; ni – количество единиц i-той группы оборудования; Прi – производительность i-той единицы оборудования;Фэф – эффективный фонд рабочего времени в год.

Годовая производственная мощность установки, резательного комплекса  и форм равна:

Моб. =  м3

Таким образом, согласно приведенным расчетам мощность ООО «Проф Бетон» определяется мощностью оборудования и позволяет произвести 76 824 м3 пенобетонных блоков в год.

10. Себестоимость продукции

Полная себестоимость  продукции ООО «»Проф Бетон», выпущенной за 3 месяца указана в таблице 7.

Соответственно  в месяц полная себестоимость  будет равна 751 560,59 руб.

Рассчитаем удельный вес постоянных затрат:

Уп. = Зп. / Спр.  100%

Уп. = 524212 / 2 254 681,77 = 0,24 = 23% 
 

Рассчитаем удельный вес переменных затрат:

Упер. = Зпер. / Спр.  100%

Упер. = 1 730 469,77 / 2 254 681,77 = 0,77% = 77%

№ Вид затрат Сумма (руб.) Виды затрат

1 З/п производственного персонала 138 300 постоянные

2 З/п руководителей 96 000 постоянные

Всего затрат: 234 300 

1 Страховые взносы во внебюджетные фонды (34%) 126482 постоянные

2 Амортизация основных фондов 68 445 постоянные

Всего затрат: 194 927 

1 Арендная плата 43 122 постоянные

2 Страховые взносы 28 538 постоянные

3 Реклама 3 720 переменные

4 % по кредитованию 11 625 постоянные

5 Канц.товары 3 000 постоянные

6 Сырье и основные материалы 1 606 983 переменные

7 Вода на производственные нужды 2154,77 переменные

8 Вспомогательные материалы   99396 переменные

9 Энергия для производственных нужд (3 фазы) 18216  переменные

10 Коммунальные услуги постоянные

10.1 отопление 8010 постоянные

10.2 освещение 690 постоянные

Итого себестоимость  продукции 

2 254 681,77  
 

11. Форма налогообложения

Как известно, организации  на упрощенной системе налогообложения  не являются плательщиками налога на прибыль и налога на имущество, отсутствием  расчета НДС, экономная ставка по основному налогу (базовая ставка установлена в размере 15%)[4], необязательное ведение бухгалтерского учета[5], в  связи с этим ООО «Проф Бетон» была выбрана «Упрощенная система налогообложения».

С 1 января 2011 года для организаций применяющих  УСН будут действовать обычные  ставки[6] по взносам в:

ПФР — 26%;

в ФСС — 2,9%;

ФФОМС — 2,1%;

ТФОМС — 3%.

Итого 34%.

Рассчитаем сумму  налогов и взносов, которую общество уплатит при УСН.

Страховые взносы во внебюджетные фонды. Сумма взносов  в ПФР, ФСС и фонды ОМС — 79622 руб. (234300 руб. × 34%). Величина взносов  в ФСС на случай травматизма — 46860 руб. (234300 руб. × 0,2%).

Всего — 126482 руб.

Общая сумма  доходов за 3 месяца — 7 085 604 руб. Все  приобретенные основные средства оплачены и введены в эксплуатацию в 2011году, следовательно госрегистрации не требуется. Значит, их полную стоимость можно будет отнести на расходы в 2011 году[7].

Итак, в расходы  при УСН (при выполнении всех необходимых  условий) включается покупная стоимость  товаров без НДС, стоимость основных средств, заработная плата работников, начисленные и перечисленные  страховые взносы, арендная плата  и коммунальные услуги, прочие расходы. Величина учитываемых расходов — 1873207 руб. (1356900 руб. + 234300 руб. + 126482 руб. + 68445 руб. + 43122 руб. + 28538 руб. + 3720 + 3000 + 8010 + 690 руб.). Сумма налога при УСН — 73299,15 руб. (2 361 868 руб. —1873207 руб.) × 15%.

Общая сумма  налогов и взносов (за 3 месяца) — 199781,15 руб.

12. Амортизация основных  фондов

Амортизация основных фондов малого предприятия рассчитывается по формуле (ускоренная амортизация) :

А – годовые  амортизационные отчисления;

Фс – среднегодовая стоимость основных фондов;

На – норма амортизационных отчислений.

Норму амортизационных  отчислений рассчитываем по формуле:

На =  , где n – количество лет в эксплуатации

На =  = 20%

А = 1 426 900 – 58 000 = 1 368 900 рублей.

А =  = 273 780 рублей (в год).

Исходя из того, что расчеты производятся за 3 месяца получаем:

А =  × 3 = 68 445 рублей.

13. Страхование основных  фондов

Рассчитаем затраты, связанные со страхованием основных фондов. Страхование осуществляется в государственной страховой  компании «Югория». Согласно договору страховые отчисления будут равны 5%.

Зстр.= , где

З – процент  страховых отчислений;Фа – среднегодовая стоимость основных фондов;К – количество месяцев в периоде;N – количество месяцев, в течении которых выплачивается сумма.

Зстр =  =  = 28 538 руб.

Таким образом страховые взносы за январь, февраль и март составят 28 538 руб.

14.           Реклама и маркетинговые  исследования

Сегодня город  Камышин — третий по величине город  в Волгоградской области, территория которого составляет 79,9 кв. км, численность  населения составляет около 120 тыс. человек. В городе насчитывается  свыше 1200 предприятий различных  форм собственности, включая предприятия  среднего и малого бизнеса. Социально-экономическое  положение города оптимизируется. Увеличиваются  налоговые отчисления, привлекаются средства областного и федерального бюджетов. Пополняется налогами городской  бюджет. В городе заметно развивается  жилищное строительство.

В связи с  тем, что ООО «Проф Бетон» только выходит на рынок г.Камышина (т.е. находится в стадии «внедрения на рынок» жизненного цикла предприятия), необходимо проведение масштабных маркетинговых исследований. По результатам этих исследований будет выявлена жизнеспособность производимого строительного материала.

Анализ рынка  строительных материалов этого сегмента показал, что основным конкурентом  ООО «Проф Бетон» является «Камышинский завод пенобетонных изделий», а также Камышинский завод стеновых материалов и Престиж АМ. Камышинский завод пенобетонных изделий работает по литьевой технологии[8], что не гарантирует качество производимых пенобетонных блоков.